社会保障预算、精算与核算
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作者王晓军、李静萍
出版社清华大学出版社
ISBN9787302519010
出版时间2019-07
装帧平装
开本16开
定价49元
货号27909292
上书时间2024-10-20
商品详情
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前言
|前言
发展社会保障事业是我国构建和谐社会、促进经济发展的重要任务。按照和谐社会的建设目标，到2020年，我国要建立起覆盖城乡居民的社会保障体系。在这一建设目标下，中央和地方政府要逐年加大对社会保障的投入。2017年，全国财政用于社会保障和就业补助方面的支出达到当年财政支出的12%。2016年，财政对社会保险基金的预算补贴占社会保险基金预算总支出的26%。尽管如此，全国社会保障的覆盖面和保障力度与发达国家相比仍有相当大的差距，一些非正规就业人员仍然没有被覆盖在制度下，城乡居民养老保险和医疗保险的保障力度还比较有限。在未来的几十年里，我们将面对越来越严重的由人口老龄化给社会保障体系和国民经济发展带来的严峻挑战。按照联合国2017年的预测结果，2045年，我国60岁以上老年人口比例将上升到32%，即约有1/3的人口是60岁及以上的老年人口。同时，劳动年龄人口比例逐步下降，老年人口抚养比（60岁以上老年人口/20~59岁人口）逐步上升，2045年，老年人口抚养比达到64%。人口的迅速老化将会使社会保障制度背负越来越沉重的负担，使社会保障制度的可持续发展面临严重挑战。
在有限的经济资源和沉重的人口压力下，如何建立一个全面覆盖、保障公平、水平适度、长期可持续发展的社会保障制度，成为当今政府急需解决的重要问题。作为社会保障制度的制定者、监管者和终责任承担者，政府需要建立社会保障基金收支的中长期预算管理系统，以强化社会保障基金收支的计划性和透明度，强化政府对社会保障基金的管理和监督职责，提高社会保障事业的科学化和精细化管理程度，促进制度的长期可持续发展。
在发达国家，有关社会保障预算管理已成为政府公共管理信息化、精细化、科学化的标志和基本要求。在我国，由于社会经济发展水平、社会保障发展程度及政府风险管理水平等相对较低，并没有建立起社会保障中长期预算管理系统。在实践中，虽然已经开始认识到人口老龄化对社会保障支出产生的巨大冲击，开始重视社会保障预算的作用，并于2010年首次试编统筹层次分险种的年度社会保险预算，于2013年正式编制了全国社会保险基金年度预算； 但是，有关社会保障中长期预算的模型与方法、对社会保障预算执行的管理、社会保障决算数据与国民经济核算数据的衔接、社会保障精算与社会保障长期预算的衔接、社会保障预算的绩效评估等问题，都缺乏系统的理论研究的支持。因此，迫切需要对我国社会保障预算管理系统进行深入系统的研究。
本书重点讨论了社会保障中长期预测模型及其应用，以及社会保障预算、精算和核算模型的整合关系，梳理了美国和英国等社会保障预算和精算管理的基本经验，分析了我国社会保障预算和精算管理的发展现状和存在问题，讨论了社会保险基金的不同融资模式及其收支平衡关系，给出了社会保障系统精算平衡模型的总体框架，讨论了社会保险精算预测所需的基础数据及其特点，列举了精算评估必需的精算假设及其设定原则，以及基于人口、经济和社会保障系统的内在联系，构建了在开放系统下社会保障精算平衡模型的总体框架，构建了人口、劳动、就业、工资和利率等预测模型，并与社会保障系统平衡模型对接。本书还研究了社会保险分险种的未来收支预测方法和精算模型，梳理和讨论了社会保障基金长期随机预测模型、微观模拟模型的类型和特点及在公共政策分析中的应用，研究了对国民经济核算与社会保障核算的关系，以及国民经济核算与社会保障预算数据的对接等问题。
社会保障预算、精算与核算的整合建模与应用研究是一项涉及国民经济核算、公共财政预算和社会保障精算的跨学科的复杂大系统。对于这一系统，尽管我们做了比较长期的研究，但仍然感觉只是一个良好的开端，很多具体问题值得深入研究。无论如何，本书对我国构建社会保障长期预测模型，对构建社会保障预算、精算与核算的整合系统，具有重要的参考价值。
