税务会计 原理、案例与实务

图书标准信息

• 作者 李岩 著
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2017-05
• 版次 01
• ISBN 9787115443731
• 定价 42.00元
• 装帧 平装
• 开本 其他
• 页数 218页
• 正文语种 简体中文
• 丛书 21世纪高等学校会计学系列教材

【内容简介】

本书以会计领域中的分支——税务会计为内容，结合我国财务会计与税务会计混合模式的现状，从国内现行税法体制中各个税收的基础知识、会计实务中税收业务的实务处理等几个方面进行讲授。具体包括8章内容，分别是：总论，增值税，消费税，出口货物退（免）税，关税，企业所得税，个人所得税，财产税、行为税、资源税。

【作者简介】

李岩:经济管理学院教授，注册会计师。长期从事财务会计实务技能和会计职称考试培训，具有丰富的会计教学经验。主讲基础会计、财务会计、财务管 理、会计综合实训等课程，在多年的教学及管理工作中积累了丰富的教学经验。

【目录】

第1章 税务会计总论 / 1
学习目标　/　1
关键词　/　1
1．1　税务会计概述 /　1
1．1．1　税务会计 /　1
1．1．2　税务会计的对象 /　2
1．1．3　税务会计的任务 /　3
1．1．4　税务会计的目标 /　3
1．1．5　税务会计的原则 /　3
1．2　税务会计基本前提 /　5
1．2．1　纳税主体 /　5
1．2．2　持续经营 /　6
1．2．3　纳税会计期间 /　6
1．2．4　货币计量 /　6
1．2．5　年度会计核算 /　7
1．3　税务会计要素 /　7
1．3．1　计税依据 /　7
1．3．2　应税收入 /　7
1．3．3　扣除费用 /　7
1．3．4　应税所得 /　7
1．3．5　应缴税额 /　8
1．3．6　税务会计等式 /　8
1．4　税务会计纳税基础 /　8
1．4．1　税法概述 /　8
1．4．2　税法构成要素 /　9
1．5　税务管理 /　11
1．5．1　税务登记 /　11
1．5．2　纳税申报 /　11
2
1．5．3　税款征收 /　11
1．5．4　法律责任 /　12
1．6　现行税收法律体系 /　12
1．6．1　我国现行税法体制 /　13
1．6．2　税收的征收管理 /　13
习题　/　14
第2章　增值税 /　16
学习目标　/　16
关键词　/　16
2．1　增值税法规 /　16
2．1．1　纳税人 /　16
2．1．2　纳税范围 /　19
2．2　增值税的税率 /　20
2．2．1　基本税率 /　21
2．2．2　低税率 /　21
2．2．3　零税率 /　22
2．2．4　征收率 /　22
2．3　增值税专用发票的管理 /　22
2．3．1　防伪税控系统 /　23
2．3．2　专用发票联次 /　23
2．3．3　最高开票限额 /　24
2．3．4　不得开具专用发票的情形 /　24
2．3．5　认证抵扣 /　24
2．3．6　发票不得有误 /　26
2．4　增值税税收优惠 /　26
2．4．1　减征 /　26
2．4．2　免征 /　28
2．4．3　退税 /　28
2．5　增值税应纳税额的计算 /　29
2．5．1　一般纳税人增值税计算 /　29
2．5．2　小规模纳税人应纳税额计算 /　34
2．5．3　进口货物应纳税额计算 /　34
3
2．6　增值税的纳税申报与缴纳 /　35
2．6．1　纳税义务发生时间 /　36
2．6．2　纳税期限 /　36
2．6．3　纳税地点 /　36
2．6．4　纳税申报 /　36
2．6．5　税款缴纳 /　40
2．7　增值税会计账户的设置 /　41
2．7．1　会计科目的设置 /　41
2．7．2　会计账簿的设置 /　43
2．8　增值税的会计核算 /　45
2．8．1　进项税额会计处理 /　45
2．8．2　销项税额会计处理 /　51
2．8．3　出口货物退（免）税会计处理 /　59
2．8．4　增值税上缴会计处理 /　61
2．9　营业税改增值税 /　62
2．9．1　征税对象 /　62
2．9．2　纳税标准 /　63
2．9．3　征税范围 /　63
2．9．4　税率和征收率 /　64
2．9．5　销售额的确定 /　65
2．9．6　一般纳税人应纳税额的计算 /　66
2．9．7　小规模纳税人应纳税额的计算 /　66
