企业纳税筹划技巧与案例分析

图书标准信息

• 作者 平准 著
• 出版社 人民邮电出版社
• 出版时间 2021-01
• 版次 1
• ISBN 9787115552259
• 定价 99.80元
• 装帧 平装
• 开本 其他
• 页数 470页
• 字数 431千字

【内容简介】

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，通过对纳税人经营、投资、理财等活动进行调整和安排，最大限度地减轻企业税收负担的行为。本书根据新的税收政策法规编写，内容分为税务筹划理论、分税种的税务筹划、分环节的税务筹划、分行业的税务筹划四个部分，结构合理，逻辑清晰。 

本书内容翔实，案例典型，与时俱进，实用性强，旨在给纳税人提供多种多样的税务筹划方法。本书适合企业税务筹划人员、企业经营管理者、高校财政税收和财务管理等专业的师生阅读和使用。

【作者简介】

平准，财税专家，中-央财经大学会计学博士，百德财税咨询服务有限公司创始人，中国注册会计师，中国注册税务师，现担任多家公司财务顾问。曾任职于北京中和正信会计师事务所，先后从事会计报表审计、税务筹划、管理咨询等工作；出版多部财务类图书。

【目录】

第 一部分 税务筹划理论 

第 1章 税务筹划的概念和意义 

1．1 什么是税务筹划 1 

1．2 税务筹划的意义 3 

1．2．1 有助于增强纳税人的纳税意识 3 

1．2．2 

有助于提高企业的财务管理水平与会计管理水平 3 

1．2．3 有利于提高企业的竞争力 4 

第 2章 税务筹划的目标和原则 

2．1 税务筹划的目标 5 

2．1．1 减轻企业税收负担 5 

2．1．2 规避纳税义务之外的纳税成本的发生 6 

2．1．3 维护纳税人的合法权益 7 

2．1．4 

利用资金的时间价值，增加纳税人盈利的机会 7 

2．1．5 有利于实现企业价值的最大化 8 

2．2 税务筹划应遵循的原则 9 

2．2．1 依法纳税原则 9 

2．2．2 战略管理原则 9 

2．2．3 全面筹划原则 10 

2．2．4 创新思维原则 10 

2．2．5 效率优先原则 10 

第3章 税务筹划的基本方法 

3．1 税制要素筹划方法 12 

3．1．1 税率筹划 12 

3．1．2 税基筹划 13 

3．1．3 纳税范围筹划 13 

3．1．4 递延纳税筹划 14 

3．2 税收优惠筹划方法 14 

3．2．1 总体分类 15 

3．2．2 具体分类 15 

3．2．3 注意事项 20 

3．3 企业组织形式筹划方法 21 

3．4 税负转嫁筹划方法 22 

3．5 会计核算筹划方法 23 

3．5．1 收入确认的税务筹划 23 

3．5．2 费用列支的税务筹划 23 

3．5．3 存货计价方法的选择 23 

3．5．4 固定资产折旧的税务筹划 25 

3．6 临界点筹划方法 27 

第二部分 分税种的税务筹划 

第4章 增值税税务筹划 

4．1 增值税简介 29 

4．1．1 增值税纳税人和扣缴义务人 30 

4．1．2 增值税征税范围 32 

4．1．3 增值税税率和征收率 41 

4．1．4 增值税应纳税额的计算 45 

4．1．5 增值税税收优惠 58 

4．1．6 增值税征收管理 66 

4．1．7 增值税专用发票使用规定 69 

4．2 增值税筹划要点 71 

4．2．1 增值税兼营行为的筹划 71 

4．2．2 增值税计税依据的筹划 72 

4．2．3 增值税减免税的筹划 72 

4．2．4 增值税出口退税的筹划 73 

4．3 增值税筹划案例 73 

第5章 消费税税务筹划 

5．1 消费税简介 80 

5．1．1 消费税的概念 80 

5．1．2 消费税的特点 80 

5．1．3 消费税法 81 

5．1．4 消费税纳税义务人 81 

5．1．5 消费税征税范围 82 

5．1．6 消费税税目 84 

5．1．7 消费税税率及计税依据 90 

5．1．8 消费税应纳税额的计算 99 

5．1．9 消费税征收管理 111 