王晓军
2018年2月
导语摘要
本书重点研究了社会保障收支预测模型和应用，探讨了社会保障预算、核算和精算的整合关系，梳理了国内外社会保障预算和精算管理的基本经验，给出了我国社会保险分险种的长期精算预算模型及其应用，讨论了社会保障基金长期随机预测模型和微观模拟模型的类型和特点，研究了国民经济核算与社会保障核算的关系，以及国民经济核算与社会保障预算数据的对接等问题。
作者简介
王晓军，中国人民大学统计学院教授，中国人民大学风险管理与精算中心主任，中国精算师协会正会员。主要研究方向为：长寿风险、养老金和社会保障。多年来，对长寿风险、养老金和社会保障的数据信息系统和精算管理系统作了大量的理论研究，先后主持和完成了与研究领域相关的霍英东教育基金会项目，国家自然科学基金项目，国家社科基金项目，*重点项目，财政部项目，保监会项目，地方政府项目等，完成和发表了系列研究报告和论著。李静萍，女，1973年3月生，山西榆社人。2000年获得经济学博士学位，中国人民大学统计学院教授，研究方向为经济统计。讲授经济社会统计、统计学、计量经济学和结构方程模型等课程。在核心期刊发表论文20余篇，主编教材3部，承担国家社科基金面上项目一项，承担或参与省部级以上项目10余项。
目录
目录
第1章总论
1.1社会保障的范畴
1.2社会保障预算的意义
1.2.1什么是社会保障预算
1.2.2为什么要实行社会保障预算
1.3社会保障核算的意义
1.4社会保障精算的意义
1.5社会保障预算、精算和核算的关系
1.6本书的结构和主要内容
参考文献
第2章社会保障预算和精算管理的国际经验
2.1社会保障预算和精算管理的国际经验
2.2美国的社会保障预算和精算制度
2.2.1美国的社会保障体系
2.2.2美国的社会保障预算
2.2.3美国的社会保障预算管理
2.2.4美国的社会保险基金精算管理
2.3英国的社会保障预算和精算体系
2.3.1英国的社会保障体系
2.3.2英国的社会保障预算
2.3.3英国的社会保障预算管理
2.3.4英国的社会保险精算管理
参考文献
第3章我国社会保障基金的预算与精算管理
3.1中国的社会保障制度
3.2社会保障资金的范畴和分类
3.3中国社会保障预算管理的现状
3.3.1社会保障预算的相关政策进展
3.3.2社会保障预算实践
3.4我国社会保险基金的预算编制
3.4.1社会保险的预算指标
3.4.2我国社会保险基金预算的编制方法
3.4.3社会保险基金预算的编制和审批程序
3.5我国社会保险精算管理的状况
3.5.1养老保险精算评估相关工作
3.5.2社会保险精算管理机构
3.5.3建立我国社会保障预算和精算管理建议
参考文献
第4章社会保险基金的融资与平衡
4.1社会保险基金的融资模式
4.1.1现收现付制
4.1.2基金积累制
4.1.3混合制
4.2社会保险基金的收支平衡关系
4.2.1现收现付制下的收支平衡关系
4.2.2基金积累制下的收支平衡关系
4.2.3混合制下的收支平衡关系
4.3社会保障基金收支预测模型
4.3.1传统外推模型
4.3.2精算模型
4.3.3宏观模型
4.3.4微观模拟模型
参考文献
第5章社会保障系统精算平衡模型
5.1总体框架
5.2精算平衡模型
5.2.1年收支平衡
5.2.2长期精算平衡
5.3数据和假设
5.3.1基础数据和数据来源
5.3.2精算假设
5.4人口预测
5.5经济变量预测
5.5.1劳动力供给
5.5.2就业人口
5.5.3工资
5.5.4利率
5.6参保人口预测
参考文献
第6章社会保险分险种精算模型
6.1养老保险的精算评估模型
6.1.1现收现付制下的债务评估
6.1.2现收现付制下的未来收支预测
6.2医疗保险的精算评估模型
6.2.1医疗费用的分担方式
6.2.2医疗费用的支付方式
6.2.3医疗保险基金的支出估计
6.2.4医疗保险基金的收入估计
6.3工伤保险的收支估计
6.3.1工伤保险的费率分类
6.3.2工伤保险基金的收支估计
6.4失业保险的收支估计
6.4.1失业水平的度量与统计
6.4.2失业保险基金的收支估计
6.5生育保险的收支估计
6.5.1生育保险的收支项目
