税务会计（普通高等学校应用型教材·财税）

税务会计是税收和会计专业都需要学习的核心课程，是培养学生涉税业务会计实务操作技能、提升用税收专业视角分析相关业务问题能力的关键环节。
本书根据*的企业会计准则和我国现行税收实体法的*法规内容，以税收实体法（增值税、消费税、企业所得税以及个人所得税等税法）为主线，以税务会计岗位职责为内容依据，以符合经营常规的交易事项为示例，结合当前税收征管信息系统和电子税务局的运行情况，在税种核算的基础上重视纳税申报的方法和规则，尤其是企业所得税以纳税申报表为主线，以纳税调整内容和方法为重点，对我国现行开征的主要税种的会计处理进行了讲解和分析。
*程度地满足教材使用者的需求，让教材更好用、更实用是本教材编写遵循的原则。本教材不仅适合税收和会计专业学生的学习使用，还适合企业税务会计岗位的工作者，以及从事税务管理的公务员和从事涉税服务业务的工作者翻看和查阅。

禹奎，中国人民大学财政金融学院财政系副教授，中国注册税务师协会、北京注册会计师协会网络培训特聘专家、主讲教师。主要研究方向是税务会计理论与实务、税收理论与政策；主要讲授课程为纳税会计、税务稽查、中国税制。

第1章 税务会计概述 /1
1.1 税务会计的概念/1
1.2 税务会计的任务/3
1.3 税务会计的原则/5
1.4 纳税人的权利和义务/6

第2章 增值税会计 /14
2.1 增值税会计概述/14
2.2 简易计税方法的核算/18
2.3 销项税额的核算/24
2.4 特殊应税行为的核算/41
2.5 进项税额的核算/50
2.6 出口退（免）税的核算/72
2.7 税款缴纳的核算/79
2.8 增值税纳税申报/87

第3章 消费税会计 /108
3.1 消费税会计概述/108
3.2 生产应税消费品的核算/112
3.3 委托加工应税消费品的核算/121
3.4 进口应税消费品的核算/125
3.5 批发零售应税消费品的核算/126
3.6 出口应税消费品的核算/129
3.7 消费税的纳税申报/130

第4章 企业所得税会计 /138
4.1 企业所得税会计概述/138
4.2 企业所得税年度申报/143
4.3 企业所得税预缴申报和扣缴申报/222
4.4 企业所得税会计核算/224

第5章 个人所得税会计 /248
5.1 个人所得税会计概述/248
5.2 税款的扣缴和申报/249
5.3 经营所得的纳税申报/256
5.4 纳税人自行纳税申报/258

第6章 其他税种的核算与申报 /268
6.1 土地增值税的核算与申报/268
6.2 城市维护建设税、教育费附加的核算与申报/273
6.3 房产税、城镇土地使用税的核算与申报/275
6.4 车船税、车辆购置税的核算与申报/278
6.5 契税、印花税的核算与申报/281
6.6 资源税、耕地占用税、环境保护税的核算与申报/283
6.7 关税的核算与申报/288

参考文献 /296