中国税收（第五版）

图书标准信息

• 作者 马国强 编
• 出版社 东北财经大学出版社
• 出版时间 2015-09
• 版次 5
• ISBN 9787565420788
• 定价 45.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 448页
• 字数 565千字
• 正文语种 简体中文
• 丛书 “十二五”普通高等教育本科国家级规划教材；国家级精品课程教材

【内容简介】

　　《中国税收（第五版）》特点：
　　第1，较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
　　第2，较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在对各个要素的论述之中，实现了理论与实践相结合的第1次飞跃。在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。值得一提的是，在税收制度的讲授与学习中引入“学习与思考”，可能是我们的一项创造。
　　第3，较好地处理了科学研究与教学的关系。，在本教材编写中，我们努力将科学研究的新成果恰当地体现在教材之中。比较明显的地方是：在税收本质分析中，我们将税收概括为强制征收，将税收依据归结为政府职能，用一般报偿性替代了以往的无偿性；在税收职能分析中，我们将税收职能定义为税收具有的满足政府执行职能需要的能动性，并从政府执行职能需要和税收的相对优越性两个方面来分析税收的职能；在税收原则分析中，我们将公平原则与效率原则划分为税收的和经济的两个方面；在税收水平分析方面，我们提出了税收水平的演变轨迹和现实税收水平与理想税收水平的差异问题；在税收体系分析方面，我们对税收体系的决定因素进行了新的总结与概括，并将税收体系的演进历程分为要素税、产业税、流程税三个阶段；在税收结构分析方面，我们对税收结构的决定因素进行了新的总结和概括；在税收制度分析方面，我们对一些税种的类型进行了新的划分；在税收优惠分析方面，我们将其划分为财政性优惠、政策性优惠、管理性优惠、外交税收豁免四种基本类型；在税收征收管理分析方面，我们将其确定为税务管理.税款征收、税收查处三个方面。将这些研究成果体现在教材中，不仅可以解释中国的实际问题，而且有利于提高教学质量。

【目录】

第一篇税收概论
第一章税收基础理论
第一节税收的本质
第二节税收的职能
第三节税收的原则
复习思考题
第二章税收基本问题
第一节税收水平
第二节税收体系与结构
第三节法定税收要素
第四节税收优惠
复习思考题

第二篇商品税
第三章增值税
第一节税种的设置
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
第三节税基与税率
第四节税收优惠
第五节税额计算
第六节税款的缴纳
第七节出口退税
第八节离境退税
复习思考题
学习与思考参考答案
第四章营业税
第一节税种的设置
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
第三节税基与税率
第四节税收优惠
第五节税额计算
第六节税款的缴纳
复习思考题
学习与思考参考答案
第五章消费税
第一节税种的设置
第二节征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
第三节税基与税率
第四节税额计算
第五节税款的缴纳
第六节出口退（免）税
复习思考题
学习与思考参考答案
第六章其他国内商品税
第一节车辆购置税
第二节城市维护建设税
第三节文教费附加
第四节烟叶税
复习思考题
学习与思考参考答案
第七章关税与保税制度
第一节关税
第二节保税制度
第三节船舶吨税
复习思考题
学习与思考参考答案

第三篇所得税
第四篇财产税
第五篇其他税
第六篇税收管理
主要参考文献