美国投资税务指南
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作者编者:(美)赵炜|责编:孙琳
出版社中国税务
ISBN9787567811195
出版时间2023-07
装帧其他
开本其他
定价99元
货号1203018694
上书时间2024-06-30
商品详情
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目录
第一章 美国联邦税法及纳税主体的分类
第一节 美国联邦税法简介
一、美国联邦税法发展的主要历程
二、美国联邦税收政策的立法过程
三、美国联邦税法的组成部分
第二节 美国纳税主体的分类
一、地方法规主导经营实体的设立
二、经营实体的税务分类和纳税实体选择
第二章 美国税务会计
第一节 税务记账方法
一、基本的记账方法2+l
二、应税总收入和纳税年度的匹配
三、可抵扣成本或费用与纳税年度的匹配
四、风险承担原则限制损失扣除
五、被动性亏损限制扣除
六、库存商品的记账方法
七、467条款费用入账方法
八、记账方法变更
第二节 税务记账期间和账务调整
一、税法规定的记账期间
二、记账方法变更引起的账务调整
三、转让定价规定下的账务调整
第三章 应纳税所得额的分类和计算(一)
第一节 应税总收入
一、常见应税总收入的类别
二、特殊应税总收入的类别
三、法典规定的免税收入
第二节 与经营活动相关的费用
一、经营活动的定义
二、公司设立成本
三、雇员薪酬和福利支出
四、各类税收
五、慈善捐款
六、娱乐活动、餐饮和礼品等费用
七、差旅、交通和车辆费
八、长途、长期出差费用
九、承租人租金、获取租约费用及其他支付
十、研发费和其他经营期间费用
十一、农业生产费用
十二、矿业公司费用
十三、按合规经营(调整)收入核算的扣除
十四、利息费用
十五、固定资产折旧
十六、商誉等无形资产摊销
十七、关联方之间的费用或亏损
十八、资本性支出
十九、统一资本化规则263A
第四章 应纳税所得额的分类和计算(二)
第一节 损失类项目的计量和处理规定
一、可以当期扣除的损失及其数额
二、常见的损失类项目
三、坏账损失
四、(累计)净经营亏损
第二节 对境内或境外收入的纳税规定
一、美国的全球征税体系
二、源于美国境内的收入
三、源于美国境外的收入
四、有效相关收入及其他境内收入
五、可动资产处置收入
六、中美税收协定
第五章 资产处置的盈利和亏损
第一节 资产的分类及其持有成本
一、资本性资产
二、经营活动中使用的资产
三、资产的持有成本
第二节 资本利得和资本亏损的征税规则
一、资产的持有期
二、长短期资本利得或亏损的处理
三、1231类资产处置
四、套期保值交易和其他资产处置的特殊规定
第三节 资产置换所得延迟征税和投资联邦机会区
一、1031资产置换
二、投资联邦机会区
第六章 个人所得税税法条款和税务处理(一)
第一节 个人所得税税率和申报方式
一、个人所得税纳税申报身份和税率
二、申报表格和时间
三、个人所得税缴纳的规定
第二节 个人所得税的计算方法
一、个人调整后的总收入
……
第七章 个人所得税税法条款和税务处理
第八章 股份有限公司的税法条款和税务处理(一)
第九章 股份有限公司的税法条款和税务处理(二)
第十章 股份有限公司的税法条款和税务处理(三)
第十一章 S类小型股份有限公司的税法条款和税务处理
第十二章 合伙企业的税法条款和税务处理
第十三章 不动产投资信托基金和《外国投资美国不动产税法法案》
第十四章 石油天然气资源开采
第十五章 遗产和赠与
第十六章 其他税务事项概述
书中设计的部分属于中英文对照
内容摘要
本书重点阐述美国联邦所得税法的内容，涉及税务记账方法、应税收入和可抵扣成本费用的确认、
对不同纳税人（个人、股份有限公司及合伙企业等）的税务处理要求、对美国不动产投资和采矿业经营的特殊税法条款、遗产和赠与税的主要内容以及美国境内常见的信托种类等。
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