审计学（第三版）

图书标准信息

• 作者 杨明增；武恒光
• 出版社 清华大学出版社
• 出版时间 2021-01
• 版次 3
• ISBN 9787302565666
• 定价 79.80元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 页数 364页
• 字数 626千字

【内容简介】

《审计学（第三版）》以新的审计执业准则为依据，以注册会计师现代风险导向审计理论为基础，从审计执业环境开始，阐述审计的执业规范体系、审计目标和审计计划，在此基础上介绍审计证据、风险评估和风险应对，以及审计抽样和审计报告等基础知识，然后以业务循环法审计为基础，讲述财务报表审计的基本内容，*后介绍企业内部控制审计的基本知识和程序。
  《审计学（第三版）》主要介绍风险导向审计理论知识和实务操作，力求审计理论与实践相结合；根据审计准则和财务会计准则的*变化，及时更新相关内容，力求知识新颖；章节内容介绍中配以例题、案例分析，每章的章末提供大量的练习题或案例，力求学员风险导向审计应用能力的培养。
  《审计学（第三版）》可供会计学、审计学、财务管理等专业本科生及其他相关专业本科生学习之用，也可作为注册会计师考试参考用书，还可供广大实际工作者阅读参考。
  《审计学（第三版）》对应的电子课件和课后习题答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage网站下载，也可以通过扫描前言中的二维码下载。

