记账、查账、调账实务操作指南
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浙江嘉兴
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作者惠增强
出版社人民邮电
ISBN9787115627841
出版时间2023-12
装帧其他
开本其他
定价99.8元
货号31904217
上书时间2024-11-19
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作者简介
惠增强注册会计师，立信会计师事务所合伙人，在上市公司财务、上市公司审计领域有比较丰富的实践经验。
目录
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第1篇 记账
第1章 记账的规则与方法
1.1复式记账法2
1.1.1单式记账法与复式记账法2
1.1.2复式记账法的特点2
1.1.3借贷记账法3
1.2借贷记账法的具体规定3
1.2.1借贷记账法的记账符号与账户
结构3
1.2.2借贷记账法的记账规则6
1.2.3会计分录7
1.2.4借贷记账法的试算平衡10
1.2.5总分类账户与明细分类账户的平行
登记11
第2章 会计账簿的登录
2.1会计账簿的设置13
2.1.1会计账簿的基本构成13
2.1.2总账的设置14
2.1.3日记账的设置14
2.1.4明细账的设置17
2.1.5会计账簿的启用19
2.2会计账簿的登记20
2.2.1登记会计账簿的要求20
2.2.2总账的登记21
2.2.3明细账的登记25
2.2.4日记账的登记25
2.3对账和结账26
2.3.1对账26
2.3.2结账27
2.4会计账簿登记错误的更正29
2.4.1会计记录错误的种类29
2.4.2会计记录错误的查找方法29
2.4.3会计记录错误的更正方法33
2.5会计账簿的保管34
第3章 资产业务的账务处理
3.1货币资金的账务处理36
3.1.1库存现金的账务处理36
3.1.2银行存款的账务处理39
3.1.3其他货币资金的账务处理40
3.2应收及预付款项的账务处理44
3.2.1应收账款44
3.2.2应收票据47
3.2.3预付账款51
3.2.4其他应收款51
3.2.5合同资产53
3.3金融资产的账务处理54
3.3.1金融资产概述54
3.3.2交易性金融资产56
3.3.3债权投资59
3.3.4其他债权投资63
3.3.5其他权益工具投资66
3.3.6金融资产减值69
3.3.7金融资产重分类71
3.4存货的账务处理73
3.4.1存货的种类73
3.4.2存货的确认条件与范围74
3.4.3存货的计价方法74
3.4.4原材料相关业务的账务处理77
3.4.5存货清查的账务处理83
3.4.6 存货减值的账务处理85
3.5长期股权投资的账务处理86
3.5.1长期股权投资的账务处理方法86
3.5.2长期股权投资的初始计量87
3.5.3长期股权投资的后续计量90
3.5.4长期股权投资减值的账务处理99
3.6固定资产的账务处理99
3.6.1固定资产的分类100
3.6.2固定资产的初始计量100
3.6.3取得固定资产的账务处理101
3.6.4固定资产折旧的账务处理104
3.6.5固定资产的处置108
3.6.6固定资产的后续支出111
3.7无形资产的账务处理113
3.7.1无形资产的概念和特征113
3.7.2无形资产的确认114
3.7.3无形资产的构成114
3.7.4无形资产的相关账务处理115
3.8其他资产的账务处理118
第4章 负债业务的账务处理
4.1应付款项及预收账款的账务处理120
4.1.1应付账款120
4.1.2应付票据122
4.1.3其他应付款123
4.1.4预收账款124
4.2应付职工薪酬的账务处理125
4.2.1企业职工薪酬的确认与计量
原则125
4.2.2应付职工薪酬的相关账务处理126
4.3短期借款的账务处理129
4.3.1科目的设置129
4.3.2利息的处理130
4.4应交税费的账务处理131
4.4.1应交增值税131
4.4.2应交消费税138
4.4.3其他应交税费141
4.5长期借款的账务处理144
4.5.1长期借款的科目设置145
4.5.2借款费用的处理145
4.5.3账务处理145
第5章 所有者权益业务的账务处理
5.1所有者权益概述147
5.1.1所有者权益的含义147
5.1.2所有者权益和负债的联系与
区别147
5.2实收资本的账务处理148
5.2.1接受现金资产投资149
