审计学

审计是会计的一门核心课程。审计课程的学习对于会计专业的学生来说有一定的难度，需要逐步积累。审计工作要求审计人员不仅仅要有足够的耐心、良好的职业道德，而且要有全面的法律知识、熟练的技能和严谨的工作作风。
本书侧重强调实践，主要面向高职学生，以提高学生的能力为本位，以就业为导向，吸收新的法律、法规知识，全面系统地介绍审计岗位需要的基本理论知识和实务知识，重点介绍审计岗位的基本技能。本书理论联系实际，重点突出，内容科学、准确。
全书共分十章。章审计概述；第二章注册会计师的职业道德和法律责任；第三章审计目标和审计过程；第四章风险评估及应对；第五章审计证据与审计工作底稿；第六章销售与收款循环的审计；第七章采购与付款循环的审计；第八章生产与存货循环的审计；第九章货币资金的审计；第十章完成审计和审计报告。
本书使用对象主要是高职高专院校和应用型本科院校的经济管理类专业的在校学生和教师，也可作为从事审计工作的在职人员的岗位培训教材。
本书在编写过程中参考和借阅许多书籍资料，在此向原作者表示衷心的感谢。由于作者水平有限，书中难免存在不足之处，请同行及广大读者不吝赐教。

编者
2021年5月

本书是为高职高专院校财务会计类专业编写的审计课程教材，内容主要包括：审计概述；注册会计师的职业道德和法律责任；审计目标和审计过程；风险评估及应对；审计证据与审计工作底稿；销售与收款循环的审计；采购与付款循环的审计；生产与存货循环的审计；货币资金的审计；完成审计和审计报告。本书设计了实践课业指导，使学生对审计有直观的认识和体验，强化学生的知识运用能力，掌握岗位所需的基本技能。本书适合高职高专院校相关专业作为教材使用，也可供社会一般读者阅读参考。

李锡成，男，上海震旦职业学院经管学院教师，会计师。具有丰富的会计行业经验和会计专业教学经验。主讲审计学、基础会计、会计实训等课程。

章审计概述1
节审计在经济生活中的作用1
第二节审计的概念和保证程度3
第三节审计要素5
第四节实践课业指导10
练习与思考11
第二章注册会计师的职业道德和法律责任14
节注册会计师的职业道德基本原则、概念框架及具体应用14
第二节法律责任21
第三节实践课业指导26
练习与思考28
第三章审计目标和审计过程31
节审计目标31
第二节审计基本要求36
第三节审计过程40
第四节实践课业指导42
练习与思考44
第四章风险评估及应对47
节了解审计单位的基本情况47
第二节了解被审计单位的内部控制53
第三节评估重大错报风险64
第四节风险应对68
第五节控制测试73
第六节实质性程序80第七节实践课业指导84
练习与思考86
第五章审计证据与审计工作底稿90
节审计证据概述90
第二节审计程序96
第三节函证98
第四节分析程序104
第五节审计工作底稿概述108
第六节审计工作底稿的编制110
第七节审计抽样113
第八节审计抽样的基本原理和步骤116
第九节实践课业指导124
练习与思考127
第六章销售与收款循环的审计130
节销售与收款循环及其审计目标130
第二节销售与收款循环的内部控制和控制测试138
第三节销售与收款循环的实质性程序146
第四节实践课业指导158
练习与思考160
第七章采购与付款循环的审计164
节采购与付款循环的特点164
第二节采购与付款循环的控制评估及测试169
第三节采购与付款循环的实质性程序176
第四节实践课业指导186
练习与思考188
第八章生产与存货循环的审计191
节生产与存货循环的特点191
第二节生产与存货循环的内部控制和控制测试194
第三节生产与存货循环的实质性程序199
第四节实践课业指导209
练习与思考211
第九章货币资金的审计214
节货币资金的审计概述214
第二节库存现金审计217
第三节银行存款和其他货币资金审计221
第四节实践课业指导226
练习与思考229
第十章完成审计和审计报告231
节完成审计工作概述231
第二节期后事项237
第三节书面声明243
第四节审计报告概述248
第五节审计报告的基本类型251
第六节实践课业指导256
练习与思考258
参考文献261

本书侧重强调实践，以高职学生为目标，以提高学生的能力为本位，以就业为导向，全面系统的介绍审计岗位需要的基本理论知识和实务知识，重点介绍审计岗位的基本技能。