【目录】

章 审计概论 1

节 审计的产生与发展 2

一、审计产生的客观基础 2

二、西方审计的起源与发展 2

三、我国审计的产生与发展 5

第二节 审计的质 7

一、审计的概念 7

二、审计业务要素 8

三、审计的特征 8

四、审计的职能 9

第三节 审计分类 9

一、按审计主体分类 10

二、按审计目的和内容分类 12

题 12

第二章 注册师执业规范体系 14

节 注册师执业准则 15

一、注册师执业准则的含义及其作用 15

二、注册师执业范围 15

三、中国注册师执业准则基本体系 16

第二节 审计职业道德规范 17

一、审计职业道德规范的含义 17

二、职业道德基本原则 17

三、职业道德概念框架 21

四、专业服务委托 22

五、收费 23

六、专业服务营销 24

七、利益 24

八、应客户要求提供第二次意见 25

九、利益诱惑(包括礼品和款待) 26

十、应对违反法律法规的行为 27

第三节 审计业务对独立的要求 29

一、基本要求 29

二、网络与网络事务所 29

三、经济利益 30

四、贷款与担保 32

五、商业关系 33

六、家庭和私人关系 34

七、与审计客户发生雇佣关系 34

第四节 审计质量控制准则 35

一、审计质量控制的目标 35

二、中国注册师质量控制体系 35

第五节 审计人员的法律责任 38

一、法律责任与变化中的法律环境 38

二、注册师法律责任的成因 38

三、注册师法律责任的种类 40

四、师事务所及注册师避法律诉讼的措施 40

题 42

第三章 审计目标与审计过程 46

节 审计体目标 47

一、审计目标的决定因素 47

二、审计目标的历史演变 47

三、财务报表审计体目标 48

第二节 具体审计目标 49

一、认定 49

二、具体审计目标的分类 50

三、认定、具体审计目标与审计程序的关系 52

第三节 审计过程 52

一、审计过程的含义 52

二、注册师审计的过程 53

题 54

第四章 审计计划 56

节 初步业务活动 57

一、初步业务活动的目的 57

二、初步业务活动的内容 57

三、审计业务约定书 58

第二节 体审计策略与具体审计计划 60

一、审计计划的含义及作用 60

二、体审计策略 60

三、具体审计计划 61

四、审计计划的修改与记录 62

第三节 审计重要 62

一、重要的含义 63

二、重要水的确定 63

三、实际执行的重要 67

四、在审计过程中修改重要 67

五、评价审计过程中识别的错报 68

第四节 审计风险 70

一、审计风险的含义 70

二、审计风险要素 71

三、审计风险模型及其运用 72

四、重要与审计风险之间的关系 74

题 74

第五章 审计证据和审计工作底稿 76

节 审计证据 77

一、审计证据的含义 77

二、审计证据的类型 77

三、审计证据的特征 78

第二节 审计证据的获取程序与方法 81

一、审计的一般方法 81

二、审计的技术方法 82

三、信息生成和存储方式对审计程序的影响 87

第三节 审计工作底稿 87

一、审计工作底稿的含义及其作用 87

二、审计工作底稿的质 88

三、审计工作底稿的编制 89

四、审计工作底稿的归档与保管 91

五、审计报告后对审计工作底稿的变更 91

六、审计工作底稿的复核 92

题 92

第六章 风险评估 95

节 风险评估概述 96

一、审计模式的演变 96

二、审计风险准则的特点 97

三、风险评估的作用 98

四、风险评估的程序 98

五、项目组讨论 101

第二节 了解被审计单位及其环境 102

一、了解被审计单位的行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 102

二、了解被审计单位的质 103

三、了解被审计单位对政策的选择和运用 105

四、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 106

五、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 107

第三节 了解被审计单位控制 108

一、控制的含义及其作用 108

二、控制的构成要素 109

三、控制的局限 112

四、了解控制的程序及其步骤 112

五、需要调查了解控制的内容 114

六、对控制进行初步评价和风险评估 116

第四节 评估重大错报风险 117

一、评估重大错报风险的程序 117

二、识别两个层次的重大错报风险 117

三、识别特别虑的重大错报风险 120

四、风险评估结果的修正 121

题 123

第七章 风险应对 125

节 针对财务报表层次重大错报风险的体应对措施 126

一、财务报表层次重大错报风险与体应对措施 126

二、增加程序不可预见的基本方法 126

三、体应对措施对拟实施进一步审计程序的体审计方案的影响 128

第二节 针对财务认定层次重大错报风险的进一步审计程序 128

一、进一步审计程序的含义 128

二、进一步审计程序的质 129

三、进一步审计程序的时间 129

四、进一步审计程序的范围 131

第三节 控制测试与实质程序 131

一、控制测试 131

二、实质程序 135

三、控制测试结果与实质程序实施结果的相互影响 137

题 138

第八章 审计抽样 141

节 审计抽样概述 142

一、审计抽样的含义和特征 142

二、审计抽样的种类 142

三、审计抽样的适用情形 143

第二节 样本的设计、选取及抽样结果的评价 144

一、样本的设计 144

二、样本的选取 147

三、抽样结果的评价 149

第三节 审计抽样的应用 151

一、审计抽样在控制测试中的运用 151

二、审计抽样在实质程序中的运用 156

题 160

第九章 审计报告 162

节 审计报告编制前的准备工作 163

一、评价审计中的重大发现 163

二、评价审计过程中发现的错报 163

三、获取管理层声明 164

四、执行分析程序 165

五、完成质量控制复核 165

六、评价审计结果 165

七、与治理层沟通 166

八、评价独立和道德问题 167

第二节 审计报告概述 167

一、审计报告模式的发展沿革 167

二、审计报告的作用 169

三、审计报告的种类 169

四、审计报告的基本内容 170

五、在审计报告中沟通关键审计事项 172

六、注册师对其他信息的责任 175