5．2 消费税筹划要点 114 

5．2．1 规避纳税义务的税务筹划 114 

5．2．2 计税依据的税务筹划 115 

5．2．3 委托加工应税消费品的税务筹划 116 

5．2．4 降低适用税率的筹划 118 

5．2．5 充分利用消费税优惠政策的筹划 118 

5．3 消费税筹划案例 119 

第6章 企业所得税税务筹划 

6．1 企业所得税简介 123 

6．1．1 企业所得税纳税义务人 123 

6．1．2 企业所得税征税对象 125 

6．1．3 企业所得税税率 126 

6．1．4 企业所得税应纳税所得额 126 

6．1．5 资产的税务处理 140 

6．1．6 企业所得税应纳税额的计算 145 

6．1．7 企业所得税税收优惠 147 

6．1．8 企业所得税征收管理 153 

6．2 企业所得税筹划要点 155 

6．2．1 税率的筹划 155 

6．2．2 存货计价的税务筹划 156 

6．2．3 固定资产折旧的税务筹划 156 

6．2．4 坏账损失的税务筹划 157 

6．2．5 亏损弥补的税务筹划 158 

6．3 企业所得税筹划案例 158 

第7章 个人所得税税务筹划 

7．1 个人所得税简介 167 

7．1．1 个人所得税纳税人和所得来源的确定 168 

7．1．2 个人所得税应税所得项目 169 

7．1．3 个人所得税税率 178 

7．1．4 个人所得税应纳税所得额的确定 179 

7．1．5 个人所得税应纳税额的计算 190 

7．1．6 个人所得税税收优惠 195 

7．1．7 个人所得税征收管理 199 

7．2 个人所得税筹划要点 202 

7．2．1 个人所得税筹备应掌握的3个方位 202 

7．2．2 个人所得税筹备应遵照的2个标准 203 

7．2．3 个人所得税纳税人的税务筹划 203 

7．2．4 个人承包方式的选择 204 

7．2．5 分次申报纳税的税务筹划 204 

7．2．6 享受附加减除费用的税务筹划 204 

7．3 个人所得税筹划案例 205 

第8章 其他税种的税务筹划 

8．1 房产税税务筹划 214 

8．1．1 房产税简介 214 

8．1．2 房产税筹划要点 224 

8．1．3 房产税筹划案例 227 

8．2 契税税务筹划 231 

8．2．1 契税简介 231 

8．2．2 契税筹划要点 239 

8．2．3 契税筹划案例 241 

第三部分 分环节的税务筹划 

第9章 企业筹资的税务筹划 

9．1 企业筹资税务筹划的动因和条件分析 245 

9．1．1 企业筹资税务筹划的动因分析 245 

9．1．2 企业筹资税务筹划的条件分析 246 

9．2 企业筹资活动中税务筹划的具体内容 246 

9．2．1 企业权益筹资的税务筹划 246 

9．2．2 企业负债筹资的税务筹划 253 

9．2．3 企业资本结构选择的税务筹划 255 

9．2．4 企业租赁性筹资的税务筹划 258 

9．3 企业筹资的税务筹划应注意的问题 260 

9．3．1 企业筹资税务筹划中的风险规避 260 

9．3．2 

企业筹资税务筹划要符合市场与企业发展的要求 261 

第 10章 企业投资的税务筹划 

10．1 企业投资领域的税务筹划 262 

10．2 企业投资方向的税务筹划 264 

10．3 企业组织形式的税务筹划 267 

10．3．1 

公司制企业与个人独资企业或合伙企业的选择 268 

10．3．2 分公司与子公司形式的选择 269 

10．4 企业投资方式的税务筹划 272 

第 11章 企业经营的税务筹划 

11．1 企业采购的税务筹划 275 

11．2 会计核算的税务筹划 276 

11．2．1 存货计价方法的选择 276 

11．2．2 固定资产折旧的税务筹划 277 

11．3 费用列支的选择与税务筹划 282 

11．4 销售过程的税务筹划 285 

11．4．1 混合销售行为的税种选择 285 

11．4．2 销售结算方式的选择 285 