5.2.2接受非现金资产投资150
5.2.3实收资本（或股本）的增减
变动151
5.3资本公积154
5.3.1资本溢价（或股本溢价）的
核算154
5.3.2其他资本公积的核算156
5.3.3资本公积转增资本的核算157
5.4留存收益157
5.4.1利润分配157
5.4.2盈余公积158
第6章 收入、费用和利润业务的账务处理
6.1收入的账务处理161
6.1.1收入概述161
6.1.2收入的确认与计量162
6.1.3账户设置162
6.1.4销售商品收入的账务处理163
6.1.5其他业务收入的账务处理165
6.2政府补助的账务处理166
6.2.1政府补助概述166
6.2.2政府补助的会计处理167
6.2.3政策性优惠贷款贴息171
6.3费用的账务处理171
6.3.1费用的特征与分类171
6.3.2费用的确认172
6.3.3期间费用的会计处理173
6.4所得税的账务处理175
6.4.1所得税核算的一般程序175
6.4.2资产与负债的账面价值与计税
基础176
6.4.3应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性
差异176
6.4.4递延所得税负债与递延所得税资产的确认和计量177
6.4.5所得税费用的确认和计量179
6.5利润的账务处理182
6.5.1利润的构成182
6.5.2科目设置182
6.5.3营业外收入与营业外支出的账务
处理183
6.5.4本年利润的账务处理185
6.6利润分配的账务处理186
6.6.1利润分配的内容186
6.6.2利润分配的账务处理方法187
第2篇 查账
第7章 查账基础理论
7.1何为查账190
7.2查账的意义191
7.2.1对审计人员的意义191
7.2.2对企业管理人员的意义191
7.2.3对全社会的意义191
7.3查账的操作流程192
7.3.1查账的基本工作流程192
7.3.2查账时检查的主要对象193
7.3.3查账的基本方法194
第8章 资产业务的检查
8.1货币资金197
8.1.1库存现金197
8.1.2银行存款202
8.1.3其他货币资金207
8.2应收票据210
8.2.1概念210
8.2.2账务处理210
8.2.3违规操作检查211
8.2.4参考案例213
8.3应收账款215
8.3.1应收账款的检查215
8.3.2坏账准备的检查219
8.4预付账款221
8.4.1概念221
8.4.2账务处理221
8.4.3违规操作检查221
8.4.4参考案例222
8.5应收利息223
8.5.1概念223
8.5.2账务处理223
8.5.3违规操作检查223
8.5.4参考案例224
8.6应收股利224
8.6.1概念224
8.6.2账务处理225
8.6.3违规操作检查225
8.6.4参考案例226
8.7其他应收款226
8.7.1概念226
8.7.2账务处理227
8.7.3违规操作检查227
8.7.4参考案例227
8.8交易性金融资产229
8.8.1概念229
8.8.2账务处理229
8.8.3违规操作检查230
8.8.4参考案例230
8.9债权投资231
8.9.1概念231
8.9.2账务处理231
8.9.3违规操作检查232
8.9.4参考案例233
8.10其他债权投资234
8.10.1概念234
8.10.2账务处理234
8.10.3违规操作检查234
8.10.4参考案例235
8.11其他权益工具投资236
8.11.1概念236
8.11.2账务处理236
8.11.3违规操作检查237
8.11.4参考案例237
8.12存货238
8.12.1原材料、在途物资、材料采购、
材料成本差异238
8.12.2自制半成品、委托加工物资243
8.12.3周转材料246
8.12.4库存商品248
8.12.5存货跌价准备250
8.13长期股权投资252
8.13.1概念252
8.13.2账务处理252
8.13.3违规操作检查254
8.13.4参考案例254
8.14固定资产256
8.14.1固定资产256
8.14.2累计折旧261
8.14.3固定资产减值准备264
8.14.4固定资产清理265
8.15无形资产268
8.15.1概念268
8.15.2账务处理268
8.15.3违规操作检查269
8.15.4参考案例270
8.16递延所得税资产272
8.16.1概念272
8.16.2账务处理272
8.16.3违规操作检查273
8.16.4参考案例273
第9章 负债业务的检查
9.1短期借款275
9.1.1概念275
9.1.2账务处理275
