管理者知识储备与技能提升系列--管理者财税常识一本通

管理企业是一项非常系统的工程，需要管理者具有丰富的知识储备。

作为管理者，必须增强与时俱进的学习意识，把学习摆在首位，因为学习是提高管理者知识水平、理论素养的重要途径。我们在工作中获得的是经验，而理论学习赋予我们的是进一步实践的有力武器。只有不断地学习和更新知识，不断地提高自身素质，才能满足管理工作的需要。

通常情况下，企业管理者需要掌握财税常识、法律常识，以及企业运营常识。

，企业管理者应掌握财务知识。每一个企业管理者都希望自己的企业能够蓬勃发展、基业长青。作为优秀的企业管理者，需要对企业或者公司有一个全面的把控，而具备一定的财务思维和财务管理知识，会让企业管理者更全面地把握企业发展的整体趋势，从而实施开源节流，达到更理想的持续发展效果。

第二，经营管理的决策者、组织者和实施者，是将“依法治企”理念转化为企业基本管理方式的决定性因素。这种理念来自企业管理者的法律意识。要做到依法治企，必须提高管理者依法治企的能力，这就要求管理者树立现代法治观念，注重法律学习，增强法律意识，建立起依法取得权利、行使权利、保护权利和履行义务的思维模式，这样才能在处理具体经营管理业务时有一个法律评价的视角和判断的警觉。

第三，企业经营管理主要是指对企业发展过程的全部内容进行计划、组织、协调与控制，从而提升企业的生产效益、降低企业的开支成本，并促进企业既定目标的实现。作为企业管理者，需要对企业经营管理的常识进行全面的了解，这样才能使企业处于正常的运作中，从而实现企业的目标。

基于此，我们编写了本书，以供致力于自己创办企业、开办公司的大中专毕业生、职场人士阅读，希望我们能为您的公司、企业中的财务、税务、法律管理，以及股权分配、合伙人管理和提升企业业绩等方面提供帮助和指导，以期助力您

成功！

《管理者财税常识一本通》一书是根据新的会计、税务法规编写的，包括财税管理法规认识、了解会计知识、企业税务常识、内部控制与内部审计、企业财务风险管理常识、读懂资产负债表、读懂现金流量表、读懂利润表、了解企业的财务状况九章内容，对管理者日常应知的财税常识进行了系统的解读，并佐以案例以供参考。

本书去理论，重实践，简单易懂，具有较强的可读性，全面系统地对管理者日常生活和工作中应该了解的法律知识进行了梳理，适合创业者和从事企业管理的人士阅读。

由于笔者水平有限，书中难免出现疏漏，敬请读者批评指正。

编著者　　

《管理者财税常识一本通》一书根据新的会计、税务法规，分为财税管理法规认识、了解会计知识、企业税务常识、内部控制与内部审计、企业财务风险管理常识、读懂资产负债表、读懂现金流量表、读懂利润表、了解企业的财务状况九章内容，对于管理者日常应知的财税常识进行了系统的解读，并佐以案例参考。本书去理论化，全面系统地对管理者日常工作中应了解的财税知识进行了梳理，简单易懂，具有较强的可读性，适合创业者和从事企业管理的人士阅读。

《管理者财税常识一本通》一书根据新的会计、税务法规，分为财税管理法规认识、了解会计知识、企业税务常识、内部控制与内部审计、企业财务风险管理常识、读懂资产负债表、读懂现金流量表、读懂利润表、了解企业的财务状况九章内容，对于管理者日常应知的财税常识进行了系统的解读，并佐以案例参考。本书去理论化，全面系统地对管理者日常工作中应了解的财税知识进行了梳理，简单易懂，具有较强的可读性，适合创业者和从事企业管理的人士阅读。

王雁飞，高*级会计师、注册税务师，MBA硕士。现担任亚太鹏盛税务师事务所、鹏盛会计师事务所、亚太鹏盛房地产土地资产评估有限公司合伙人。拥有近三十年的会计、审计、税务工作经验，谙熟中国财经及税务法律法规，长期组织或参与房地产、建筑安装工程、制造业、商业综合体管理、家居建材、物流、新零售以及投资、金融等行业及企业涉及到的集团战略规划、财务规划、投融资决策与集团资金管理、预算管理、成本管理、业绩评价、审计监督、集团治理结构完善、税务筹划等各项工作。

章　财税管理法规认识

《中华人民共和国会计法》规定，一旦企业的财务工作出现问题，首先应该追究企业法定代表人或是经理人的责任，企业管理层成员，不能以不懂会计法规、会计业务、会计知识、税务知识为由推脱责任。因此，管理者要积极地学习会计法规、会计准则、会计制度和税务法规，知晓应承担的会计法律责任，以降低经营过程中的财务风险。

节　会计法规与责任认识      2

一、会计法规体系      2

二、企业经营管理者的会计责任      7

三、如何规避会计法律责任风险      8

第二节　财务管理指引—《企业财务通则》      10

一、企业财务管理体制      10

二、资金筹集      12

三、资产营运      14

四、成本控制      16

五、收益分配      18

六、重组清算      20

七、信息管理      22

八、财务监督      23

第三节　企业税务法律法规      25

一、常见税务法律法规      25

二、企业税务申报流程      26

第二章　了解会计知识

作为管理者，不需要成为财务会计的专家或实际操作者，但一定要了解一些基础的会计知识。会计中的一些术语也许很晦涩，但都代表了特定的含义，都能准确简明地反映相关的会计信息。基础的会计知识是了解和从事会计活动的通用语言，也是管理人员阅读和理解财务信息的敲门砖。

