企业税务筹划合规指南

《企业税务筹划合规指南》是作者多年从事税务法律服务和税法教学工作的经验总结。全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，深入讲解了企业常见税种，如个人所得税、企业所得税、增值税以及进出口环节涉及的关税、增值税与消费税的合规管理与筹划要点，同时对企业税务筹划如何兼顾其他领域的合规要求进行了介绍。本书体例新颖，案例丰富，有助于企业管理者与财税人员全面了解税务合规知识及涉税法律风险，使企业在合法合规的基础上，用足税收优惠政策带来的红利。 

本书既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

《企业税务筹划合规指南》是作者多年从事税务法律服务和税法教学工作的经验总结。全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，深入讲解了企业常见税种，如个人所得税、企业所得税、增值税以及进出口环节涉及的关税、增值税与消费税的合规管理与筹划要点，同时对企业税务筹划如何兼顾其他领域的合规要求进行了介绍。本书体例新颖，案例丰富，有助于企业管理者与财税人员全面了解税务合规知识及涉税法律风险，使企业在合法合规的基础上，用足税收优惠政策带来的红利。 

本书既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

王永亮 华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作，拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作，并兼职从事海关及税务律师工作，既涉及日常的合规咨询，也涉及税收争议解决，涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务，2017年创设“永亮说税”，定期分享财税知识。

章 浅析税务合规 

一、金税四期对企业税务合规的要求 3 

1. 金税四期的主要特点 3 

2. 引发税务稽查的异常分析4 

二、降低税负是税务合规的内在动力 7 

1. 合法合规是税务筹划的大前提 8 

2. 用税务稽查的方式思考 11 

3. 政策规定是税务筹划的直接依据 13 

4. 多了解税务争议解决案件 19 

三、与税务机关加强沟通 21 

1. 寻求业务上的指导 23 

2. 如实陈述，确保材料真实 24 

3. 熟悉业务，陈述要有理有据 26 

4. 坚持书面沟通 31 

第二章 个人所得税合规与筹划 

一、个人所得税的计税方式 36 

1. 综合所得与经营所得的计税方式 37 

2. 分别所得的计税方式 40 

二、个人所得税的税务筹划41 

1. 设立个体工商户或个人独资企业 42 

2.“税收洼地”的核定征收 49 

3. 发挥个人独资企业与个体工商户的转换作用 53 

4. 通过承诺函降低股改当中的个人所得税 55 

5. 通过非交易过户享受上市公司股票免税待遇 58 

6. 做好税务备案，用好延期纳税与分期纳税政策 63 

三、相关法律风险 68 

1. 代持风险 68 

2. 出借个人账户收款的法律风险 71 

3. 无住所个人的税务处理风险 74 

第三章 企业所得税合规与筹划 

一、企业所得税的计税方式 78 

1. 计税方式简述 79 

2. 适用优惠税率的条件 80 

二、企业所得税的税务筹划81 

1. 申请核定征收 82 

2. 利用地域性税收优惠 90 

3. 注意居民企业分红的免税规定 93 

4. 分期缴纳税款 96 

三、相关法律风险 100 

1. 避免“有货虚开”带来的风险 101 

2. 不要忽视虚开增值税普通发票带来的刑事风险 107 

3. 注意确认应税收入的时间点 113 

4. 设立子公司与分公司的企业所得税问题 116 

第四章 增值税合规与筹划 

一、增值税的计税方式 122 

1. 征收特点 123 

2. 计税方式的选择 124 

二、增值税的税务筹划 125 

1. 免税额不断提升带来的优惠 125 

2. 企业分立 130 

3. 简易计税 133 

4. 灵活利用增值税免税规定 137 

5. 延缓增值税纳税义务发生的时间 141 

三、相关法律风险 144 

1. 对虚开增值税专用发票的认定 144 

2. 留意异常凭证 147 

3. 对虚开判定标准的认识 149 

4. 虚开引发的个税风险 151 

5. 伴生风险 154 

6. 整改不当带来的增值税风险 155 

第五章 进出口环节的税务合规与筹划 

一、进出口环节的计税方式 162 

1. 征收机关 163 

2. 海关与税务机关的征税差异 163 

二、进出口环节的税务筹划 170 

1. 综合保税区的保税与入区退税 171 

2. 准确掌握商品编码 177 

3. 用好原产地规则 181 

4. 利用海南自由贸易港的税收优惠政策 186 

5. 灵活解决商品进口定价难的问题 190 

三、相关法律风险 196 

1.“包税通关”的法律问题 196 

2. 错误申报税则号列的风险 200 

第六章 如何兼顾其他领域的合规要求 

一、税务合规与关务合规 204 

1. 兼顾海关与税务监管的价格底线 204 

2. 能否与消费者约定“包税” 206 

3. 优惠促销能否仅针对老用户或者会员 208 

二、税务合规与价格合规 209 

三、税务合规与反垄断合规 211 

四、税务合规与土地管理合规 213 

五、税务合规与环保合规 219 

附 录 税务筹划实例讲解 

一、留学服务机构税务筹划案 224 

二、企业拆分减少消费税筹划案 237 

三、综合保税区玉米进口筹划案 240

《企业税务筹划合规指南》是作者多年从事税务法律服务和税法教学工作的经验总结。全书内容紧扣国家财税新政，聚焦企业涉税业务，深入讲解了企业常见税种，如个人所得税、企业所得税、增值税以及进出口环节涉及的关税、增值税与消费税的合规管理与筹划要点，同时对企业税务筹划如何兼顾其他领域的合规要求进行了介绍。本书体例新颖，案例丰富，有助于企业管理者与财税人员全面了解税务合规知识及涉税法律风险，使企业在合法合规的基础上，用足税收优惠政策带来的红利。 

本书既适合从事财税工作的实务界人士和零财税基础的商务人士阅读，也可以作为财税培训机构与财经院校相关专业课程的指导用书。

王永亮 华东政法大学法学博士、上海海关学院海关法律系讲师、上海市锦天城律师事务所兼职律师、威科先行财税信息库专栏作者。曾长期从事行政审判工作，拥有丰富的行政争议解决经验。2014年起从事民商法、财税法、税收争议解决等课程教学工作，并兼职从事海关及税务律师工作，既涉及日常的合规咨询，也涉及税收争议解决，涉税犯罪刑事辩护等。曾为多家世界五百强企业提供海关及税收争议解决、合规培训服务，2017年创设“永亮说税”，定期分享财税知识。

廖石坚　小恒数科（恒昌）总裁、旗天科技前总裁 

税务合规对企业的重要性不言而喻，本书的特点是兼顾了合规与筹划，在合规的前提下介绍具体的税务筹划思路。合规是所有商业活动的基石，企业的税务筹划也只有在合规的前提下才能达到预期目标。

张文礼　河南中银联合投资集团有限公司执行董事 

王老师写的这本《企业税务筹划合规指南》内容非常全面，在介绍税务筹划合规的同时，还涵盖了其他领域的合规要求。合规的全面性对企业来说至关重要，企业千万不能仅仅偏重于一个领域的合规，而忽视了其他领域的合规。

李九领