出纳实务 正版二手书

第1章出纳认知

1.1出纳工作认知

1.2出纳人员认知

1.3出纳与会计关系认知

1.4出纳工作组织与核算方法认知

第2章出纳的基本技能

2. 1会计数字的书写技能

2.2数字运算技能

2.3点钞技能

2.4人民币真假鉴别技能

2.5出纳凭证的填制和审核技能

2.6出纳账簿的设置与登记技能

第3章现金业务

3.1现金的管理

3.2现金收入业务

3.3现金支出业务

3.4现金清查业务

第4章银行结算账户的开立与管理

4.1银行结算账户管理概述

4.2人民币银行结算账户的开立

4.3人民币银行结算账户的使用

4.4银行结算账户的变更、合并和撤销

第5章银行结算业务

5.1支票结算业务办理

5.2银行本票结算业务办理

5.3汇兑结算业务办理

5.4银行汇票结算业务办理

5.5商业汇票结算业务办理

5.6委托收款结算业务办理

5.7托收承付结算业务办理

5.8信用卡结算业务办理

第6章 出纳税收知识

6.1税收基础知识

6.2税务登记

6.3发票管理

6.4纳税申报

第7章 出纳档案管理与工作交接

7.1出纳档案管理

7.2出纳工作交接

第8章出纳工作差错与防范

8.1现金结算差错与防范

8.2银行存款结算差错与防范

8.3出纳发生差错的原因与防范

参考文献

1.1出纳工作认知

出纳作为会计名词，在不同场合有着不同的含义。从这个角度讲，“出纳”一词至少有出纳工作和出纳人员两种含义。

1.1.1出纳工作的含义

出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据以及有价证券进和出的一项工作。具体来说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

从广义上讲，只要是票据，货币资金和有价证券的收付、保管和核算，都属于出纳工作，主要包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金和有价证券的收付业务处理；票据、货币资金和有价证券的整理和保管；各单位业务部门的货币资金收付和保管等方面的工作。

狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。

1.1.2出纳工作的职能

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从大的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督和管理四个方面。

1.收付职能

收付职能是出纳的最基本职能，企业经营活动少不了货物价款的收付和往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经出纳人员之手。

2.反映职能

出纳要利用统一的货币计量单位，通过库存现金日记账、银行存款日记账以及有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

3.监督职能

出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。

4.管理职能

出纳还有一个重要的职能，即管理职能。对货币资金和有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估和投资效益预测分析等，都是出纳的职责。

……

本书以出纳职业能力培养为主线, 以出纳工作过程为导向, 以出纳工作任务为载体, 从出纳认知到出纳工作交接, 由点到面逐步展开。具体内容包括: 现金业务、银行结算账户的开立与管理、银行结算业务、出纳税收知识等。