6.5.2生育保险基金的收支估计
参考文献
第7章社会保障基金长期随机预测模型
7.1美国的两种社会保障基金长期财务预测模型
7.2OSM模型
7.3CBOLT模型
7.4OSM模型与CBOLT模型的比较与选择
参考文献
第8章社会保险微观模拟模型及应用
8.1什么是微观模拟模型
8.2微观模拟模型的类型
8.2.1静态模型和动态模型
8.2.2时期模型和队列模型
8.2.3离散模型和连续模型
8.2.4开放模型和封闭模型
8.3微观模拟模型在社会保障领域的应用
8.3.1美国国会的长期微观模拟模型
8.3.2意大利社会保障动态微观模拟模型
8.3.3构建我国的社会保障微观模拟模型
参考文献
第9章国民经济核算与社会保障预算
9.1国民经济核算的基本原理
9.1.1国民经济核算中的部门分类
9.1.2国民经济核算中的流量与存量
9.1.3国民经济核算的基本结构
9.2社会保障核算的基本原理与方法
9.2.1中国社会保障核算的现状
9.2.2社会保障核算的对象
9.2.3社会保障核算方法
9.3国民经济核算与社会保障预算数据对接
参考文献
后记
内容摘要
本书重点研究了社会保障收支预测模型和应用，探讨了社会保障预算、核算和精算的整合关系，梳理了国内外社会保障预算和精算管理的基本经验，给出了我国社会保险分险种的长期精算预算模型及其应用，讨论了社会保障基金长期随机预测模型和微观模拟模型的类型和特点，研究了国民经济核算与社会保障核算的关系，以及国民经济核算与社会保障预算数据的对接等问题。
主编推荐
王晓军，中国人民大学统计学院教授，中国人民大学风险管理与精算中心主任，中国精算师协会正会员。主要研究方向为：长寿风险、养老金和社会保障。多年来，对长寿风险、养老金和社会保障的数据信息系统和精算管理系统作了大量的理论研究，先后主持和完成了与研究领域相关的霍英东教育基金会项目，国家自然科学基金项目，国家社科基金项目，*重点项目，财政部项目，保监会项目，地方政府项目等，完成和发表了系列研究报告和论著。李静萍，女，1973年3月生，山西榆社人。2000年获得经济学博士学位，中国人民大学统计学院教授，研究方向为经济统计。讲授经济社会统计、统计学、计量经济学和结构方程模型等课程。在核心期刊发表论文20余篇，主编教材3部，承担国家社科基金面上项目一项，承担或参与省部级以上项目10余项。
精彩内容
第1章总论
1.1社会保障的范畴
按照国际劳工组织(International Labour Organization,［2018］)给出的定义，“社会保障是社会通过一系列的公共措施对其成员提供的保护，以防止他们由疾病、妊娠、工伤、失业、残疾、老年及死亡导致的收入中断或大大降低而遭受经济和社会困窘，包括对社会成员提供的医疗照顾及对有儿童的家庭提供的补贴”。但是，关于社会保障，国际上并没有一个统一的、普遍认可的概念内涵和外延。欧盟统计部门在20世纪80年代发布了支持社会保障项目的统计标准《欧洲社会保护综合统计体系(ESSPROS)》(European Communities，［2008］)。该标准给出的一般定义是： 社会保障包括由公共组织和私人组织对家庭和个人提供的应对某些风险或满足某些需求的保障计划。风险和需求项目一般包括疾病/健康保健、伤残、老年、遗属、家庭和儿童、住房及其他社会排斥等。提供的保障类型一般包括现金给付、报销费用和直接提供物品和服务等。在中国，社会保障一般指国家和社会依法对社会成员基本生活予以保障的社会安全制度，包括社会保险、社会救济、社会福利和优抚安置等。
