HR财务思维 薪酬设计 成本管控 全面控制与量化考核 人效倍增

HR作为企业领导者的左膀右臂，必须了解基本的财务概念，看得懂财务报表，能够平衡好企业成本、用工策略、薪酬管控、社保税管等的关系。这样才能优化企业的人才结构，帮助企业以合理成本创造极大效益。 《HR财务思维 薪酬设计 成本管控 全面控制与量化考核 人效倍增》从HR的财务思维入手，通过7章内容，全面而深入地讲述了企业HR做财务报表分析、分清HR与成本的关系、用工管理新挑战、编制人力资源成本预算、分析人力资源成本、降低人力资源成本、人力资源全面成本管理等的策略与方法。《HR财务思维 薪酬设计 成本管控 全面控制与量化考核 人效倍增》内容丰富且具有可操作性，适合企业HR相关人员阅读，也适合创业者、中小企业管理者等阅读。

深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略—*润倍增商学院院长，会火新商联盟联合创始人，芳澜美业大学联合创始人，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班特聘讲师。“合伙10规则”“企业全生命周期场景化合伙方案”创始人，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师。曾任顺丰速运、飞马国际高管，具有多年知名企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与创新设计》《老板财务罗盘》等。

第 1章 HR财务思维：三大报表分析

1.1 财务3张报表：洞察企业经营背后的“故事” 2

1.1.1 资产负债表：企业家底、实力、“里子” 2

图1.1-1 快速看懂资产负债表的3步 3

1.1.2 *润表：企业能力、“面子” 6

1.1.3 现金流量表：企业“血液”，决定企业的生死 10

1.1.4 3张报表之间的关系：财务综合分析与预警机制 16

图1.1-2 HR必懂的黄金等式 17

图1.1-3 表内的勾稽关系 18

图1.1-4 表间的勾稽关系 19

1.2 HR“才报”3张报表：洞察HR管理漏洞 22

1.2.1 人力资本负债表 23

1.2.2 人力资本投入与产出*润表 27

1.2.3 人才流量表：人才流失与人才补充 31

案例：从人力角度分析这家企业的财务报表 35

图1.2-1 时间维度的人效分析 37

图1.2-2 空间维度的人效分析 38

第 2章 HR财务思维：HR与成本的关系

2.1 与HR相关的会计科目：如何应对职工薪酬 40

图2.1-1 职工薪酬的具体内容 40

2.1.1 职工**费 41

2.1.2 因解除与职工的劳动关系给予的补偿 44

2.1.2.1 经济补偿金及其计算标准 45

2.1.2.2 经济补偿金的支付情形 47

2.1.3 工会经费 50

图2.1-2 工会经费的分成比例 51

图2.1-3 工会经费的九大用处 55

2.1.4 职工教育经费 55

2.2 HR如何从财务报表中看懂业务指标 61

图2.2-1 企业“伞形”战略执行控制模型 62

2.2.1 与业务相关的五大会计术语 62

2.2.1.1 净*润 63

2.2.1.2 销售收入 64

2.2.1.3 成本 64

图2.2-2 成本的构成 65

2.2.1.4 毛*率 66

2.2.1.5 期间费用 67

图2.2-3 期间费用的构成 68

2.2.2 HR与业务部门所看重的三大财务指标 68

图2.2-4 HR与业务部门所看重的三大财务指标 69

图2.2-5 人力资源效率指标 73

2.2.3 人力资源管理与业务部门相关的三大成本解读 75

2.2.3.1 直接人工成本率 75

2.2.*.* 人均创收（*） 80

图2.2-6 规模效应与组织人效的“双杀效应” 82

2.2.3.3 息税前*润（EBIT） 83

图2.2-7 企业收益分配 84

图2.2-8 企业收益及分配顺序 84

2.2.4 如何从人力角度做好业务合作伙伴关系价值支撑 87

图2.2-9 企业管理流程 89

图2.2-10 HR在未来的角色 89

图2.2-11 HR成为业务合作伙伴的举措 91

图2.2-12 人力指标设计 92

第3章 HR财务思维：用工管理新挑战与人力成本概述

3.1 用工管理新挑战 97

3.1.1 用工管理的三大新挑战 97

图3.1-1 劳动力从过剩变为不足 98

3.1.2 企业成本的3种视角 100

图3.1-2 企业成本的3种视角 101

图3.1-3 会计视角的成本 102

图3.1-4 管理视角的成本 103

图3.1-5 经济视角的成本 106

*.* 人力成本概述 108

*.*.1 人力成本的冰山模型 108

图*.*-1 人力成本的冰山模型 109

图*.*-2 人力成本按管理过程分类 110

图*.*-3 人力成本按成本形式分类 111

*.*.2 人力成本的认识误区 113

图*.*-4 经营管理者对人力成本的认识误区 114

*.*.3 人力成本管控的三大特点 119

