审计学（第3版）

本书按照审计发展变革的线索和现代治理思想，全面系统地介绍审计学的基本理论与方法体系，突出阐述了现代审计与鉴证业务的原理和方法。本书阐述了审计的基本概念，审计职业道德与法律准则；探讨国家审计的特征与业务流程，分析了审计鉴证目标与业务承接、审计策略与计划、审计证据与工作底稿，介绍了企业风险评估与应对措施程序、审计测试与审计抽样等内容，同时本书重点介绍了企业销售与收款、购货与付款、存货与仓储等各交易循环审计与货币资金审计的基本流程。结合全书内容本书建立了完成审计工作，出具审计报告的实务流程，并对企业内部控制审计的内容有详细的阐释。

前言
第一章　绪论1
【新闻链接】习近平主持召开中央审计委员会次会议1
第一节　审计的产生和发展2
第二节　审计的概念、性质与目标5
第三节　审计的对象、职能和保证程度11
第四节　审计要素与审计基本要求13
第五节　审计监督组织架构17
【关键术语】22
【思考题】23
【练习题】23
第二章　审计职业道德与法律准则25
【引导案例】吴益格和中国家合伙所：大信会计师事务所25
第一节　审计法律规范28
第二节　审计准则规范36
第三节　审计职业道德规范46
【关键术语】52
【思考题】52
【练习题】53
第三章　国家审计的特征与流程55
【新闻链接】：审计工作者要当好公共资金“守护神”55
第一节　国家审计的概念与特征56
第二节　国家审计的类型与比较60
第三节　国家审计的范围与流程62
【关键术语】64
【思考题】64
【练习题】65
第四章　审计鉴证目标与业务承接67
【 引导案例】　海南亚太实业审计业务承接案例分析67
第一节　财务报表审计的目标69
第二节　财务报表审计的责任划分72
第三节　会计师事务所业务承接74
第四节　审计过程与审计范围81
【关键术语】84
【思考题】84
【练习题】85
第五章　审计策略与审计计划87
【引导案例】连城兰花审计失败案件87
第一节　审计程序88
第二节　审计准备业务93
第三节　审计策划94
第四节　审计重要性及其运用100
第五节　审计风险及其内容107
【关键术语】109
【思考题】109
【练习题】109
第六章　审计证据和审计工作底稿114
【引导案例】华锐风电审计失败案例114
第一节　审计证据的内涵与特征115
第二节　审计证据的取得与整理122
第三节　审计工作底稿的内涵与复核125
【关键术语】132
【思考题】132
【练习题】132
第七章　企业风险评估与应对措施程序135
【引导案例】　天龙集团：巨亏缘于商誉减值135
第一节　风险评估的要求与程序136
第二节　了解被审计单位的内部控制138
第三节　重大错报风险评估145
第四节　财务报表层次重大错报风险的总体应对措施147
第五节　认定层次重大错报风险的进一步审计程序150
第六节　审计沟通与工作记录154
【关键术语】155
【思考题】156
【练习题】156
第八章　审计测试与审计抽样159
【引导案例】从赤天化处罚，看审计程序缺失159
第一节　针对内部控制的控制测试160
第二节　实质性审计测试程序168
第三节　审计抽样概述173
第四节　审计抽样的基本程序176
第五节　控制测试中统计抽样技术的运用181
第六节　细节测试中统计抽样技术的运用184
【关键术语】185
【思考题】185
【练习题】185
第九章　销售与收款循环审计188
【引导案例】　虚增收入4.8亿，*ST昆机自曝家丑遭证监会顶格处罚188
第一节　销售与收款循环的特征189
第二节　销售与收款循环业务的审计192
第三节　营业收入审计196
第四节　应收及预收款项审计200
第五节　其他相关账户审计206
【关键术语】209
【思考题】210
【练习题】210
第十章　购货与付款循环审计212
【引导案例】　九好集团“忽悠式”重组案例212
第一节　采购与付款循环的特征213
第二节　购货与付款循环的内部控制和控制测试215
第三节　应付账款和应付票据审计217
第四节　固定资产审计220
第五节　其他相关账户审计226
【关键术语】234
【思考题】234
【练习题】235
第十一章　存货与仓储循环审计239
【引导案例】　*ST昆机财务造假案239
第一节　存货与仓储循环的特征240
第二节　存货与仓储循环的内部控制和控制测试242
第三节　存货审计245
第四节　应付职工薪酬审计258
第五节　营业成本审计259
【关键术语】260
【思考题】261
【练习题】261
第十二章　货币资金审计264
【引导案例】　大智慧审计失败案例分析264
第一节　货币资金与交易循环265
第二节　货币资金的内部控制和控制测试266
第三节　库存现金审计268
第四节　银行存款审计269
第五节　其他货币资金审计271
【关键术语】271
【思考题】272
【练习题】272
第十三章　完成审计工作275
【新闻链接】　《北京宣言》国际审计研讨会在京召开275
第一节　完成审计工作的内容与要求276
第二节　期初余额、期后事项与特殊项目审计278
第三节　对舞弊与财经审计法律法规的考虑288
第四节　审计沟通与书面声明292
第五节　审计师利用内部审计与专家工作293
【关键术语】295
【思考题】295
【练习题】296
第十四章　出具审计报告298
【引导案例】　证监会发布2016年上市公司年报会计监管报告298
第一节　审计报告的作用、类型和基本内容299
第二节　在审计报告中沟通关键审计事项304
第三节　非无保留审计报告编写与要求307
第四节　在审计报告增加强调事项段和其他事项段315
第五节　比较信息与注册会计师对其他信息的责任319
【关键术语】323
【思考题】324
【练习题】324
第十五章　企业内部控制审计327
【引导案例】　铂略咨询举办跨国企业内部控制经验讲座327
第一节　内部控制审计的概念与计划方法328
第二节　内部控制审计多层面测试333
第三节