社会保险是由国家制定的一项重要社会政策，通过社会筹资，为劳动者因老年、疾病、伤残、失业、生育、死亡等造成的经济损失，以及收入能力丧失或下降提供基本保障。在我国，社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险五大险种。按照我国人力资源与社会保障部给出的定义，养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。其目的是保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。医疗保险是当人们生病或受到伤害后，由国家或社会给予的物质帮助、提供医疗服务或经济补偿的一种社会保障制度。失业保险是指由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。工伤保险是指国家和社会为在生产、工作中遭受事故伤害和患职业性疾病的劳动者及亲属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助的一种制度。生育保险是在劳动者因生育子女而暂时中断劳动时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项制度。
1.2社会保障预算的意义
1.2.1什么是社会保障预算
社会保障预算是政府为实现社会保障目标，依据有关法律、法规，筹集和分配社会保障资金的基本社会保障收支计划。按照Scholz (2000)给出的定义，社会保障预算包括两个方面： 一是统计基础，包括对社会保障收入和支出的一致性计量； 二是对收入和支出的预测，即在相关经济和人口假设下对未来社会保障收入和支出进行模拟和预测。从这个定义看，社会保障预算建立在社会保障收支统计之上，通过建立社会保障未来收支预测模型，预测社会保障未来收支，作为制定预算的依据。在我国，1995年《中华人民共和国预算法实施条例》正式提出“各级政府预算按照复式预算编制，分为政府公共预算、国有资产经营预算、社会保障预算和其他预算”。但在实际执行中，至今没有建立起专门的社会保障预算。2010年，《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》，对社会保险基金提出了预算要求： “社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立、反映各项社会保险基金收支的年度计划”。可见，当前我国只有社会保险基金预算，没有社会保障预算，只有社会保险的年度预算，没有中长期社会保险基金和社会保障预算。本书所指的社会保障中长期预算是建立在社会保障收支统计之上,对未来收支的预测和分析。关于社会保障预算管理中包括的预算的具体编制、审批、执行、调整和决算等环节和程序不在本书的讨论范围内。
1.2.2为什么要实行社会保障预算
社会保障是国家建立的、能够保障全体公民在面临灾害、生老病死、失业及无收入和低收入等风险时，维持基本生活，并增进公共福利的制度安排。社会保障需要通过收入再分配的手段实现。政府作为社会保障制度的建立者、组织者和终风险担保者，需要为实现社会保障目标安排社会资金的筹集和分配，社会保障预算正是社会保障基金财务管理的重要手段。通过预算，在一定的保障目标下筹措资金，在一定的筹资能力下，提供公平和适度的保障。因此，社会保障预算制度的建立有助于政府管理社会保障制度，合理分配社会保障资源，保证资金的正确使用方向，能够使财政对基金的监督管理更加直接、透明。政府根据有关法律和法规，通过一定的立法审批程序制定的社会保障预算具有强制性，能够充分保证社会保障制度收入和支出的相对稳定性。
在发达国家，通常有超过20%的GDP通过社会保障系统实现收入的再分配。依据OECD的统计数据（OECD.Stat,［2018］），2013年OECD成员国公共社会支出占GDP比例平均为21.9%，其中，比利时、丹麦、芬兰和法国的公共社会支出占GDP的比例超过30%。OECD的“公共社会支出”类似我国的社会保障支出，指由政府主办的，通过公共再分配手段对低收入家庭、老年人、残疾人、患病者、失业者及年轻人等提供的应对老年、疾病、伤残、失业、生育及贫困等风险的保障性收入，收入的类型包括现金、实物、服务和税收减免等。在我国，目前还没有相对独立的社会保障统计体系，与社会保障相关的数据分散在不同类别的统计中，关于实物、服务和税收减免等社会保障支出没有相关的统计。因此，不存在与OECD可比口径的社会支出数据。如果按照林治芬(2012)给出的方法进行初步估计，2013年我国在社会保障方面的公共支出约占财政支出的1/3，约占GDP的8%如果按照财政部和国家统计局公布的数据，粗略估计我国的公共社会支出，2013年全国财政社会保障支出约为23264亿元(社会保障和就业支出14490亿元 医疗保障支出4294亿元 住房保障支出4480亿元=23264亿元)。