农村涉税指南

一、纳税基础

1. 国家现行征收的主要税种有哪些？税款的征收具体由哪些部门负责？

2. 纳税人如何进行税务登记？

3. 纳税人如何进行纳税申报？

4. 缴纳税款的方式有几种？

5. 纳税人违反税法规定将受到哪些方面的处罚？

6. 什么是完税凭证？完税凭证有什么用？

7. 纳税人拥有的权利有哪些？纳税人应该承担什么义务？

二、增值税

1. 增值税的主要特征是什么？增值税的纳税范围是如何规定的？农民从事哪些经营活动需要缴纳增值税？

2. 增值税的纳税人是如何规定的？一般纳税人与小规模纳税人如何进行区分？

3. 增值税的税率与征收率是如何规定的？其计税依据如何规定？

4. 增值税的纳税期限是如何规定的？

5. 增值税的纳税地点是如何规定的？

6. 一般纳税人增值税的应纳税额如何计算？

7. 小规模纳税人增值税的应纳税额如何计算？

8. 进口货物应纳税额如何进行计算？

9. 增值税有哪些具体的优惠政策？

10. 增值税纳税义务发生时间是如何规定的？

11. 增值税专用发票使用的基本规定有哪些？

12. 怎样理解纳税辅导期？纳税辅导期的开始时间是如何规定的？辅导期增值税专用发票的使用应该注意什么问题？

13. 怎样进行增值税纳税申报？

三、消费税

1. 消费税的主要特征是什么？消费税的纳税范围是如何规定的？农民从事哪些产品生产或进口需要缴纳消费税？

2. 消费税的纳税人是如何规定的？

3. 消费税的税目与税率是如何规定的？

4. 消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？

5. 消费税的纳税期限和纳税地点是如何规定的？

6. 消费税应税产品销售额与销售量是如何规定的7

7. 消费税的应纳税额如何计算？

8. 如何进行消费税的纳税申报？

四、营业税

1. 营业税的主要特征是什么？营业税的征税范围是如何规定的？农民从事哪些经营活动需要缴纳营业税？

2. 营业税的纳税人是如何规定的？营业税的扣缴义务人是如何规定的？

3. 营业税计算税款的依据是如何规定的？

4. 营业税的税目和税率是如何规定的？

……

五、企业所得税

六、个人所得税

七、资源税

八、土地增值税

九、印花税

十、城市维护建设税

十一、耕地占用税

十二、契税

十三、车辆购置税和车船使用税

　　《农民实用知识读本：农村涉税指南》的特点是以问题解答的方式向广大农民朋友介绍农村地区所征收税种的主要征收办法，并对国家主要涉农的优惠政策做了比较详细的介绍。全书语言通俗易懂，实用性强，税改政策查找方便，适合作为村集体经济组织所兴办的经济实体和农民专业合作社及农民个人纳税指导及其普法宣传重要参考。

　　资源税是以资源的收益和级差收益作为征税对象的税种的总称。作为征税对象的资源是指那些具有商品属性的自然资源。资源税可以分为一般资源税和级差资源税两种类型。一般资源税是以自然资源的开发和利用为前提，无论资源好坏和收益的多少，都对开发利用者所获取的收益进行征税；而级差资源税则是根据开发和使用自然资源的等级以及收益的多少所形成的级差收入为征税对象进行征税。资源税的征收范围固定、采取差别税额，实行从量定额征收。主要税种有：资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。
　　财产税是以财产价值为征税对象的税种的总称。作为征税对象的财产包括动产和不动产两类。其中，动产是指各种可能移动的财产，主要包括有形资产和无形资产。有形动产包括车辆、船舶等，无形动产如股票、债券、基金和银行存款等；不动产是指不能移动或者移动后会损失其经济价值的财产，如土地及其地上附着物。财产税只是选择某些特定的财产进行征税。其征税范围确定、税负难以转嫁。主要税种有：房产税和契税。
　　行为税是以纳税人某些特定的行为作为征税对象的税种的总称。开征行为税主要是为了加强对某些特定行为的监督、限制和管理，或者是对某些特定行为的认可，从而实现国家政治上和经济上的特定目的或者管理上的需要。其征税对象单一、税源分散、税种灵活，具有开辟财源的作用。主要税种有：车辆购置税、车船使用税、印花税和城市维护建设税。
　　税收是财政资金的主要来源，约占各级政府财政收入的90%左右。在我国，客观上存在国家税务局和地方税务局两套征税系统来解决中央政府和地方政府的征税及其税源问题，因而全部税种划分为中央税、地方税及中央和地方共享税。
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