亚洲财务黑洞（珍藏版）
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四川成都
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作者陈竞辉罗宾臣
出版社机械工业出版社
ISBN9787111711223
出版时间2022-09
装帧精装
开本16开
定价88元
货号29461933
上书时间2024-10-21
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前言
本书的由来
本书的撰写缘起一位全球 且著名的股票交易机构的主席。她建议我聚焦于亚洲公司治理标准的研究，并且强烈要求我撰写一本有关法务会计的书。
1998年亚洲金融危机期间，在经历了一个信用违约后，我次意识到需要建立一个能够理智利用定量（及定性）数据进行投资的系统方法。在美国当局供职期间，我的专业能力在对2001—2002年发生的财务舞弊案例进行研究的过程中得到不断提升。而上述时期正是世通公司和安然公司的报道充斥头条的快速营利时代。之后，我开始无偿为许多国家的政策制定者提供法务会计相关的咨询服务。
在萌生撰写本书的想法后，我立即找到前会计学教授罗宾臣来合著本书的主要部分。他是CFA协会的常务董事，对我来说是一位合适的合著者。他与我在会计舞弊方面进行了探讨，他在该领域拥有很广泛的专业知识。出于一同为改善亚洲地区公司治理标准和财务分析尽自己微薄之力的想法，他欣然同意。我们希望读者能够在会计准则的理解及实务运用方面都有所收获。
陈竞辉（CFA，CPA）
导语摘要
《亚洲财务黑洞》一书为提示财务违规行为提供了一个分析框架。本书作者陈竞辉和罗宾臣探讨了包括亚洲地区的特殊规定在内的国际会计报告准则。两位作者在学术界及亚洲财务方面的综合背景，使他们拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域的权威。在本书中，他们将阐释如下问题：不符合特定会计准则的违规行为；亚洲市场*常见的违规行为；美国与亚洲财务造假的异同；发现违规行为的总体分析框架。
本书使用真实案例来阐释提及的概念，并聚焦于亚洲公司。作为针对亚洲市场造假及财务违规行为进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际会计报告准则的演进留下宝贵的资料。
作者简介
陈竞辉（Chinhwee Tan），CFA，CPA，现任阿波罗全球管理公司（Apollo Global Management）亚洲区的创始合伙人。他被对冲基金期刊评选为新晋“全球投资收益前40”的投资人士，并在2013年被新加坡政府授予“杰出的金融业认证专业人士（FICP）”，《财富杂志》授予其“*佳亚洲对冲基金管理人”称号。他拥有特许金融分析师（CFA）资格，也是澳大利亚和新加坡的注册会计师。
陈竞辉也是吉宝房地产投资信托（Keppel Reit）的非执行董事，新加坡报业控股有限公司（SPH）委任的独立董事，以及连氏援助组织（Lien Aid）和竹脚医院捐赠基金（KK Endowment Fund）的董事。此外他还是新加坡国会委员会财政与贸易以及产业领域的成员以及新加坡金融管理局私募股权部门的成员，以及文化、社区及青年部青年志愿者计划的咨询委员会成员之一。
陈竞辉毕业于南洋理工大学会计系，拥有耶鲁大学商业管理硕士学位，并在哈佛大学肯尼迪政府学院完成了研究生课程。在一些*级学府担任助理教授，教授私募股权投资和法务会计的相关课程。
罗宾臣（Thomas R. Robinson），CFA，CPA，是美国CFA（特许金融分析师）协会的常务董事。他领导的团队主要参与全球化战略的制定、区域内全球化战略的实施以及与区域内利益相关各方的合作。在此之前，他是CFA（特许金融分析师）协会培训部门的常务董事，凭借战略远见领导一个由100人组成的国际团队，为候选人、协会成员以及其他投资专业人士提供培训。
在加入CFA（特许金融分析师）协会之前，他拥有25年财务服务及教学的相关从业经历，他不仅是迈阿密大学的终身教员，同时担任一家私人健康投资咨询公司的常务董事，并在一家会计师事务所担任税务咨询业务部门的董事。
他是CFA（特许金融分析师）持证人，同时也是注册会计师（俄亥俄州）注册财务理财师（CFP）以及特许另类投资分析师（CAIA）。他拥有宾夕法尼亚大学经济学学士学位，并获得凯斯西储大学(Case Western Reserve University)硕士及博士学位。他在学术界和专业类期刊中定期发表文章，并且以作者或联合作者的身份出版多本著作，内容主要涉及财务分析评估和财富管理。
目录
目 录
对本书的赞誉
中文版推荐序
序
本书的由来
致 谢
引 言
为什么要聚焦亚洲财务丑闻/ 005
本书架构/ 006
从何处开始/ 008
注释/ 009
参考资料/ 009
第1 章
财务违规行为的评估框架
财务报表之间的钩稽关系/ 013
应计与递延项/ 018
典型的会计把戏/ 020
虚增收入/ 021
夸大财务业绩/ 025
操纵利润/ 028
虚增经营性现金流/ 029
公司治理及相关问题/ 030
结语/ 031
本章注释/ 031
本章参考资料/ 031
第2 章
发现收益被高估
激进确认收入/ 035
低估或递延确认费用/ 042
非经营性收益的划分/ 044
非经营性费用的划分/ 045