11．4．3 促销手段的选择 285 

11．5 其他重大事项 285 

第 12章 企业收益分配的税务筹划 

12．1 企业收益的概述 292 

12．1．1 利润的含义 292 

12．1．2 利润的构成 292 

12．1．3 利润分配的层次 293 

12．1．4 筹划的总体思路 293 

12．2 筹划的具体方法 293 

12．2．1 合理推迟获利年度 293 

12．2．2 利用弥补以前年度亏损的所得税政策 297 

12．2．3 保留在低税地区利润不分配 300 

12．2．4 利用直接再投资和追加投资的税收优惠 300 

12．2．5 股利分配形式的税务筹划策略 301 

12．2．6 

避免股息所得转化为资本利得的税务筹划策略 303 

第 13章 企业并购与重组的税务筹划 

13．1 并购与重组的概述 307 

13．1．1 企业并购的含义 307 

13．1．2 企业并购的类别分析 308 

13．1．3 企业重组的含义 309 

13．1．4 企业重组的类别分析 309 

13．2 

企业并购涉及的税收政策及税务筹划方法 310 

13．2．1 

企业并购有关所得税的税收政策及税务筹划方法 310 

13．2．2 

企业并购有关增值税的税收政策及税务筹划方法 315 

13．3 

企业重组涉及的税收政策及税务筹划方法 317 

13．3．1 

企业重组有关所得税的税收政策及税务筹划方法 317 

13．3．2 

企业重组有关增值税的税收政策及税务筹划方法 327 

第 14章 企业转让定价的税务筹划 

14．1 关联企业与转让定价 331 

14．2 税务筹划应考虑的要素 335 

14．2．1 转让定价之价格 335 

14．2．2 转让定价之利润 335 

14．2．3 转让定价与税收分配 337 

14．2．4 其他应予考虑的因素 338 

14．3 转让定价筹划方法 338 

14．3．1 税法中的调整规则 338 

14．3．2 可利用的筹划空间 339 

14．4 筹划中应考虑的问题 340 

第四部分 分行业的税务筹划 

第 15章 制造业税务筹划 

15．1 制造业税务筹划的简介 341 

15．1．1 制造企业税务筹划的必要性 341 

15．1．2 新税制下的制造业税务筹划策略 343 

15．1．3 

制造企业税务筹划过程中规避风险的措施 344 

15．2 制造业税务筹划要点 346 

15．2．1 固定资产折旧方式 346 

15．2．2 销售收入结算方式 347 

15．2．3 工资薪金支出 348 

15．2．4 运用财务杠杆原理 348 

15．2．5 材料物资采购的发票管理 349 

15．2．6 合理规划制造业的增值税筹划方案 350 

15．2．7 做好风险评估工作 352 

15．3 制造业税务筹划案例 353 

第 16章 建筑业税务筹划 

16．1 建筑业税务筹划的简介 358 

16．1．1 建筑企业的基本特点 358 

16．1．2 近期建筑业财税政策的变动情况 359 

16．1．3 营改增对建筑工程项目的影响 360 

16．1．4 建筑工程项目增值税筹划中存在的问题 362 

16．2 建筑业税务筹划要点 364 

16．2．1 合理利用税收优惠条件 364 

16．2．2 科学选择物资供应商 365 

16．2．3 建筑工程项目增值税的筹划要点 366 

16．2．4 建筑服务销售收入环节筹划 366 

16．2．5 物资材料采购环节筹划 367 

16．2．6 分包成本环节筹划 368 

16．2．7 机械设备使用环节筹划 369 

16．2．8 费用类筹划 369 

16．2．9 创新经营业务模式 370 

16．2．10 

集团内部拆借资金可充分利用“统借统还”业务 371 

16．2．11 加强合同选择与管理 372 

16．2．12 筹划纳税时间 374 

16．2．13 科学地管理发票 374 

16．2．14 组织架构的筹划 377 

