新增值税实用手册

图书标准信息

• 作者 于小镭 编
• 出版社 机械工业出版社
• 出版时间 2009-02
• 版次 1
• ISBN 9787111256502
• 定价 35.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 210页
• 正文语种 简体中文
• 丛书 新增值税解读丛书

【内容简介】

《新增值税实用手册》针对企业和办税人员在处理新增值税业务过程中可能遇到的重点、难点、热点问题，以最新的法津法规为指导并运用大量实例和案例进行透彻的分析和讲解，同时主要采用“增值税纳税实务”“增值税图解”“增值税疑难解答”“增值税纳税筹划”等便于理解及灵活多样的形式，对新增值税条例进行了系统阐释、图解及解答和分析，有利于企业财会人员及办税人员全面掌握增值税这一重要税种的理论知识和实操技能。国务院于2008年11月14日发布了新的增值税暂行条例，决定在全国范围内实行增值税转型，并自2009年1月1日起开始施行。

【目录】

前言
第一部分增值税纳税实务
第一章增值税概述／2
第一节增值税的概念／2
第二节增值税的类型及计税方法／4
第三节增值税的特点和优点／5
第四节增值税的征收范围／6
第五节增值税税率与征收率／8

第二章增值税的纳税人／10
第一节增值税的纳税人／10
第二节一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理／10

第三章增值税的计算／16
第一节一般纳税人应纳税额的计算／16
第二节小规模纳税人应纳税额的计算／23
第三节进口征税与出口退税的计算／23

第四章增值税的账务处理／28
第一节增值税进项税额及其转出的账务处理／28
第二节增值税销项税额的账务处理／31
第三节增值税上缴的账务处理／37
第四节应交增值税明细表的编制／39

第五章增值税的减免规定／41
第一节增值税起征点／41
第二节新增值税条例中法定的免税项目／41
第三节增值税免税具体项目／42
第四节相关优惠政策和规定／43

第六章增值税的申报与缴纳／46
第一节增值税的纳税期限／46
第二节增值税的纳税地点／47
第三节增值税纳税申报的具体问题／48

第七章增值税专用发票的使用与管理／52
第一节增值税专用发票概述／52
第二节增值税专用发票的领购／54
第三节增值税专用发票的开具／55
第四节增值税专用发票的纳税申报／57

第二部分图解增值税
第八章增值税概述图解／66
第九章增值税的纳税人图解／70
第十章增值税的计算图解／74
第十一章增值税的账务处理图解／82
第十二章增值税的减免规定图解／88
第十三章增值税的申报与缴纳图解／90
第十四章增值税专用发票的使用与管理图解／99

第三部分增值税疑难解答
第十五章增值税概述答疑／104
一、增值税的纳税义务人包括哪些？／104
二、如何确定增值税的征收范围？／105
三、对混合销售行为如何征收增值税？／106
四、对纳税人的兼营行为如何征收增值税？／107
五、对“代购代销行为”如何征收增值税？／108
六、如何确定进口货物增值税的征收范围？／111
七、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务如何进行税务处理？／111
八、企业在委托代销货物的过程中无代销清单，纳税义务发生时间如何确定？／112

第十六章增值税的纳税人答疑，113
一、增值税纳税人分为哪两种类型？有什么区别？／113
二、增值税小规模纳税人标准和相关规定作了哪些调整？／114
三、税法对小规模纳税人有哪些管理规定？／115
四、一般纳税人认定的标准是什么？哪些纳税人不能认定为增值税一般纳税人？／115
五、增值税一般纳税人应如何办理认定手续？办理认定手续时应提供哪些证件、资料？／116
六、认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准，是否可以再转为小规模纳税人？／116

第十七章增值税的计算答疑／117
一、含税销售额如何换算为不含税销售额？／117
二、哪些进项税额在计算增值税时允许抵扣？／117
三、不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？／119
四、增值税应纳税额的计算示例／119
五、小规模纳税人如何进行应纳税额的计算？／120
六、销售旧货、旧机动车如何纳税？／121
七、特殊销售方式如何确认销售额？／121

第十八章增值税的账务处理答疑／122
一、增值税会计差异有哪些？／122
二、如何进行出口退税的增值税会计处理？／123
三、增值税先征后返、即征即退如何进行会计处理？／123
四、怎样进行直接减免增值税的会计处理？／124
五、举例说明分期收款销售货物如何做会计分录／125
六、视同销售会计处理的变化有哪些？／128
七、增值税怎样进行检查调整？／128
八、怎样进行小规模纳税人的会计核算？／129
九、增值税账务处理示例／130
十、新旧增值税在账务处理方面有何区别？／132
十一、销售本企业已使用过的固定资产如何进行账务处理？／133

第十九章增值税的减免规定答疑／134
一、纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，是否应该缴纳增值税？／134
二、纳税人的混合销售行为，如何分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额？／134
三、新的增值税条例对纳税人兼营免税、减税项目的，有何具体要求？／135
四、免税与实行零税率有何不同？／135
五、除了增值税条例中规定的法定免税项目外，还有哪些增值税优惠？／135
六、增值税减免政策操作中存在哪些问题？／135
七、哪些企业可申请为农产品连锁经营试点企业？／136
八、家禽加工企业和冷藏冷冻企业，可以享受哪些增值税优惠政策？／137
九、某自来水公司销售自来水的同时向用水方一次性收取建设基金，该基金是否属于增值税征收范围？／137
十、电力公司销售电力时，代政府向客户收取电力建设基金，该基金是否征收增值税？／137
十一、公司为软件开发公司，在销售软件时向对方收取了软件安装费、维护费、培训费，收取的这些费用是否征收增值税？／137
十二、增值税一般纳税人期货交易如何征收增值税？／138

第二十章增值税的申报与缴纳答疑／139
一、网上申报增值税是如何规定的？／139
二、机动车辆生产企业在办理增值税申报时，应提供哪些相关资料？／139
三、机动车辆经销企业在办理增值税纳税申报时，应报送哪些资料？／140
四、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》与旧条例相比，在纳税申报与缴纳方面主要做了哪些修订？／140
五、纳税人申报纳税时，其资格如何确认？小规模纳税人可否变更资格？／140
六、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，是否可以放弃免税？／141
八、怎样填写《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》？／141

第二十一章增值税专用发票的使用与管理答疑／147
一、推行增值税防伪税控一机多票系统的范围包括哪些行业？／147
二、“未按规定保管专用发票和专用设备”的情况可分为哪几种？／147
三、税务机关对个体工商户的发票管理有何规定？／148
四、铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，该发票所列运费能否抵扣？／148
五、取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，能否抵扣进项税？／148
六、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，进项税能否抵扣？／149
七、一般纳税人取得项目填写不齐全的运输发票，能否抵扣进项税？／149
八、防伪系统开具的专用发票，是否需要到税务机关进行认证？／149

第四部分增值税纳税筹划与案例分析
第二十二章增值税纳税人的身份筹划／153
第二十三章兼营和混合销售行为企业的纳税筹划／164
第二十四章增值税链条中断点的纳税筹划／175
第二十五章商业零售企业促销方式的增值税纳税筹划／181
第二十六章运输费用的增值税纳税筹划／186
第二十七章供货方选择的纳税筹划／190
第二十八章利用销售结算方式进行增值税节税筹划／194

附录
附录一中华人民共和国增值税暂行条例／200
附录二中华人民共和国增值税暂行条例实施细则／205
参考文献／211