企业常见税会差异处理与案例解析
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作者安世强
出版社人民邮电
ISBN9787115621658
出版时间2023-08
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定价69元
货号1203013839
上书时间2024-06-16
商品详情
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作者简介
安世强中国社会科学院大学商学院会计学博士，中国注册会计师、资产评估师、税务师，“安博士讲财税”主理人。曾先后在大型会计师事务所、上市公司从事多年的审计和财税工作。目前理论研究方向主要包括公司治理、财务管理、会计准则、审计理论等。以独立创作或第一作者的身份在《中国注册会计师》《财会通讯》《财会月刊》《财务与会计》《会计之友》《管理学报》等经管类期刊发表多篇学术论文。
目录
目 录
第 一章 浅析税会处理与差异
一、核算会计的职能定位 / 1
二、准则修订对税会处理的影响 / 3
三、税会处理的基本原则 / 7
第二章 流动资产与负债
一、周转材料的核算问题 / 12
二、委（受）托加工物资的会计处理 / 15
三、存货采购中的暂估入账 / 19
四、拆解自产产品回收包装物的会计处理 / 20
五、区分合同资产与应收账款、合同负债与预收账款 / 21
六、新金融工具准则下理财产品的税会处理 / 24
七、职工薪酬的税会处理 / 27
八、应收票据的相关风险 / 30
九、通过受让股票获得应收账款清偿 / 32
十、受让子公司应收账款的账务处理 / 35
第三章 租赁业务
一、加强对新租赁准则的理解 / 39
二、出租方长期经营性租赁的税会处理 / 42
三、使用权资产转租并基于装修成本收取租金 / 43
四、租金减让及延长租期 / 45
五、租赁负债的列报和披露 / 48
六、使用权资产的税会差异 / 50
七、 提前终止租赁的税会处理 / 54
第四章 股份支付
一、IPO企业股份支付的税会问题 / 57
二、被激励对象放弃行权的会计处理 / 64
三、股份回购义务的确认 / 73
四、实际控制人回购离职员工所持股份 / 75
五、用于股权激励的各类持股平台优劣对比 / 77
第五章 长期股权投资
一、长期股权投资重大影响的判断条件 / 85
二、“对赌协议”对股权投资成本核算的影响 / 87
三、投资比例达到49%是否纳入合并财务报表 / 91
四、购买方收回部分股权投资款 / 94
五、“名债实股”问题 / 96
六、表外负债对股权转让的税会影响 / 98
第六章 固定资产与在建工程
一、房屋、建筑物推倒重置的税会处理 / 102
二、处置固定资产时是否应该计提附加税 / 105
三、股东用二手设备投资入股的会计处理 / 107
四、固定资产折旧年限和残值（率）变更 / 110
五、固定资产加速折旧的税会处理 / 114
六、固定资产和长期待摊费用的辨析 / 118
七、在建工程计提减值后转为固定资产 / 120
八、在建工程会计核算中的常见问题 / 121
九、项目建设期土地使用权摊销的会计核算 / 124
十、以在建工程对外投资 / 127
第七章 递延所得税资产与负债
一、递延所得税资产与负债计提的逻辑 / 130
二、中期财务报告中的递延所得税问题 / 134
三、税率发生变化对递延所得税资产与负债的影响 / 139
四、专项储备税会处理及递延所得税问题 / 142
五、 职工教育经费计提及递延所得税问题 / 148
六、工会经费余额是否计提递延所得税资产 / 150
七、企业合并中的递延所得税 / 152
第八章 营业收入
一、客户（超）常规保修条款的会计处理 / 155
二、新收入准则下销售佣金的核算问题 / 158
三、存在延期交货违约情况下的收入确认 / 160
四、试用期产品的收入确认 / 164
五、 设备组装业务客户违约并终止合同的收入确认 / 167
六、营业收入扣除问题 / 169
七、通过转让货权凭证进行交易收入确认 / 172
八、加盟费收入的税会处理 / 174
九、收入确认暂停的会计处理 / 176
十、买赠业务的税会处理 / 177
十一、折扣销售 / 180
第九章 成本与费用
一、种类多、特征差异大的副产品的成本核算 / 185
二、生物资产的核算 / 187
三、运费的会计核算 / 193
四、充值卡的税会处理 / 195
五、替供应商承担税费的会计核算 / 197
六、企业绿化支出的会计核算 / 198
七、尚未投产模具的折旧 / 200
八、赠品是否应该计入销售费用 / 202
九、融资咨询费的税会处理 / 205
第十章 研发支出
一、对研发活动的判断 / 208
二、会计核算、高新技术认定及加计扣除口径对比 / 210
三、研发支出全部费用化存在的问题 / 212
四、合作研发和委托研发的税会处理 / 213
五、一方负责研发，另一方负责生产的会计核算 / 217
六、上市公司开发支出的核算问题 / 219
七、研发过程中形成的产品销售收入的确认 / 221
八、软件开发亏损合同的会计处理 / 223
第十一章 政府补助与商务补贴
一、政府补助的纳税时点 / 229
二、个税手续费返还的税会处理 / 233
三、政府补助的会计核算 / 236
四、政府补助的暂估确认 / 239
五、通过中介机构申请政府补助的会计核算 / 240
六、银行向客户赠送软件以获取客户合同 / 242
七、平台型电商补贴业务的收入确认及增值税处理 / 244
第十二章 其他常见税会问题
一、新债务重组准则——以房抵债 / 251
二、政策性搬迁 / 258
三、房产税缴纳义务时点 / 265
四、废品销售存在的税会问题 / 269
五、 股东捐赠的税会处理 / 272
六、退补企业所得税的会计处理 / 274
第十三章 常见的税务筹划风险
一、企业购买艺术品的税会处理 / 277
二、自然人通过减资降低税负是否可行 / 279
三、高管薪酬的税务筹划 / 281
四、中小企业主个税筹划的常用方法及其评价 / 283
五、成立多家公司涉及的税务问题 / 286
六、一笔业务同时开具两类发票 / 288
内容摘要
企业常常会面临税会差异的情况，如果不能正确地进行处理，不仅会影响企业的会计核算，还会给企业带来经济损失与税务风险。 本书介绍了自2017年企业会计准则大范围修订以来，相关新规对会计核算与税务核算造成的影响，以及由此引发的税会差异。内容主要包括收入准则、租赁准则、金融工具准则、非货币性资产交换准则、债务重组准则、政府补助准则等的修订导致的会计核算变化与税会差异，以及企业应该如何处理这些差异。全书内容翔实，案例丰富，就常见会计核算问题、税会差异问题给出了解决方案，有助于企业规避涉税风险，实现良性发展。
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