结语/ 046
案例研究/ 047
案例2. 1 DN 公司/ 047
案例2. 2 JH 林业/ 054
案例2. 3 DF 公司/ 060
本章参考资料/ 067
第3 章
发现财务业绩被夸大
将资产和负债置于表外/ 072
其他表外融资及表外负债/ 077
高估资产/ 078
高估资产负债表中的资产价值/ 079
高估资产负债表中的资产数量/ 083
高估资产负债表外的资产数量/ 084
结语/ 085
案例研究/ 086
案例3. 1 LN 国际/ 087
案例3. 2 奥林巴斯(Olympus) / 094
案例3. 3 OS 集团(Oceanus) / 099
本章注释/ 103
本章参考资料/ 103
第4 章
发现利润操纵
应计及递延项调整/ 107
应收账款（应计收入）和坏账准备/ 108
递延（预收）收入/ 113
应计和递延（预付）费用/ 114
递延税金/ 115
或有损失和准备金账户/ 121
结语/ 123
案例研究/ 124
案例4. 1 HT 公司/ 124
案例4. 2 WS 公司/ 136
案例4. 3 CS 生物/ 140
本章参考资料/ 146
第5 章
发现经营性现金流被高估
理解现金流量表/ 149
利用现金流量表来评估盈利质量/ 156
现金流把戏/ 160
结语/ 162
案例研究/ 163
案例5. 1 RC 商业/ 163
案例5. 2 DG 公司/ 170
案例5. 3 YH 公司/ 179
本章参考资料/ 187
第6 章
评估公司治理和关联方事项
董事会治理和独立董事/ 191
股东的权利/ 192
连锁董事制度/ 193
关联交易/ 194
超额报酬/ 197
个人侵占或挪用公司资产/ 197
缺乏透明性/ 198
审计机构问题/ 198
结语/ 200
案例研究/ 201
案例6. 1 CVT 公司/ 201
案例6. 2 PD 煤业/ 205
案例6. 3 SE 科技公司/ 212
本章注释/ 217
本章参考资料/ 218
第7 章
总结和指引
总结/ 221
发现篡改账目的诀窍/ 229
结语/ 231
案例研究/ 232
案例7.1 韩国塞尔群生物制药公司
(Celltrion,Inc) / 232
案例7. 2 RG 矿业/ 235
案例7. 3 FT 科技/ 241
本章参考资料/ 246
关于作者/ 247
审校专家/ 248
内容摘要
《亚洲财务黑洞》一书为提示财务违规行为提供了一个分析框架。本书作者陈竞辉和罗宾臣探讨了包括亚洲地区的特殊规定在内的国际会计报告准则。两位作者在学术界及亚洲财务方面的综合背景，使他们拥有了多样化的研究视角，并令他们成为该领域的权威。在本书中，他们将阐释如下问题：不符合特定会计准则的违规行为；亚洲市场*常见的违规行为；美国与亚洲财务造假的异同；发现违规行为的总体分析框架。
本书使用真实案例来阐释提及的概念，并聚焦于亚洲公司。作为针对亚洲市场造假及财务违规行为进行深入研究的书籍，《亚洲财务黑洞》力求为国际会计报告准则的演进留下宝贵的资料。
主编推荐
陈竞辉（Chinhwee Tan），CFA，CPA，现任阿波罗全球管理公司（Apollo Global Management）亚洲区的创始合伙人。他被对冲基金期刊评选为新晋“全球投资收益前40”的投资人士，并在2013年被新加坡政府授予“杰出的金融业认证专业人士（FICP）”，《财富杂志》授予其“*佳亚洲对冲基金管理人”称号。他拥有特许金融分析师（CFA）资格，也是澳大利亚和新加坡的注册会计师。
陈竞辉也是吉宝房地产投资信托（Keppel Reit）的非执行董事，新加坡报业控股有限公司（SPH）委任的独立董事，以及连氏援助组织（Lien Aid）和竹脚医院捐赠基金（KK Endowment Fund）的董事。此外他还是新加坡国会委员会财政与贸易以及产业领域的成员以及新加坡金融管理局私募股权部门的成员，以及文化、社区及青年部青年志愿者计划的咨询委员会成员之一。
陈竞辉毕业于南洋理工大学会计系，拥有耶鲁大学商业管理硕士学位，并在哈佛大学肯尼迪政府学院完成了研究生课程。在一些*级学府担任助理教授，教授私募股权投资和法务会计的相关课程。
罗宾臣（Thomas R. Robinson），CFA，CPA，是美国CFA（特许金融分析师）协会的常务董事。他领导的团队主要参与全球化战略的制定、区域内全球化战略的实施以及与区域内利益相关各方的合作。在此之前，他是CFA（特许金融分析师）协会培训部门的常务董事，凭借战略远见领导一个由100人组成的国际团队，为候选人、协会成员以及其他投资专业人士提供培训。
在加入CFA（特许金融分析师）协会之前，他拥有25年财务服务及教学的相关从业经历，他不仅是迈阿密大学的终身教员，同时担任一家私人健康投资咨询公司的常务董事，并在一家会计师事务所担任税务咨询业务部门的董事。
他是CFA（特许金融分析师）持证人，同时也是注册会计师（俄亥俄州）注册财务理财师（CFP）以及特许另类投资分析师（CAIA）。他拥有宾夕法尼亚大学经济学学士学位，并获得凯斯西储大学(Case Western Reserve University)硕士及博士学位。他在学术界和专业类期刊中定期发表文章，并且以作者或联合作者的身份出版多本著作，内容主要涉及财务分析评估和财富管理。
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