纳税实务

编 者
2021年7月

《纳税实务》以截至2021年7月国家颁布的**税收法律法规、会计准则为编写依据，反映税收领域改革和会计发展方向的**动态。《纳税实务》主要介绍在实际工作中应掌握的相关知识和技能，如各税种的基础认知、计算、会计核算及纳税申报等，同时兼顾会计初级资格证书考试内容。根据不同税种的日常核算要求，《纳税实务》整理出7个项目作为主要教学内容，包括纳税实务认知、增值税实务、消费税实务、企业所得税实务、个人所得税实务、其他税种实务(上)、其他税种实务(下)。同时，《纳税实务》配备授课计划、课程标准、电子课件、案例、教案、会计初级资格证书考试资源、法规导航、实训练习等丰富的配套教学资源，方便学生自主学习，同时便于使用《纳税实务》的教师开展教学活动。 《纳税实务》可作为高职高专院校会计专业及相关专业的教学用书，也可作为中职升高职考试的辅导用书，还可作为在职会计人员的培训用书和自学参考书。

项目一　纳税实务认知 1
任务一 纳税基础 2
一、税收的概念及特点 2
二、税收法律制度体系 4
三、税收的分类 4
四、税制构成的基本要素 6
任务二 涉税工作流程 10
一、涉税登记 10
二、账证管理 12
三、纳税申报 14
四、税款缴纳 15
项目二　增值税实务 22
任务一 增值税基础认知 23
一、增值税纳税人的确定 24
二、增值税征税范围的确定 25
三、增值税税率和征收率的判定 27
四、增值税优惠政策的运用 28
五、增值税专用发票的使用和管理 30
任务二 增值税的计算 34
一、增值税一般计税方法下应纳税额的计算 35
二、增值税简易计税方法下应纳税额的计算 43
三、进口货物应纳税额的计算 46
四、扣缴义务人应扣缴税额的计算 47
任务三 增值税的会计核算 52
一、增值税会计科目的设置 52
二、一般纳税人增值税的会计核算 54
三、小规模纳税人增值税的会计核算 64
四、初次购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减税额的会计核算 64
任务四 增值税的纳税申报与缴纳 70
一、增值税的征收管理 70
二、增值税的纳税申报实务 71
项目三　消费税实务 84
任务一 消费税基础认知 85
一、消费税纳税人的确定 86
二、消费税征税范围的确定 86
三、消费税税率的判定 86
任务二 消费税的计算与会计核算 89
一、消费税应纳税额的计算 90
二、消费税的会计核算 98
任务三 消费税的纳税申报与缴纳 106
一、消费税的征收管理 106
二、消费税的纳税申报实务 107
项目四　企业所得税实务 115
任务一 企业所得税基础认知 116
一、企业所得税纳税人的确定 116
二、企业所得税征税对象的确定 117
三、企业所得税税率的判定 118
四、企业所得税优惠政策的运用 118
任务二 企业所得税的计算 120
一、企业所得税应纳税所得额的计算 121
二、企业所得税应纳税额的计算 132
任务三 企业所得税的会计核算 139
一、应付税款法 140
二、资产负债表债务法 141
任务四 企业所得税的纳税申报与缴纳 149
一、企业所得税的征收管理 150
二、企业所得税的纳税申报实务 151
项目五　个人所得税实务 169
任务一 个人所得税基础认知 170
一、个人所得税纳税人的确定 171
二、个人所得税征税对象的确定 172
三、个人所得税税率的判定 175
四、个人所得税优惠政策的运用 177
任务二 个人所得税的计算与会计核算 179
一、个人所得税应纳税额的计算 179
二、个人所得税的会计核算 190
任务三 个人所得税的纳税申报与缴纳 196
一、个人所得税的扣缴申报实务 196
二、个人所得税的自行申报实务 199
项目六　其他税种实务(上) 208
任务一 耕地占用税实务 209
一、耕地占用税的认知 210
二、耕地占用税的计算 210
三、耕地占用税的会计核算 212
四、耕地占用税的纳税申报 212
任务二 城镇土地使用税实务 215
一、城镇土地使用税的认知 215
二、城镇土地使用税的计算 216
三、城镇土地使用税的会计核算 217
四、城镇土地使用税的纳税申报 217
任务三 房产税实务 221
一、房产税的认知 221
二、房产税的计算 222
三、房产税的会计核算 223
四、房产税的纳税申报 223
任务四 契税实务 227
一、契税的认知 227
二、契税的计算 228
三、契税的会计核算 229
四、契税的纳税申报 230
任务五 土地增值税实务 233
一、土地增值税的认知 233
二、土地增值税的计算 234
三、土地增值税的会计核算 237
四、土地增值税的纳税申报 237
任务六 印花税实务 246
一、印花税的认知 246
二、印花税的计算 247
三、印花税的会计核算 249
四、印花税的纳税申报 249
项目七　其他税种实务(下) 255
任务一 关税实务 256
一、关税的认知 257
二、关税的计算 260
三、关税的会计核算 262
四、关税的纳税申报 262
任务二 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加实务 268
一、城市维护建设税实务 269
二、教育费附加和地方教育附加实务 271
任务三 车辆购置税和车船税实务 276
一、车辆购置税实务 277
二、车船税实务 281
任务四 环境保护税实务 288
一、环境保护税的认知 289
二、环境保护税的计算 289
三、环境保护税的会计核算 291
四、环境保护税的纳税申报 291
任务五 资源税实务 294
一、资源税的认知 295
二、资源税的计算 296
三、资源税的会计核算 300
四、资源税的纳税申报 300
参考文献 306