9.1.3违规操作检查276
9.1.4参考案例276
9.2应付票据277
9.2.1概念277
9.2.2账务处理277
9.2.3违规操作检查278
9.2.4参考案例278
9.3应付账款279
9.3.1概念279
9.3.2账务处理279
9.3.3违规操作检查280
9.3.4参考案例281
9.4预收账款283
9.4.1概念283
9.4.2账务处理283
9.4.3违规操作检查283
9.4.4参考案例284
9.5应付职工薪酬285
9.5.1概念285
9.5.2账务处理285
9.5.3违规操作检查286
9.5.4参考案例287
9.6应交税费288
9.6.1概念288
9.6.2账务处理288
9.6.3违规操作检查291
9.6.4参考案例292
9.7应付利息293
9.7.1概念293
9.7.2账务处理293
9.7.3违规操作检查294
9.7.4参考案例294
9.8应付股利295
9.8.1概念295
9.8.2账务处理295
9.8.3违规操作检查295
9.8.4参考案例296
9.9其他应付款296
9.9.1概念296
9.9.2账务处理296
9.9.3违规操作检查297
9.9.4参考案例297
9.10长期借款298
9.10.1概念298
9.10.2账务处理298
9.10.3违规操作检查299
9.10.4参考案例299
9.11应付债券300
9.11.1概念300
9.11.2账务处理300
9.11.3违规操作检查301
9.11.4参考案例301
9.12长期应付款302
9.12.1概念302
9.12.2账务处理302
9.12.3违规操作检查303
9.12.4参考案例304
9.13预计负债304
9.13.1概念304
9.13.2账务处理304
9.13.3违规操作检查305
9.13.4参考案例306
9.14递延所得税负债306
9.14.1概念306
9.14.2账务处理307
9.14.3违规操作检查307
9.14.4参考案例308
第10章 所有者权益业务的检查
10.1实收资本（股本）309
10.1.1概念309
10.1.2账务处理309
10.1.3违规操作检查310
10.1.4参考案例311
10.2资本公积312
10.2.1概念312
10.2.2账务处理312
10.2.3违规操作检查313
10.2.4参考案例314
10.3盈余公积314
10.3.1概念314
10.3.2账务处理315
10.3.3违规操作检查315
10.3.4参考案例316
1.4本年利润316
10.4.1概念316
10.4.2账务处理316
10.4.3违规操作检查317
10.4.4参考案例317
10.5利润分配318
10.5.1概念318
10.5.2账务处理318
10.5.3违规操作检查319
10.5.4参考案例320
第11章 成本业务的检查
11.1生产成本321
11.1.1概念321
11.1.2账务处理321
11.1.3违规操作检查322
11.1.4参考案例323
11.2制造费用324
11.2.1概念324
11.2.2账务处理325
11.2.3违规操作检查325
11.2.4参考案例326
第12章 损益业务的检查
12.1营业收入327
12.1.1主营业务收入327
12.1.2其他业务收入330
12.2营业成本333
12.2.1主营业务成本333
12.2.2其他业务成本334
12.3税金及附加336
12.3.1概念336
12.3.2账务处理336
12.3.3违规操作检查336
12.3.4参考案例336
12.4销售费用337
12.4.1概念337
12.4.2账务处理337
12.4.3违规操作检查337
12.4.4参考案例338
12.5管理费用338
12.5.1概念338
12.5.2账务处理339
12.5.3违规操作检查339
12.5.4参考案例339
12.6财务费用340
12.6.1概念340
12.6.2账务处理340
12.6.3违规操作检查340
12.6.4参考案例340
12.7资产减值损失341
12.7.1概念341
12.7.2账务处理341
12.7.3违规操作检查342
12.7.4参考案例342
12.8公允价值变动损益343
12.8.1概念343
12.8.2账务处理343
12.8.3违规操作检查343
12.8.4参考案例343
12.9营业外收入344
12.9.1概念344
12.9.2账务处理344
12.9.3违规操作检查345
12.9.4参考案例345
12.10营业外支出346