2．9．8　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 /　67
2．9．9　征收管理 /　68
2．9．10　营改增前后税负比较 /　69
习题　/　69
第3章　消费税 /　73
学习目标　/　73
关键词　/　73
3．1　消费税法规 /　73
3．1．1　消费税的纳税人 /　73
3．1．2　消费税的征税范围 /　74
4
3．1．3　消费税的税目 /　74
3．1．4　消费税的税率 /　76
3．2　消费税的计算 /　77
3．2．1　从价定率 /　78
3．2．2　从量定额 /　79
3．2．3　复合计税 /　79
3．3　纳税申报 /　80
3．3．1　纳税义务发生时间 /　80
3．3．2　纳税地点 /　81
3．3．3　申报缴纳期限 /　81
3．3．4　纳税申报 /　81
3．4　销售应税消费品的会计处理 /　87
3．4．1　自制应税消费品 /　87
3．4．2　应税消费品包装物的会计处理 /　88
3．5　委托加工应税消费品的会计处理 /　90
3．5．1　收回后直接对外销售 /　90
3．5．2　收回后连续生产应税消费品 /　92
3．5．3　受托方代收代缴消费税 /　92
习题　/　92
第4章　出口货物退（免）税 /　95
学习目标　/　95
关键词　/　95
4．1　出口货物退（免）税法规 /　95
4．1．1　出口货物退（免）税的原则 /　95
4．1．2　出口货物退（免）税的范围 /　96
4．1．3　出口货物退（免）税的方法 /　97
4．2　出口退税率 /　99
4．2．1　消费税的出口退税率 /　99
4．2．2　增值税的出口退税率 /　99
4．3　出口货物退（免）税的计算 /　100
4．3．1　外贸出口货物应退增值税的计算 /　100
4．3．2　生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 /　100
5
4．3．3　消费税出口退税的计算 /　103
4．4　出口货物退（免）税的申报 /　104
4．4．1　申报条件 /　104
4．4．2　申报期限 /　105
4．5　出口货物退（免）税的会计核算 /　105
4．5．1　外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 /　105
4．5．2　生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 /　108
4．5．3　出口货物退消费税的会计处理 /　108
习题　/　109
第5章　关税 /　112
学习目标　/　112
关键词　/　112
5．1　关税法规 /　112
5．1．1　纳税人与征税范围 /　112
5．1．2　税则、税目 /　113
5．2　关税税率 /　113
5．2．1　进口关税税率 /　113
5．2．2　出口关税税率 /　114
5．2．3　特别关税 /　114
5．3　关税的优惠政策 /　114
5．3．1　法定减免税 /　114
5．3．2　特定减免税 /　115
5．3．3　临时减免税 /　115
5．4　关税完税价格 /　115
5．4．1　进口货物的完税价格 /　115
5．4．2　出口货物的完税价格 /　117
5．4．3　进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 /　118
5．4．4　关税的计算 /　118
5．5　关税的缴纳 /　118
5．5．1　关税的征收管理 /　119
5．5．2　海关缴款书 /　119
5．6　关税的会计核算 /　120
6
5．6．1　账户的设置 /　120
5．6．2　进出口业务关税的会计处理 /　121
习题　/　122
第6章　企业所得税 /　124
学习目标　/　124
关键词　/　124
6．1　企业所得税法规 /　124
6．1．1　纳税人 /　124
6．1．2　征税对象 /　125
6．1．3　税率 /　125
6．1．4　税收优惠 /　125
6．2　应纳税所得额 /　128
6．3　应纳所得税额 /　130
6．3．1　收入总额的确定 /　130
6．3．2　不征税和免税收入的确定 /　132
6．3．3　税前扣除项目的范围 /　133
6．3．4　非居民企业应纳税所得额的确定 /　136
6．3．5　应纳税额的计算 /　136
6．4　会计账户设置 /　139
