中国公共资金边际成本研究
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作者刘明 著
出版社中国税务出版社
ISBN9787567802841
出版时间2017-06
装帧平装
开本16开
定价30元
货号1201539895
上书时间2024-07-23
商品详情
- 品相描述：全新
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作者简介
刘明，中央财经大学财政税务学院讲师。上海财经大学经济学博士，清华大学公共管理学院博士后。主要研究方向：税收理论与政策，中国赋税史。在《财贸经济》《中国农村经济》《南方经济》等刊物上发表论文20多篇。
目录
第一章 引言
第一节 研究动机及研究意义
一、研究动机
二、研究意义
第二节 文献综述
一、MCF、概念产生前的相关研究
二、MCF概念的产生与早期研究
三、MCF理论的完善和发展
四、MCF研究的前沿
五、关于发展中国家MCF的研究
六、国内相关研究
七、部分文献估量的一些国家的MCF
第三节 研究思路及结构安排
一、研究思路
二、结构安排
第四节 相关概念
一、补偿性确定量(CV)和等价性确定量(EV)
二、Balanced-Budget分析和Differential分析
三、超额负担(EB)、边际超额负担(MEB)和公共资金边际成本(MCF)
四、实际平均税率与实际边际税率
第五节 小结
第二章 主要税种的MCF理论分析
第一节 商品税的MCF
一、接近竞争市场条件下商品税的MCF
二、各种市场条件下商品税的MCF
第二节 劳动所得税的MCF
一、比例劳动所得税的MCF
二、累进劳动所得税的MCF
三、考虑劳动参与的MCF
四、使用应税收入弹性计算的MCF
第三节 资本所得税的MCF
一、居民储蓄利得税的McF
二、企业所得税的MCF和个体生产经营所得税的MCF
第四节 小结
第三章 用于估量MCF的可计算一般均衡(CGE)模型
第一节 一般均衡分析方法与CGE模型
一、经济问题的一般均衡分析
二、一般均衡理论的发展
三、CGE模型简介
四、运用CGE模型分析MCF的优点
第二节 CGE模型结构
一、CGE模型基本结构
二、CGE模型数学模块
第三节 税收在模型中的处理方式
一、增值税
二、营业税
三、企业所得税
四、个人所得税
第四节 数据来源
一、社会核算矩阵编制
二、弹性系数
第五节 模型的校准
一、校准方法介绍
二、生产函数的校准
三、家庭效用函数的校准
四、投资、存货、政府消费函数的校准
第六节 模型求解
第七节 小结
第四章 估量结果与分析
第一节 MCF估量结果
一、估量方法
二、所有税收的平均MCF
三、主要税种的MCF
四、各税种分行业的MCF
第二节 税制改革分析
一、税制结构优化分析
二、减税的效应分析
第三节 小结
第五章 中国公共资金边际成本扩展分析
一、税收的其他成本
二、包含税收其他成本的MCF估量方法
三、包含税收其他成本的MCF估量
四、小结
第六章 中国税制税收超额负担定量分析
一、文献回顾
二、CGE模型构建与设定
三、税收超额负担测算
四、研究结论与政策建议
五、小结
第七章 结论与展望
一、研究结论和启示
二、创新及贡献
三、研究局限及未来研究方向
附录：CGE模型程序文件
参考文献
内容摘要
刘明著的《中国公共资金边际成本研究/中央财经大学税务学院学者文库》首先对国外关于公共资金边际成本的文献进行了详细的综述，对这一领域的研究进行了比较全面系统的总结，包括MCF的理论来源、MCF的产生和早期研究、MCF理论的完善和发展与MCF研究的前沿等。接着对所要研究的主要税种的MCF进行了定性研究，分析影响各税种的McF的重要因素，以及在一些特殊情况下税收的MCF。
其次，本书详细说明了用于定量分析MCF的CGE模型，包括CGE模型的基本结构、数学模块、数据来源、模型校准和模型求解。接着运用CGE模型估量了我国税收的MCF的值，包括所有税收的MCF，主要税种的MCF，各个行业的增值税、营业税和企业所得税的MCF；并根据MCF的估计值，设计税收的结构优化方案，对这些方案的福利收益进行定量分析；对减税的福利收益进行了定量分析。
由于税收不仅有福利成本，还有管理成本、服从成本、逃税成本、避税成本等，本书对这些成本进行了简要的分析总结。同时，在CGE模型估量的MCF基础上，合理设定我国税收的管理成本和服从成本，计算了包含税收的福利成本、管理成本和服从成本在内的我国税收的MCF。
很后，本书使用CGE模型对我国税收的超额负担进行定量估计。
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