房地产开发企业税务风险管理
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浙江嘉兴
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作者编者:孙彦民//高丽霞
出版社中国铁道
ISBN9787113247355
出版时间2018-09
装帧其他
开本其他
定价49元
货号30277137
上书时间2024-10-17
商品详情
- 品相描述：全新
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导语摘要
房地产行业具有鲜明的行业特点，产业链条长，涉及税种多，涉税金额大，控管难度大，涉税风险高，而且一直是税务机关重点关注的行业，也是国民经济的重要行业。而营改增在实施过程中又出现了许多新问题、新情况，进一步加大了房地产企业的涉税风险。
如何有效地降低房地产开发企业的涉税风险，规范房地产开发企业的项目税收管理水平，并充分享受营改增改革所带来的政策红利，成为孙彦民、高丽霞编著的《房地产开发企业税务风险管理》的目的。
目录
第1章 土地取得环节
1.1 营改增下的差额征收
1.1.1 差额征收的含义
1.1.2 营改增后允许差额征收的项目
1.1.3 可以开具增值税专用发票的情形
1.1.4 差额征税扣除凭证的类型
1.2 营改增对取得土地成本的影响和应对
1.2.1 土地价款差额扣税应满足的条件
1.2.2 拆迁补偿费应关注的风险
1.2.3 母公司（或联合体）拿地的风险和应对
1.2.4 “一次拿地、分次开发”土地价款扣除的税务处理
1.2.5 土地价款台账的建立
1.3 国有企业改制契税的税务处理
1.3.1 国有企业改制免征契税
1.3.2 国家作价出资（入股）应缴纳契税
1.4 母公司以土地使用权向子公司增资是否免征契税
1.5 市政建设配套费是否缴纳契税
1.6 城镇土地使用税纳税义务发生时间
1.7 企业风险诊断自查重点
1.8 税务机关风险评估比对重点
第2章 开发建设环节
2.1 成本构成及可抵扣事项
2.1.1 前期工程费
2.1.2 基础设施建设费
2.1.3 公共配套设施费
2.1.4 建筑安装工程费
2.1.5 开发间接费
2.2 营改增后不能抵扣进项税额的事项
2.2.1 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目
2.2.2 用于集体福利或者个人消费
2.2.3 非正常损失的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务
2.2.4 非正常损失的不动产、不动产在建工程，以及该不动产、不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
2.2.5 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务和娱乐服务
2.3 固定资产、无形资产、不动产进项税额不能抵扣的特殊处理原则
2.4 取得不动产、不动产在建工程分期抵扣的税务处理
2.5 购进建筑服务选择简易计税还是一般计税
2.5.1 建筑服务征税范围
2.5.2 建筑服务可以选择适用简易计税的三种情形
2.5.3 建筑服务必须适用简易计税的一种情形
2.5.4 采购建筑服务选择哪种方式更有利
2.6 扣押建筑企业的质押金、保证金的税务处理
2.7 购进商品或服务选择小规模纳税人还是一般纳税人
2.8 支付境外设计费须代扣代缴增值税
2.8.1 支付境外设计费符合征收增值税的四个条件
2.8.2 如何代扣代缴增值税
2.9 支付境外设计费是否缴纳企业所得税
2.9.1 居民和非居民的定义
2.9.2 对非居民征收企业所得税的判定原则
2.9.3 对境外设计服务如何判定特许权使用费和劳务所得
2.9.4 对非居民企业所得税扣缴义务人的规定
内容摘要
房地产开发企业具有经营周期长、税收负担重、涉及税种多、税收文件多、政策口径不确定等特点。随着营改增的全面推开，以及金税三期大数据管控时代的来临，税务风险管理成为房地产开发企
业的税务管理重点。
为帮助房地产开发企业更好地应对营改增后的涉税风险，并在风险管理的基础上，充分享受营改增所带来的政策红利。孙彦民、高丽霞编著的《房地产开发企业税务风险管理》紧扣营改增核心关键点，以项目管理为主线，深入剖析了营改增后政策执行中的焦点问题、难点问题、热点问题，并从税务检查常见问题、金税三期的风险评估以及发票管理三个维度全面阐述了企业面临的税务风险和应对措施。同时重点剖析了各环节涉及的主要税种，其中包括增值税、企业所得税、土地增值税、契税、
城镇土地使用税、印花税等，并对不同税际在营改增后的差异和协调进行了分析。
本书观念新，时效性强，所引用政策文件截至日期为2018年5月1日。
本书适合对房地产行业具有一定了解基础的人员阅读，如房地产开发企业的管理者、财务总监、
税务总监、税务专员；税务机关工作人员；税务、
会计、法律等涉税服务中介机构从事涉税服务的专业人士等。
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