12.10.1概念346
12.10.2账务处理346
12.10.3违规操作检查346
12.10.4参考案例347
12.11所得税费用347
12.11.1概念347
12.11.2账务处理348
12.11.3违规操作检查348
12.11.4参考案例348
第3篇 调账
第13章 期末账项调整
13.1怎样理解期末账项调整350
13.1.1期末账项调整的定义350
13.1.2期末账项调整的原因350
13.2怎样处理期末账项调整351
13.2.1应计收入的账项调整351
13.2.2预收收入的账项调整351
13.2.3应计费用的账项调整352
13.2.4预付费用的账项调整353
第14章 会计政策变更调整
14.1如何理解会计政策变更355
14.1.1会计政策概述355
14.1.2会计政策变更356
14.2如何处理会计政策变更358
14.2.1会计政策变更的处理方法358
14.2.2会计政策变更调整举例361
第15章 会计估计变更调整
15.1怎样理解会计估计变更366
15.1.1会计估计概述366
15.1.2会计估计变更367
15.1.3区分会计估计变更与会计政策
变更369
15.2如何处理会计估计变更370
15.2.1会计估计变更的会计处理370
15.2.2会计估计变更调整举例371
第16章 资产负债表日后事项调整
16.1怎样理解资产负债表日后事项373
16.1.1资产负债表日后事项的定义373
16.1.2资产负债表日后事项涵盖的
期间374
16.1.3资产负债表日后事项的内容374
16.2怎样处理资产负债表日后事项376
16.2.1资产负债表日后事项的处理
方法376
16.2.2资产负债表日后事项调整举例379
第17章 资产业务的会计错弊调整
17.1怎样理解资产业务383
17.1.1资产业务概述383
17.1.2资产业务常见错弊383
17.2怎样处理资产业务的会计错弊383
17.2.1货币资金的会计错弊调整383
17.2.2应收与预付账款的会计错弊
调整394
17.2.3存货的会计错弊调整400
17.2.4固定资产的会计错弊调整410
17.2.5无形资产及其他资产的会计错弊
调整415
第18章 负债业务的会计错弊调整
18.1怎样理解负债业务422
18.1.1负债业务概述422
18.1.2负债业务常见错弊422
18.2怎样处理负债业务的会计错弊422
18.2.1短期借款的会计错弊调整422
18.2.2应付账款的会计错弊调整424
18.2.3应付票据的会计错弊调整427
18.2.4应付职工薪酬的会计错弊调整428
18.2.5应交税费的会计错弊调整430
18.2.6其他应付款的会计错弊调整431
18.2.7长期借款的会计错弊调整433
18.2.8应付债券的会计错弊调整434
18.2.9长期应付款的会计错弊调整435
18.2.10预计负债的会计错弊调整437
第19章 所有者权益业务的会计错弊调整
19.1怎样理解所有者权益业务440
19.1.1所有者权益科目概述440
19.1.2所有者权益业务常见错弊440
19.2怎样处理所有者权益业务的会计错弊440
19.2.1实收资本的会计错弊调整440
19.2.2资本公积的会计错弊调整444
19.2.3盈余公积的会计错弊调整446
19.2.4利润分配的会计错弊调整447
第20章 损益业务的会计错弊调整
20.1怎样理解损益业务450
20.1.1损益科目概述450
20.1.2损益业务常见错弊450
20.2怎样处理损益业务的会计错弊450
20.2.1主营业务收入的会计错弊调整450
20.2.2其他业务收入的会计错弊调整453
20.2.3营业外收入的会计错弊调整456
20.2.4期间费用和其他支出的会计错弊
调整458
第21章 税务稽查相关账务的错弊调整
21.1怎样理解税务稽查相关账务463
21.1.1税务稽查相关账务概述463
21.1.2税务稽查相关账务常见错弊463
21.2怎样处理税务稽查相关账务的会计
错弊464
21.2.1企业所得税的会计错弊调整464
21.2.2增值税的会计错弊调整465
21.2.3消费税的会计错弊调整466
内容摘要
记账、查账、调账是会计人员的主要工作内容，这三项工作既相互独立又相互联系，既需要较高的政策法规水平又需要丰富的实践经验。本书严格按照《企业会计准则》编写而成，详细介绍了会计人员记账、查账、调账过程中的相关业务知识；同时编者将多年积累的工作经验以案例的形式呈现在本书中，具有较强的指导性
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