第三节 审计报告基本类型 176

一、标准审计报告 177

二、非无保留意见的审计报告 179

三、在审计报告中增加强调事项段 187

四、在审计报告中增加其他事项段 189

第四节 持续经营审计对审计报告的影响 190

一、管理层的责任和注册师的责任 190

二、计划审计工作与实施风险评估程序 191

三、评价管理层对持续经营能力做出的评估 192

四、超出管理层评估期间的事项或情况 193

五、进一步审计程序 193

六、审计结论 194

七、对审计报告的影响 195

八、与治理层的沟通 200

题 201

第十章 销售与收款循环审计 204

节 了解销售与收款循环业务流程及控制 205

一、了解销售与收款循环业务流程 205

二、了解销售与收款循环业务的关键控制 207

三、评估重大错报风险 209

四、了解销售与收款循环控制的主要工作底稿 212

第二节 销售与收款循环交易的进一步审计程序 214

一、销售与收款循环交易的控制测试 214

二、销售与收款循环交易审计常用的实质程序 215

第三节 营业收入审计的实质程序 216

一、审计目标 216

二、实质程序 217

第四节 应收账款审计的实质程序 219

一、审计目标 219

二、应收账款-账面余额的实质程序 220

三、应收账款-坏账准备的实质程序 227

题 229

第十一章 采购与付款循环审计 231

节 了解采购与付款循环业务流程及控制 232

一、了解采购与付款循环业务流程 232

二、了解采购与付款循环业务的关键控制 234

三、评估重大错报风险 235

四、了解采购与付款循环控制的主要工作底稿 236

第二节 采购与付款循环的进一步审计程序 236

一、采购与付款循环交易的控制测试 236

二、采购与付款循环交易审计常用的实质程序 238

第三节 应付账款审计的实质程序 238

一、审计目标 238

二、实质程序 238

第四节 固定资产审计的实质程序 241

一、审计目标 241

二、固定资产-账面余额的实质程序 241

三、固定资产-累计折旧的实质程序 245

四、固定资产-固定资产减值准备的实质程序 246

题 246

第十二章 存货与生产循环审计 249

节 了解存货与生产循环业务

流程及控制 250

一、了解存货与生产循环涉及的主要业务及控制流程 250

二、评估重大错报风险 252

第二节 存货与生产循环的进一步审计程序 252

一、存货与生产循环控制测试 253

二、生产成本审计常用的实质程序 254

第三节 营业成本审计的实质程序 255

一、审计目标 255

二、实质程序 255

第四节 存货审计的实质程序 257

一、审计目标 257

二、实质程序 257

第五节 应付职工薪酬审计的实质程序 262

一、审计目标 262

二、实质程序 263

题 265

第十三章 筹资与投资循环审计 267

节 了解筹资业务流程及控制 268

一、了解筹资业务的主要流程 268

二、了解筹资业务的关键控制 268

三、评估重大错报风险 268

第二节 筹资业务的进一步审计程序 269

一、筹资业务常用的控制测试程序 269

二、筹资业务常用的实质程序 270

第三节 筹资业务相关项目的实质程序 270

一、负债的具体相关项目审计 271

二、所有者权益相关项目的审计 273

第四节 了解投资业务流程及

其控制 275

一、了解投资业务的主要流程 275

二、了解投资业务的关键控制 275

三、评估重大错报风险 275

第五节 投资业务相关项目的进一步审计程序 276

一、投资业务常用的控制测试程序 276

二、投资业务常用的实质程序 277

第六节 投资相关项目的实质程序 278

一、交易金融资产审计 278

二、债权投资审计 279

三、长期股权投资审计 280

题 281

第十四章 货币资金审计 283

节 了解货币资金流程及控制 284

一、了解货币资金的业务流程 284

二、了解货币资金的关键控制 284

三、评估货币资金相关的重大错报风险 286

第二节 货币资金的控制测试 287

一、库存现金的控制测试程序 287

二、银行存款的控制测试程序 288

第三节 库存现金审计的实质程序 289

一、审计目标 289

二、实质程序 289

第四节 银行存款审计的实质程序 291

一、审计目标 291

二、实质程序 291

第五节 其他货币资金审计的实质程序 299

一、审计目标 299

二、实质程序 299

题 301

第十五章 特殊事项审计 303

节 期初余额审计 304

一、期初余额的含义 304

二、审计目标 304

三、期初余额的一般审计程序 305

四、审计结论和审计报告 306

第二节 期后事项审计 307

一、期后事项的概念和种类 308

二、财务报表至审计报告发生的事项 310

三、注册师在审计报告后至财务报表报出前知悉的事实 310

四、财务报表报出后发现的事实 311

第三节 或有事项审计 313

一、或有事项的概念 313

二、或有事项的种类 313

三、或有事项的一般审计程序 314

四、获取律师声明 314

第四节 估计审计 314

一、估计的质 314

二、风险评估程序和相关活动 316

三、识别和评估重大错报风险 319

四、应对评估的重大错报风险 320

五、实施进一步实质程序以应对特别风险 324

六、评价估计的合理并确定错报 325

七、其他相关审计程序 326

题 328

第十六章 企业控制审计 330

节 企业控制审计的含义及业务承接 331

一、企业控制审计的含义及范围 331

二、控制审计业务承接 332

第二节 计划审计工作 333

一、计划审计工作应虑的事项 333

二、制定体审计策略 333

三、具体审计计划 334

四、对应对舞弊风险的虑 334

第三节 实施控制审计工作 334

一、自上而下的方法 334

二、测试控制的有效 337

第四节 控制缺陷评价 340

一、控制缺陷的分类 340

二、评价控制缺陷的严重程度 341

三、表明可能存在重大缺陷的迹象 342

四、被审计单位对存在缺陷的控制进行整改 342

第五节 完成控制审计工作 343

一、形成审计意见 343

二、获取书面声明 343

三、控制审计报告的要素 343

四、控制审计报告的类型 344

五、虑期后事项的影响 348

六、注意到的非财务报告控制缺陷 348

题 349

参文献 353