节　会计工作概述      28

一、会计工作的对象      28

二、会计工作与其他经营环节的关系      28

三、会计工作的结果      29

第二节　会计核算的基本要素      29

一、会计六大要素      29

二、会计要素间的相互关系—会计恒等式      31

三、会计要素、会计科目和会计账户的关系      32

第三节　会计科目      32

一、资产类会计科目      33

二、负债类会计科目      39

三、所有者权益类会计科目      41

四、成本类会计科目      42

五、损益类会计科目      43

第四节　会计凭证      45

一、原始凭证      45

二、记账凭证      46

第五节　会计账簿      47

一、现金日记账      47

二、银行存款日记账      48

三、总分类账      49

四、明细分类账      50

第六节　会计档案管理      54

一、应归档的会计档案      54

二、可以用电子形式存档的资料      54

三、会计档案保管期限      55

四、会计档案的归档和移交要求      56

五、会计档案的借用管理      57

六、会计档案的鉴定管理      57

七、会计档案的销毁      58

八、单位之间交接会计档案      59

九、违反会计档案管理法的处罚      59

第三章　企业税务常识

依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，学习和了解国家税收政策和有关规定对确保企业合法经营和正常业务的开展具有十分重要的意义。税务知识非常专业，管理者不需要精通，但一定要掌握一些基本常识：有哪些税种、企业的税负情况、日常经营活动中的涉税问题、发票与收据的真伪、税务部门检查的应对等。

节　我国税收种类      63

一、企业所得税      63

二、个人所得税      67

三、增值税      72

相关链接　一般纳税人、小规模纳税人      75

四、消费税      78

五、关税      81

六、房产税      82

七、契税      83

八、车船税      83

九、船舶吨税      84

十、印花税      86

十一、城市维护建设税      88

十二、车辆购置税      89

十三、耕地占用税      89

十四、土地增值税      89

十五、资源税      90

十六、城镇土地使用税      90

十七、烟叶税      91

十八、环境保护税      92

第二节　税务发票      94

一、增值税专用发票      94

二、增值税普通发票      96

三、增值税普通发票和专用发票的区别      96

四、增值税专用发票代开      97

五、虚开发票的后果      98

第三节　税务检查      99

一、税务检查的内容      99

二、税务检查的方法      99

三、税务专项检查的应对措施      100

第四节　减免税与出口退税      104

一、免税和减税      104

二、退税      105

第五节　偷税漏税与税收筹划      106

一、偷税漏税的情形及处罚      106

二、税收筹划      107

三、好的筹划—依法纳税      108

第四章　内部控制与内部审计

内部控制的目的是保护资产的安全完整，而内部审计则是财务管控的终防线。内部审计的对象涉及多方面的内容，但主要还是对内部控制进行检查、监督和评价。两者都可以促进企业经营目标的实现。

节　内部控制—保护资产的安全完整      111

一、内部控制的要素      111

二、内部控制的作用      112

三、内部控制的种类      113

四、内部控制的原则      113

五、内部控制的一般方法      113

第二节　内部审计—财务管控的终防线      117

一、审计监控的方式      117

二、内部审计的重要性      118

三、内部审计的职能      118

四、内部审计的层次      118

五、内部审计的内容      119

六、内部审计的范围      120

七、内部审计的方式      121

八、内部审计的一般工作流程      121

第五章　企业财务风险管理常识

企业的发展是存在风险的。在企业管理中，财务是不可或缺的一部分，所以，财务中存在的风险会阻碍企业的成长与发展。财务风险是指企业在进行各项财务活动时，受到内外部环境以及各种因素的影响，使企业的收益与预期目标不一致而导致的经济损失。企业的财务风险是客观存在的，管理者只能采取有效的措施来降低风险，但不可能将其全部消除。

节　企业财务风险类别及成因      123

一、流动性风险      123

二、信用风险      123

三、筹资风险      124

四、投资风险      125

第二节　财务风险管理的基本原则      126

一、整体性原则      126

二、全员参与原则      126

三、前瞻性原则      127

四、成本效益原则      127

第三节　全面财务风险管理      127

一、全过程的财务风险管理      127

二、全程序的财务风险管理      128

三、全企业的财务风险管理      130

第四节　财务风险管理方法      132

一、财务风险防范与控制的技术性方法      132

二、财务风险防范与控制的制度性方法      133

第六章　读懂资产负债表

资产负债表反映了企业在某一特定日期（月末、季末、年末）的财务状况，属于静态会计报表。作为管理者，如果能读懂资产负债表，就会知晓企业拥有或控制的经济资源及其分布，企业的财务实力、短期偿债能力和支付能力，企业融通资金和使用资金的能力，企业的经营绩效及未来的财务趋势等情况。

节　资产负债表概述      137

一、什么是资产负债表      137

二、资产负债表的作用      137

三、资产负债表的结构      138

第二节　阅读资产负债表      140

一、总额观察      140

二、具体项目浏览      141

三、分析基本财务指标      142

第三节　资产负债表的分析      142

一、从报表数据看资产质量      142

二、负债构成与质量分析&nbs