企业所得税业务操作手册（2020年版）/税收业务提升好帮手系列丛书

图书标准信息

• 作者 文月寿、胥德明、钱家俊 编
• 出版社 立信会计出版社
• 出版时间 2020-04
• ISBN 9787542964373
• 定价 119.00元

【内容简介】

  《企业所得税业务操作手册（2020年版）/税收业务提升好帮手系列丛书》的定位是税务机关一线操作人员和企业办税人员的企业所得税工具书，起到“政策字典”的作用，方便政策查询、操作指引、答疑解惑。因此，《企业所得税业务操作手册（2020年版）/税收业务提升好帮手系列丛书》收集了2008年新企业所得税法实施以来现行有效的各项企业所得税政策规定、国家税务总局关于企业所得税政策的解读以及纳税人遇到的企业所得税重点、难点问题和实务案例，并按照《中华人民共和国企业所得税法》的立法体系分类，对政策进行系统性的归类和编排，是一本集政策归集和教科书为一体的基层业务学习工具书。《企业所得税业务操作手册（2020年版）/税收业务提升好帮手系列丛书》具有以下特点：
  一是布局新，在总体布局上，本书按照《中华人民共和国企业所得税法》的立法体系分类设置专题，按专题设置章节，同时将每个专题切分成多个具体的知识点，将散落在各个文件间的规定按知识点归集，便于基层税务人员系统学习和快速查询。在具体布局上，本书将政策研读层层推进，即先对现行政策进行归集，继而对重点、难点政策进行解读，再对涉税政策相关的热点问题、实务案例进行分析和解答，并用【解读】、【热点问题】、【案例】等进行标注。
  二是政策新。本书收集了新的政策规定，具有很强的时效性。我们收集了2008年新企业所得税法实施以来至2020年3月20日以前的有效政策，对政策原文部分均进行了标注，便于基层一线人员作为工具书查询政策。对一些延续性或者在延续过程中有变化的政策，比如小微企业政策，虽然有些已经失效了，但为了方便读者理解和稽查人员运用，我们对它们按时间进行了列举，可以使读者对政策时间有更清晰的比较，便于他们查询和掌握。
  三是内容全。本书基于《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的内容结构，既涵盖企业所得税的收入、扣除、税收优惠等各个要素，又对重要行业、特殊事项进行专项梳理和解析，同时还对国际税收业务倾注一定的笔墨，对非居民税收管理、税收协定、特别纳税调整等企业所得税政策提出了独特见解。
  四是实践性强。本书编者均是多年从事企业所得税管理工作的税务工作人员，实践经验丰富，对基层难以把握的政策难点及热点问题深有体会，故筛选的问题以及对问题的分析均体现了政策实际操作性和执行性，对企业所得税相关问题提出的解析思路能为广大读者提供一定的参考价值。

【目录】

第1章 总则
1．1 纳税人
1．1．1 居民企业
1．1．2 非境内注册居民企业
1．1．2．1 境外中资企业判定为居民企业条件
1．1．2．2 非境内注册居民企业身份认定
1．1．2．3 非境内注册居民企业主管税务机关
1．1．2．4 非境内注册居民企业纳税及扣缴规定
1．1．2．5 从境内取得股息、红利的处理
1．1．2．6 非境内注册居民企业的征收管理
1．1．2．7 非境内注册居民企业被取消居民身份
1．1．2．8 非境内注册居民企业其他规定
1．1．3 非居民企业
1．1．3．1 实际管理机构
1．1．3．2 机构、场所
1．2 征税对象
1．2．1 应纳税的所得来源
1．2．2 所得来源地确定原则
1．3 税率
1．4 法律适用原则

第2章 应纳税所得额
2．1 应纳税所得额的定义及计算
2．1．1 应纳税所得额的定义
2．1．2 应纳税所得额的计算原则
2．2 亏损及亏损弥补
2．2．1 亏损
2．2．2 亏损弥补
2．2．2．1 汇总纳税企业
2．2．2．2 原合并纳税企业集团亏损处理
2．2．2．3 合伙企业的亏损
2．2．2．4 境外营业机构的亏损
2．2．2．5 筹建期亏损年度计算
2．2．2．6 研发费加计扣除形成亏损
2．2．2．7 税务机关检查调增的企业应纳税所得额弥补以前年度亏损
2．2．2．8 被投资企业经营亏损
2．2．2．9 政策性搬迁形成的亏损
2．2．2．1 0追补确认的亏损
2．2．2．1 1跨境关联交易形成的亏损
2．2．2．1 2高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补
2．2．2．1 3受新型冠状病毒疫情影响较大的困难行业企业亏损结转弥补
2．3 合伙企业合伙人分配的所得
2．3．1 “先分后税”原则
2．3．2 确定应纳税所得额的原则
2．4 递延所得
2．5 非居民企业应纳税所得额
2．5．1 据实申报的非居民企业应纳税所得额
2．5．2 核定征收非居民企业应纳税所得额
2．5．3 源泉扣缴应纳税所得额
2．5．3．1 应纳税所得额的计算
2．5．3．2 不得扣除规定以外的其他税费支出
2．5．3．3 “营改增”后应纳税所得额确认
2．5．4 非居民企业准予扣除的境外费用

第3章 收入
3．1 收入总额及形式
3．2 销售货物收入
3．2．1 销售货物收入范围
3．2．2 销售货物收入确认
3．2．3 不同销售方式收入的确认
3．2．3．1 托收承付
3．2．3．2 预收款
3．2．3．3 销售需安装和检验的商品
3．2．3．4 支付手续费方式委托代销
3．2．3．5 售后回购
3．2．3．6 售后回租
3．2．3．7 以旧换新
3．2．3．8 商业折扣
3．2．3．9 现金折扣
3．2．3．1 0销售折让和退回

第4章 扣除
第5章 资产的税务处理
第6章 应纳税额
第7章 税收优惠
第8章 源泉扣缴
第9章 特别纳税调整
第10章 征收管理
第11章 特殊行业和特殊事项