大国轻税
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广东广州
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作者杨志勇
出版社广东经济
ISBN9787545460216
出版时间2018-01
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开本其他
定价35元
货号1201652188
上书时间2024-07-01
商品详情
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导语摘要
杨志勇著的《大国轻税》将对“大国轻税”这一理念作全景式的展示，在强调专业性的同时，注意和现实相结合，特别注意用尽可能通俗的语言，介绍税收专业知识，阐述税收政策主张。读者可以通过阅读理解税收的逻辑，更好地把握税收政策，更好地进行决策。本书适合社会各界对税收问题感兴趣、关心中国税制改革和税收政策的人士阅读。
作者简介
杨志勇，中国社会科学院财经战略研究院研究员、学术委员、财政研究室主任、《财经智库》副主编兼编辑部主任。中国社会科学院财政税收研究中心主任，中国社会科学院研究生院教授、博士生导师。中国财政学会副秘书长。国家社科基金重大项目“公共经济学理论体系创新研究”首席专家。中央马克思主义工程教材《公共财政概论》首席专家。获中国社会科学院优秀对策信息奖14次，中国财政学会全国优秀成果奖2次。入选2017年国家百千万人才工程，被授予“有突出贡献中青年专家”荣誉称号。
著有《比较财政学》（复旦大学出版社2005年版）、《中国财政制度改革30年》（格致出版社、上海人民出版社2008年版，英文版CengageLearningPress，2012）、《现代财政制度探索：国家治理视角下的中国财税改革》（广东经济出版社，2015年）等。
目录
一、“大国轻税”：与国家治理现代化相匹配的理念
轻税与减税
“轻税”：古今中外的诉求
专栏1-1 苛政猛于虎
轻税≠不征税
轻税是一种心理感受
轻税与税收负担的分布
专栏1-2 巴菲特晒自己税单称税负太低疾呼向富豪加税
轻税：横向比较
轻税：纵向比较
税负轻重：税制结构因素
税负轻重：区域因素
“大国轻税”的有利条件
轻税如何可能：政府的收入不只是税收
国有经济可以提供政府收入
资源收入：不太可靠的政府收入
博彩收入：更不靠谱的收入
铸币税收入：未来可能真的替代税收收入？
二、税是什么？
税收与个人
税收与企业
税收与国家(政府)
税收与政府收入
税收与政府调控经济
税收的形式特征
强制性
专栏2-1 “搭便车”的起源
固定性
专栏2-2 中国现有税种
无偿性
税制要素
纳税人
征税对象
税率
纳税环节
纳税期限
减税免税
违章处理
纳税地点
三、税负是什么？
税收负担：对谁征税就是谁在负担税收吗？
税收负担的界定
税收负担的衡量指标
宏观税收负担
微观税收负担
专栏3—1税收自由日
税负转嫁有哪些类型？
前转
后转
混转
内容摘要
轻税应该与现代政府相伴随。同样水平的公共服务，所征的税越少，政府服务越有效。大国提供公共服务，多有规模经济效应，是轻税目标实现的有利条件。中国是一个发展中大国，要迈向社会主义现代化强国，必然要在现代税收制度建设中贯彻轻税理念。
杨志勇著的《大国轻税》除前言和结束语外，共分九章，内容既包括税收基础知识，也积极回应消费税税负、投资者税负、个人所得税、房地产税等社会热点问题。本书在不失专业性的前提下，以尽可能通俗易懂的语言，介绍税收专业知识，阐述未来税制改革和税收政策选择的看法。现代人已离不开税收。本书还可以帮助读者了解未来税制改革和税收政策选择的大趋势，以帮助读者进行消费和投资决策，同时也可供财税专业人士参考。
精彩内容
税负轻重：税制结构因素中国的税制结构以间接税为主，间接税税负是最
重要的税收负担。富人可能有更多地在海外购物从而可以少负担国内增值税和消费税的机会，而穷人缺少这样的机会，这样的状况对穷人是不公平的。增值税17％的基本税率堪比税率较高的欧洲国家，在此基础
之上，征收面较广且税率较高的消费税让不少商品的消费需要承担较重的税负。当国门打开之后，不同群体之间的税负感受可能变得更加明显。随着跨境代购以及电子商务的兴起，中低收入者也逐步有了类似的机会，税负不公平感相应下降，但机会总体上看还是不如高收入者。有意思的是，如果各个群体都有了足够多的海外购物的机会，那么问接税高税负的税收制度就必须改变。
税负轻重：区域因素由于经济结构的差异，不同区域的税收负担可能不同。以第二产业为主的地区可能要承担较重的税负
，第一产业占据重要地位的地区税负相应地较轻，这与税收制度建设有关。取消农业税之后，第一产业的税收贡献率相应下降，这符合国家“三农”政策的要
求。
各地的自然条件不同，税源结构有很大差异，从而带来不同的税收收人。资源税除了海洋石油之外，其他都是地方税收收入。中西部地区资源相对丰富，资源税收入在资源税从量征收改从价征收之后，增长很快。2016年下半年和2017年以来，由于煤炭等资源价格的较快上涨，中西部煤炭资源丰富省区税收收入增长很快。但是，这部分税收收入的负担在很大程度上不会落在当地人民身上，而是转嫁给使用煤炭的地区。
由于各地所处的发展阶段不同，总部经济的发展有很大差异。在北京、上海、广州、深圳等大城市，总部经济发展较快。现实中税收收入有相当部分是要
在总部所在地缴纳的。这样，我们会看到这些地方的宏观税负率可能较高，但实际上，当地人民的税负不见得就高。而且相反，由于有外来税源的汇人，当地人民的实际税负可能要轻得多。这是区域税负比较时需要注意的。
“大国轻税”的有利条件中国正处于经济社会全面转型关键时期，税收制度不合理的状况还不同程度地存在着，这在很大程度上影响了“轻税”社会的建设。无疑，这需要进一步深化税制改革，又需要人们更新财富观念。深化税制改革，让税收制度更加合理，让税收征管更加积极有效，可以促进税收负担分布的公平。财富观念的更新需要时间的沉淀，无法一蹴而就，这就更凸显税制改革的迫切性。
中国是一个大国，在全国性公共产品和公共服务的提供上具有规模经济优势，这是中国建立现代税收制度可以按照“大国轻税”理念进行的极为有利的条
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