企业财务要点与税务实操

序言

21世纪是一个科技创新的时代，世界各地每一天都在变化，这些变化导致世界经济变化莫测，企业的竞争加剧。中国企业每天都面临着严峻的考验，怎样在这变化莫测的环境中生存下去是每家企业面临的首要问题。
在对企业各个方面分析后，我们发现，想要让企业在激烈的竞争中立于不败之地，除了要拥有良好的经营策略，还要重视企业的财务管理和税务管理，因为企业竞争胜负的关键就是利润，而企业的利润跟财务和税务息息相关。
纵观那些长盛不衰的企业，它们的管理阶层对公司的财务部门和税务部门的重视程度都非常高，有时为了招聘一个合适的财税人员而大费心机，有时为了一项财税制度的落实而大费周折。
有的企业管理者根本没有意识到财税人员的重要性，认为财务人员就是对企业已经产生的数据进行计算而已，认为税务人员就是报税而已。要怎样改变这些管理者对财税人员的片面认识，让他们认识到财务人员不仅仅是计算数字，还能对企业的未来作出预测和分析，还能对企业各项活动的费用提前作出预算？要怎样做才能让他们认识到企业税务人员不仅仅是报税，还能帮助企业节约成本，还能通过税务筹划降低企业的税负呢？
要改变管理者对财税人员的片面认知，就需要广大财税人员的共同努力了，需要财税人员将自己的专业知识变成实实在在的利润，让那些还没发现财税人员潜在价值的管理者改变自己的看法，以后再也不敢轻视财税人员提出的意见和建议。
本书是一本帮助财务人员和税务人员提高自身业务水平和技能的工具书。通过学习本书，你可以知道财税人员需要做哪些工作，具体应该怎样去做，并在实践中不断提升自己，后成为企业财税方面的专家。
为了方便财税人员尽快找到与自己工作相关的知识，全书共分为“企业财务要点”和“企业税务实操”两个部分。在部分“企业财务要点”中主要介绍了财务部门的搭建、财务报表的编写、财务预算、财务监督、财务分析及财务风险管理等知识。如果你想要学习怎么编制财务报表，那就直接学习对应的章节以节约时间。
第二部分“企业税务实操”，主要内容有：税务人员会涉及的一些税法，税务人员经常涉及的增值税、企业所得税以及消费税，一些不常涉及的企业税种，一些税种的纳税筹划等知识。税务人员可根据自己的实际需求，直接翻到对应的章节进行学习即可。
无论是财务部分还是税务部分，本书的宗旨就是方便财税人员直接套用，为此，书中提供了大量的图表以及的经典案例。本书第二部分还对2020年一些出台的税务政策进行了分析和总结，将一些优惠政策也做了总结并放入相应的章节中，方便读者查阅。
因为本人水平有限，书中难免会有所疏漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。

李亚轩
2020年9月30日

本书是一本企业财税人员的工具书，旨在方便财税人员遇到相关问题时能即学即用。由于财税人员涉及的问题又多又杂，根本不可能在一本书中将所有问题都讲解清楚。所以本书只挑选出大多数财税人员都会遇到的问题，加以深入讲解，方便财税人员的查阅。 本书共分两部分，部分聚焦企业财务，重点讲解怎么搭建高效的财务部门、财务报表怎么解读、企业怎么做好预算和控制、财务监督怎么去做、怎么进行财务分析以及企业的风险管理。通过对这些财务问题的深入讲解，让财务人员在实际工作中能根据自己企业的情况灵活应用。

李亚轩，毕业于对外经济贸易大学，拥有会计和金融双学位，具有会计师，经济师、审计师等多项职称，先后工作于四大之一的德勤华永会计师事务所、商城和阿里巴巴。本书是其多年从业经验研究和实践后的呕心之作。