6．4．1　所得税费用 /　139
6．4．2　递延所得税资产 /　140
6．4．3　递延所得税负债 /　140
6．5　企业所得税的会计处理 /　140
6．5．1　资产负债表债务法的核算过程 /　141
6．5．2　应计入当期损益所得税的会计处理 /　142
6．5．3　所得税汇算清缴的会计处理 /　144
6．6　企业所得税征收管理 /　146
6．6．1　纳税地点 /　146
6．6．2　纳税年度 /　147
6．6．3　所得税汇算清缴流程 /　147
6．7　企业所得税申报表的填制 /　147
7
6．7．1　企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 /　147
6．7．2　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 /　150
习题　/　160
第7章　个人所得税 /　162
学习目标　/　162
关键词　/　162
7．1　个人所得税法规 /　162
7．1．1　纳税人和扣缴义务人 /　162
7．1．2　纳税对象 /　164
7．1．3　税率 /　166
7．2　税收优惠 /　167
7．2．1　免税优惠 /　168
7．2．2　减征优惠 /　168
7．2．3　暂免征收优惠 /　169
7．3　工资、薪金所得 /　169
7．3．1　工资、薪金所得应纳税额的计算 /　170
7．3．2　工资、薪金所得会计处理 /　171
7．4　个体工商户个人所得税的计算 /　172
7．4．1　查账征收 /　173
7．4．2　核定征收 /　174
7．5　其他个人所得税的计算 /　175
7．5．1　承包、承租经营所得 /　175
7．5．2　劳务报酬所得 /　176
7．5．3　稿酬所得 /　178
7．5．4　特许权使用费所得 /　180
7．5．5　财产租赁所得 /　180
7．5．6　财产转让所得 /　181
7．5．7　利息、股息、红利、偶然所得 /　182
7．5．8　个人捐赠支出的处理 /　183
7．6　个人所得税的纳税申报 /　183
7．6．1　纳税地点与期限 /　183
8
7．6．2　纳税申报方式 /　184
习题　/　186
第8章　财产税、行为税、资源税 /　189
学习目标　/　189
关键词　/　189
8．1　房产税 /　189
8．1．1　房产税纳税义务人 /　190
8．1．2　房产税征税对象 /　190
8．1．3　房产税计税依据 /　190
8．1．4　房产税税率 /　191
8．1．5　房产税的计算和会计处理 /　191
8．1．6　房产税的纳税申报 /　193
8．2　契税 /　195
8．2．1　契税概述 /　195
8．2．2　契税的计算和会计处理 /　195
8．2．3　契税的纳税申报 /　196
8．3　车船税 /　196
8．3．1　车船使用税概述 /　196
8．3．2　车船使用税的计算和会计处理 /　197
8．3．3　车船税的纳税申报 /　198
8．4　印花税 /　198
8．4．1　印花税概述 /　198
8．4．2　印花税的计算和会计处理 /　200
8．4．3　印花税的申报 /　201
8．4．4　印花税的缴纳方法 /　201
8．5　城镇土地使用税 /　202
8．5．1　城镇土地使用税概述 /　202
8．5．2　城镇土地使用税的计算和会计处理 /　203
8．5．3　城镇土地使用税的纳税申报 /　203
8．6　资源税 /　204
8．6．1　资源税概述 /　204
8．6．2　资源税的税收优惠 /　205
9
8．6．3　资源税的计算和会计处理 /　205
8．6．4　资源税的纳税申报 /　206
8．7　城市维护建设税与教育费附加 /　207
8．7．1　城市维护建设税与教育费附加概述 /　207
8．7．2　税收减免 /　207
8．7．3　城市维护建设税的计算、会计处理 /　208
8．7．4　城建税纳税申报 /　209
8．7．5　教育费附加的计算与申报 /　209
8．8　土地增值税 /　210
8．8．1　土地增值税纳税人和征税范围 /　210
8．8．2　土地增值税的税率和税收优惠 /　211
8．8．3　土地增值税的计算 /　212
8．8．4　土地增值税的会计处理 /　213
8．8．5　土地增值税的纳税申报 /　215
习题　/　215
参考文献　/　218