16．2．15 工程工期控制的风险及防范 377 

16．2．16 建筑业劳务成本核算筹划 378 

16．3 建筑业税务筹划案例 379 

16．3．1 合理利用税收优惠条件的筹划案例 379 

16．3．2 分包成本环节的筹划案例 380 

16．3．3 组织架构的筹划案例 382 

16．3．4 物资材料采购环节筹划 385 

16．3．5 科学选择物资供应商 386 

第 17章 房地产业税务筹划 

17．1 房地产业税务筹划的简介 388 

17．1．1 房地产业税务筹划必要性分析 388 

17．1．2 房地产业税务筹划可行性分析 389 

17．2 房地产业税务筹划要点 390 

17．2．1 增值税的筹划 390 

17．2．2 企业所得税的筹划 399 

17．2．3 土地增值税的筹划 401 

17．2．4 城镇土地使用税和房产税的筹划 404 

17．2．5 契税和印花税的筹划 405 

17．3 房地产业税务筹划案例 406 

17．3．1 土地增值税的筹划案例 406 

17．3．2 印花税的筹划案例 413 

17．3．3 利息支出的税务筹划案例 414 

17．3．4 企业兼并转让房地产筹划案例 416 

17．3．5 房地产企业综合税务筹划案例 417 

第 18章 餐饮业税务筹划 

18．1 餐饮业的构成与特点 419 

18．1．1 餐饮业的构成 419 

18．1．2 餐饮业的特点 421 

18．1．3 餐饮业的税种构成 422 

18．2 餐饮业税务筹划要点 423 

18．2．1 餐饮业税务筹划基本原则 423 

18．2．2 餐饮业税务筹划具体方法 424 

18．2．3 餐饮业税务筹划操作建议 429 

18．3 餐饮业税务筹划案例 431 

18．3．1 选对纳税人身份是重要前提 431 

18．3．2 延迟纳税时间帮助企业少缴税 434 

第 19章 交通运输业税务筹划 

19．1 交通运输业的构成与特点 437 

19．2 交通运输业税务筹划要点 438 

19．2．1 争取税收优惠，增加可抵扣项目 438 

19．2．2 完善内部控制，加强进项发票管理 439 

19．2．3 利用固定资产加速折旧进行税务筹划 439 

19．2．4 兼营不同税率应税项目的税务筹划 443 

19．2．5 供应商选择中的税务筹划 444 

19．2．6 纳税时间选择的税务筹划 444 

19．2．7 定价体系的税务筹划 445 

19．2．8 经营模式的税务筹划 445 

19．2．9 从混合销售到独立核算的筹划 445 

19．2．10 缩减税基的筹划 445 

19．2．11 使用低税率的筹划 446 

19．3 交通运输业税务筹划案例 447 

19．3．1 选择公司还是非公司 447 

19．3．2 选择子公司还是分公司 447 

19．3．3 固定资产修理中的税务筹划 448 

19．3．4 提供车辆运输服务案例 449 

19．3．5 公共交通运输案例 449 

第 20章 金融业税务筹划 

20．1 金融业的构成与特点 451 

20．1．1 金融业的构成 451 

20．1．2 金融业的特点 452 

20．1．3 金融业的税种构成 452 

20．2 金融业税务筹划要点 453 

20．2．1 企业所得税的税务筹划 453 

20．2．2 商业银行增值税的税务筹划 461 

20．2．3 财产保险公司企业所得税筹划 461 

20．2．4 财产保险公司个人所得税的税务筹划 465 

20．2．5 

财产保险公司组建形式中利用受控保险公司的税务筹划 466 

20．3 金融业税务筹划案例 467 

20．3．1 

其他券种经过风险调整的税后收益率与国债的收益率进行比较的税务筹划案例 467 

20．3．2 业务招待费支出的税务筹划 467 

20．3．3 如何选择资产出售 467 

20．3．4 捐赠过程中的税务筹划 468 

20．3．5 利用亏损弥补进行税务筹划 469