部分
企业财务要点
章　怎样搭建一个高效的财务部门／／３
节　高效财务部门的组织结构／／３
第二节　财务人员配备与岗位职责／／８
第三节　如何建立适合企业自身发展的财务管理制度／／１１
第四节　财务人员的有效激励措施／／１３
第五节　财务人员应怎样进行绩效考核／／１５
第二章　怎么编写财务报表／／１９
节　资产负债表的编制技巧／／１９
第二节　隐藏在资产负债表背后的东西／／２３
第三节　利润表的编制技巧／／２６
第四节　从利润表中能看出什么／／３０
第五节　现金流量表的基本结构／／３３
第六节　如何编制所有者权益变动表／／３９
第七节　财务报表附注有哪些内容／／４２
第三章　怎样做好企业的财务预算／／４５
节　企业为什么要做财务预算／／４５
第二节　财务预算的编制方法与程序／／４６
第三节　财务预算编制／／４９
第四节　加强企业财务预算的管理，促进经营目标的实现／／５１
第五节　如何设计财务预算的日常管理报表／／５４
第四章　怎么做好企业财务监督工作／／５６
节　企业财务监督的重要作用／／５６
第二节　企业财务监督主要包括哪些内容／／５８
第三节　制定财务监督管理制度／／５９
第四节　财务监督的有效手段／／６１
第五章　企业财务分析实操／／６４
节　企业财务分析，主要分析什么／／６４
第二节　如何写出一份完美的财务分析报告／／６６
第三节　常用的财务分析方法／／６８
第四节　企业盈利能力分析／／７３
第五节　企业营运能力分析／／７５
第六节　企业经营分析／／７８
第六章　企业财务风险管理／／８１
节　企业财务风险来自哪里／／８１
第二节　企业在筹资中存在的风险及预防措施／／８４
第三节　企业在投资中存在的风险及预防措施／／８６
第四节　经营风险及预防措施／／８８
第五节　现金流量风险及预防措施／／９１
第二部分
企业税务实操
第七章　那些你必须知道的税法基础知识／／９９
节　税收的基本含义／／９９
第二节　税法的七大要素／／１００
第三节　税务登记那些事／／１０３
第四节　作为一名纳税人，都有什么权利和义务／／１０６
第五节　账簿、凭证、发票的管理／／１１１
第八章　增值税涉及的一些问题／／１１６
节　什么情况下企业应该缴纳增值税／／１１６
第二节　小规模纳税人与一般纳税人各有什么优势／／１１８
第三节　增值税的税率和征收率是怎么回事／／１２２
第四节　增值税的计算和会计处理／／１２４
第五节　增值税发票新政策及解读／／１２９
第六节　小规模纳税人如何进行纳税申报／／１３３
第七节　一般纳税人如何进行增值税纳税申报／／１３４
第八节　２０２０年新出的一些增值税优惠政策及解读／／１３６
第九章　企业所得税涉及的一些问题／／１４０
节　哪些所得需要缴纳企业所得税／／１４０
第二节　企业所得税的税收优惠政策有哪些／／１４２
第三节　企业所得税可以减免方面的优惠政策／／１４４
第四节　企业所得税收入的确认／／１４８
第五节　哪些项目可以扣除，哪些项目不可以扣除／／１５３
第六节　企业应纳所得税税额的计算／／１５８
第七节　企业所得税的汇算清缴／／１６１
第八节　２０２０年新出台的企业所得税新政策及解读／／１６８
第十章　消费税涉及的一些问题／／１７１
节　为什么还要缴纳消费税／／１７１
第二节　企业应缴纳多少消费税／／１７３
第三节　怎么计算委托加工的应税消费品的消费税／／１７７
第四节　你会计算进口消费税吗／／１７９
第五节　消费税的征收管理／／１８０
第六节　２０２０年出台的消费税优惠政策及解读／／１８２
第十一章　其他税种的纳税实操／／１８４
节　关税税额的正确计算／／１８４
第二节　资源税的税目与税率／／１８８
第三节　如何申报环境保护税／／１９１
第四节　怎么计算城镇土地使用税／／１９５
第五节　房产税怎么征收／／１９８
第六节　土地增值税的计算方法／／２００
第七节　耕地占用税的征收范围／／２０３
第八节　契税的征收对象／／２０６
第九节　车船税的计算及缴纳／／２０８
第十节　怎么缴纳车辆购置税／／２１１
第十一节　怎么计算企业的印花税／／２１５
第十二节　城市维护建设税及教育费附加的征收／／２１８
第十三节　个人所得税的优惠政策／／２２０
第十四节　烟叶税应纳税额／／２２７
第十五节　船舶吨税税率／／２２９
第十二章　企业的纳税筹划／／２３１
节　企业怎么才能合理合法地少缴增值税／／２３１
第二节　筹划得当企业所得税也可以少缴／／２３４
第三节　企业捐赠的正确方式／／２３８
第四节　年终奖怎么发给员工合适／／２４１

本书是一本企业财税人员的工具书，旨在方便财税人员遇到相关问题时能即学即用。由于财税人员涉及的问题又多又杂，根本不可能在一本书中将所有问题都讲解清楚。所以本书只挑选出大多数财税人员都会遇到的问题，加以深入讲解，方便财税人员的查阅。 本书共分两部分，部分聚焦企业财务，重点讲解怎么搭建高效的财务部门、财务报表怎么解读、企业怎么做好预算和控制、财务监督怎么去做、怎么进行财务分析以及企业的风险管理。通过对这些财务问题的深入讲解，让财务人员在实际工作中能根据自己企业的情况灵活应用。

李亚轩，毕业于对外经济贸易大学，拥有会计和金融双学位，具有会计师，经济师、审计师等多项职称，先后工作于四大之一的德勤华永会计师事务所、商城和阿里巴巴。本书是其多年从业经验研究和实践后的呕心之作。