图*.*-5 人力成本管控的三大特点 120

*.*.4 4因素决定了人力成本 123

图*.*-6 决定薪酬策略的4因素 125

图*.*-7 市场影响薪酬 126

图*.*-8 企业制定薪酬 126

图*.*-9 岗位匹配薪酬 127

图*.*-10 员工满意薪酬 128

*.*.5 树立全面的、战略的人力成本观 128

图*.*-11 全面的、战略的人力成本观 129

第4章 

人力资源管理部门财务融合：

如何编制人力资源成本预算

4.1 全面预算管理系统：战略目标落地执行管理工具 135

4.1.1 如何理解全面预算 135

4.1.1.1 什么是预算 135

图4.1-1 预算的3部分内容 136

4.1.1.2 什么是全面预算 137

图4.1-2 全面预算的内容 137

4.1.2 3层面解读全面预算 138

图4.1-3 全面预算的三大层面 138

4.1.2.1 全方位 138

图4.1-4 全方位的全面预算 139

4.1.2.2 全过程 139

图4.1-5 全面预算管理五大过程 140

4.1.2.3 全体员工参与 140

4.1.3 全面预算与企业战略目标、绩效、计划、执行的关系 142

4.1.4 全面预算编制与管理框架思路 142

图4.1-6 全面预算管理的战略地位 143

图4.1-7 全面预算管理闭环 144

图4.1-8 全面预算管理的重点工作内容 144

4.2 如何编制人力资源成本预算 145

4.2.1 如何编制人力资源编制计划 145

4.2.1.1 人力资源编制计划与“三定”的关系 146

4.2.1.2 人力资源编制计划的编制原则 148

图4.2-1 定岗的流程 148

图4.2-2 定编、定员的流程 150

4.2.1.3 定编的方法与案例 151

4.2.2 如何编制薪酬调整计划和预算 154

4.2.2.1 薪酬预算编制前提：薪酬策略 154

图4.2-3 业务短板示例 155

图4.2-4 薪酬策略的设定层面 156

4.2.2.2 外部市场薪酬数据的收集与应用 158

图4.2-5 市场薪酬调查流程 160

4.2.2.3 影响薪酬预算的因素 161

图4.2-6 战略目标分解 162

图4.2-7 人力资源业务目标 163

4.2.2.4 薪酬预算控制的关键点 163

案例：L企业薪酬预算方法 165

4.2.3 如何编制招聘计划和预算 167

4.2.3.1 招聘成本的构成项目 167

图4.2-8 招聘成本类别 167

4.2.*.* 招聘中各项成本的评估分析 169

4.2.3.3 影响招聘预算编制的因素 169

4.2.4 如何编制培训计划和预算 172

4.2.4.1 培训管理基本流程 172

4.2.4.2 培训计划与预算的关系 173

4.2.4.3 培训成本的构成项目 175

4.2.4.4 影响培训预算编制的因素 176

4.2.5 如何编制其他人力资源成本计划和预算 177

4.2.5.1 **薪酬的成本预算编制 177

4.2.5.2 与人力资源成本管理相关的财务管理规定 178

4.2.5.3 演练：如何运行企业人力资源的成本预算 180

第5章 

人力资源管理部门财务融合：

如何四维度分析人力资源成本

5.1 为什么要进行人力资源成本分析 184

5.1.1 人力资源成本分析的必要性 184

5.1.2 人力资源成本分析的价值 185

图5.1-1 人力资源成本分析基础指标 185

5.2 从成本角度进行分析的方法 186

5.2.1 人力资源成本的行业分析 186

5.2.2 人均人力资源成本的核算与分析 187

5.2.3 人力资源成本的核算与分析 188

5.2.4 工具：样板表格与数据分析 190

5.3 从效益角度进行分析的方法 192

5.3.1 人事费用率的核算与分析 192

图5.3-1 某企业人事费用率指标趋势 193

5.*.* 人均效率（人力资源成本贡献率）的核算与分析 194

5.3.3 劳动分配率的核算与分析 196

5.3.4 工具：样板表格与数据分析 197

5.4 从薪酬角度进行分析的方法 198

5.4.1 薪酬总额与人力资源成本总额对比分析 198

5.4.2 月度/年度薪酬成本分析 199

5.5 从管理角度进行分析的方法 200

5.5.1 招聘成本的核算与分析 201

5.5.2 管理成本的核算与分析 201

5.5.3 人力资源流动成本的核算与分析 203

5.6 案例剖析：某企业薪酬总额控制办法与招聘成本控制方法 205

附 企业招聘成本控制方案（模板） 206

第6章 

人力资源管理部门财务融合：

全面成本管理的方法与降低人力资源成本的技巧

6.1 全面成本管理的4种方法 212

6.1.1 建立完善的财务成本控制系统 212

6.1.2 强化财务成本预算约束 214

6.1.3 推行质量成本控制 216

6.1.4 实行定额成本管理 219

6.2 降低人力资源成本的8个技巧 220

6.2.1 提升工作质量 221