2013年全国社会保险基金支出27916亿元，财政补贴4403亿元，因此，公共社会支出大约为46777亿元(财政社会保障支出23264亿元 社会保险基金支出27916亿元-4403亿元财政社会保险补贴)。2013年全国GDP为592963亿元，公共社会支出约占GDP的8%。。可见，这一数据远低于OECD的平均水平。尽管如此，社会保障作为社会经济发展中重要的收入分配制度安排，在收入再分配中发挥着重要的作用，因此，必然需要有计划地审慎运行，而对社会保障进行定量财务管理有效的工具就是社会保障预算。
政府作为社会保障制度的建立者、运行监管者和终责任担保者，为了保障制度的公平性和可持续发展，对社会保障资金的筹集和分配必然要有计划地进行。对于社会保障中的社会救助和社会福利，由于其资金来源于公共财政，一般要列入政府公共财政预算。对于以缴费或征税为主要筹资来源的社会保险，政府承担对支付缺口的补贴职责，从而也需要实行预算管理。因此，社会保障预算是一个国家社会政策发展规划的必要组成部分，也是中长期发展规划的重要组成部分。同时，社会保障预算也能支持政府有关民生的政治决策。
1.3社会保障核算的意义
国民经济核算是对一定时期内某一国家或地区内常住单位全部经济活动的全面核算，一般遵循国际公认的概念、定义、分类和核算标准，通过一整套相关的、连续的和综合的宏观经济账户和平衡表，以流量和存量的方式，反映国民经济的总体状况、内部结构和相互联系，为度量国民经济的发展水平，监测、分析和评估社会经济的发展状况，制定国民经济发展规划，以及为国际比较分析等提供依据。
社会保障是社会经济体系的重要组成部分，是国民经济核算的重要内容，国民经济核算关注的是经济总体和不同经济部门之间的联系，并不提供以社会保障为中心的专门核算，在国民经济核算中，社会保障活动被分散记录在不同经济部门的经济活动中。实际上，社会保障是一个涉及多个部门、多种经济流量和存量的复杂系统，为了全面反映社会保障的整体水平和结构，为社会保障预算提供依据，应该建立专门的社会保障核算系统，并作为国民经济核算的卫星账户，与国民经济核算中心框架对接。
我国的国民经济核算中，资金流量表上没有单独设置的社会保障部门，也没有明确的社会保障核算项目，更没有社会保障的分类数据，因此不能反映社会保障与其他部门之间的经济往来，政府财政对社会保障的转移支付等重要指标被分散和合并汇总在财政收支的不同项目中。
社会保障预算需要充分的统计数据支持，如果能够在国民经济核算体系中单独列示社会保障的有关流量或进一步建立社会保障卫星账户，将会为社会保障预算提供重要依据。
1.4社会保障精算的意义
精算科学是保险和社会保障事业建立和健康运作的数理基础。它以概率论和数理统计为基础，与人口、社会、经济有关科学相结合，对风险事件进行评价，对各种经济安全方案的未来财务收支和债务水平进行估计，使经济安全方案建立在稳定发展的财务基础上。
社会保障精算是基于精算基本原理，针对社会保障的具体问题，对社会保障各项目的风险规律、补偿水平、成本水平、债务水平、收支水平、准备金水平、财务偿付能力等进行的估计和分析。在建立一个新的社会保险制度时，需要测算在一定的待遇目标下，制度需要具备的经济资源或已有的经济资源能够提供的待遇水平； 对于正在运行的制度，需要通过定期的精算评估，提供制度运行的基本财务状况和发展趋势预测，为政策制定者和基金监管者提供依据； 在进行社会保险制度改革时，需要通过精算评估，分析不同改革方案对制度财务的短期和长期影响。在国家财政部门或社会保障部门制订社会保障年度收入和年度支出预算时，需要通过短期精算评估提供关于年度缴费、投资收入、待遇、费用等方面的数据； 另外，精算评估也对政府或其他相关部门提出的特别改革项目提供技术支持。可见，社会保障精算不仅可以为社会保障预算管理提供精细化的评估分析，也是社会保障风险管理和风险预警的重要工具。
1.5社会保障预算、精算和核算的关系
社会保障预算
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