图6.2-1 提升附加值可采用的途径 222

6.2.2 调整企业架构 222

图6.2-2 调整企业架构的措施 223

6.2.3 流程重组及优化 224

图6.2-3 流程重组和优化的有效策略 225

6.2.4 离职率管理 227

6.2.5 用工守法 228

6.2.6 薪酬结构优化 230

6.2.7 提升人力资源素质 231

6.2.8 建立人力资源素质模型 232

图6.2-4 人力资源素质模型 232

第7章 

人力资源管理部门财务融合：

人力资源全面成本管理18招

7.1 人力资源管理部门财务融合与财务思维全面成本管理 236

7.1.1 财务思维之全面成本管理 236

7.1.2 财务思维之人力资源成本管理框架 237

图7.1-1 人力资源成本管理框架 238

7.2 战略决策是人力资源成本管理的“胜负手” 239

7.2.1 第 1招：*用企业战略目标降低人力资源成本的方法 239

案例：*用地域优势的人力资源成本战略 241

案例：战略目标实现失败与人力资源成本的关系 242

7.2.2 第 2招：如何选择适合企业的薪酬战略 244

7.2.3 *用薪酬战略管理人力资源成本的方法 246

7.3 变动薪酬体系是人力资源成本管理的“守门员” 247

7.3.1 第3招：*用薪酬结构管理人力资源成本的方法 248

案例：某企业的薪酬结构 248

案例：这样的薪酬结构设定是否更合理 250

7.*.* 第4招：*用薪酬总额预算管理人力资源成本的方法 250

图7.3-1 编制薪酬预算前的具体测算步骤 251

案例：薪酬预算是人力资源成本控制的“尚方宝剑” 252

7.3.3 第5招：*用岗位评估与定薪定级管理人力资源成本的方法

254

7.3.4 第6招：*用调薪规定管理人力资源成本的方法 257

图7.3-2 企业调薪的主要方法种类 257

案例：某企业的调薪方案 260

7.3.5 第7招：量化人力资源成本考核指标，每人都有责任 262

案例：人力资源成本管理是谁的责任 262

7.3.6 第8招：加强绩效管理、提升人力资源成本管理效率的方法

265

图7.3-3 企业绩效管理指标体系 266

7.3.7 

第9招：*用“绩效 薪酬”管理体系管理人力资源成本的方法

266

案例：变动薪酬体系带来双赢效果 268

7.4 管理改善是人力资源成本管理的“手术刀” 269

7.4.1 

第 10招：优化招聘管理的3个环节就能减少人力资源成本浪费

269

图7.4-1 招聘管理的可优化关键元素 270

案例：招聘经理的两次预算对比 270

7.4.2 第 11招：自己开发人才降低人力资源成本的方法 272

图7.4-2 企业人力资源内部开发各要素与人力资源管理体系 272

7.4.3 第 12招：优化企业架构与员工定编节省人力资源的方法 273

案例：某企业为什么季度会前调整企业架构与人力资源编制 274

7.4.4 第 13招：优化流程、减少无效人力资源成本的方法 276

案例：L企业优化流程降低人力资源成本的实例 277

7.4.5 第 14招：用工方式组合使用以节约人力资源成本的操作方式

278

案例：科学组合用工的3个层面 280

案例：华为为什么使用软件开发外包服务 282

7.4.6 第 15招：加强工时管理、降低无效成本的方法 284

案例：某企业工时管理办法 285

7.4.7 第 16招：有效保留员工、降低离职成本的方法 287

案例：名企和中小企业如何保留员工 289

7.4.8 第 17招：规范人力资源管理制度、降低劳动争议成本的方法

291

案例：本可以避免的经济补偿金 293

7.4.9 第 18招：有效的人力资源成本降低措施 294

图7.4-3 裁员计划准备 295

案例：从该企业的裁员败局中吸引教训 296

HR作为企业领导者的左膀右臂，必须了解基本的财务概念，看得懂财务报表，能够平衡好企业成本、用工策略、薪酬管控、社保税管等的关系。这样才能优化企业的人才结构，帮助企业以合理成本创造极大效益。 《HR财务思维 薪酬设计 成本管控 全面控制与量化考核 人效倍增》从HR的财务思维入手，通过7章内容，全面而深入地讲述了企业HR做财务报表分析、分清HR与成本的关系、用工管理新挑战、编制人力资源成本预算、分析人力资源成本、降低人力资源成本、人力资源全面成本管理等的策略与方法。《HR财务思维 薪酬设计 成本管控 全面控制与量化考核 人效倍增》内容丰富且具有可操作性，适合企业HR相关人员阅读，也适合创业者、中小企业管理者等阅读。

深圳市正点方略企业管理咨询有限公司董事长，正点方略—*润倍增商学院院长，会火新商联盟联合创始人，芳澜美业大学联合创始人，广东岭南职业技术学院客座教授，清华大学、北京大学总裁班特聘讲师。“合伙10规则”“企业全生命周期场景化合伙方案”创始人，“合伙人裂变与股权密码”课程总裁班导师。曾任顺丰速运、飞马国际高管，具有多年知名企业财务总监、副总裁等管理运营经验。 主讲课程有《合伙人裂变与股权密码》《股权融资及资本对接实战训练营》《解密商业模式与创新设计》《老板财务罗盘》等。