企业所得税业务手册

图书标准信息

• 作者 梁富山 著
• 出版社 中国税务出版社
• 出版时间 2020-01
• 版次 1
• ISBN 9787567807662
• 定价 58.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 592页

【内容简介】

随着资本市场的不断发展完善，上市公司限售股愈加增多，限售股相关税收规定散落在不同文件中，概念和范围规定、不同持有主体涉及的税种及计算方法不尽相同，税企之间政策理解存在偏差。2016年5月1日《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）营业税改征增值税全面推开，财政部和国家税务总局又陆续下发了多项政策文件，《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）更是将限售股涉税问题推至风口浪尖。本书旨在推动正确地理解政策、适用政策、享受政策，推动限售股政策实施有效落地，以政策导读、案例分析、难点梳理等形式阐述不同持股主体、不同交易环节、不同税种情形下限售股涉税风险。

【目录】

1  法律法规
  1.1  中华人民共和国企业所得税法
  1.2  中华人民共和国企业所得税法实施条例
2  总则
  2.1  纳税人
    2.1.1  基本规定
    2.1.2  居民企业
      2.1.2.1  一般规定
      2.1.2.2  境外注册中资控股企业认定为居民企业
    2.1.3  非居民企业
  2.2  课税范围
    2.2.1  居民企业
    2.2.2  非居民企业
  2.3  税率
3  应纳税所得额
  3.1  基本规定
    3.1.1  应纳税所得额确认原则
    3.1.2  合伙企业法人合伙人应纳税所得额
    3.1.3  递延所得
      3.1.3.1  原税法递延所得项目
      3.1.3.2  非货币性资产对外投资
      3.1.3.3  技术成果投资入股
      3.1.3.4  企业重组
      3.1.3.5  企业资产(股权)划转
  3.2  收入
    3.2.1  基本规定
    3.2.2  销售货物收入
      3.2.2.1  一般规定
      3.2.2.2  特殊销售方式收入
    3.2.3  提供劳务收入
      3.2.3.1  一般规定
      3.2.3.2  特殊劳务收入
    3.2.4  转让财产收入
      3.2.4.1  一般规定
      3.2.4.2  转让股权收入
      3.2.4.3  投资企业撤回或减少投资
      3.2.4.4  通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票的转让差价
      3.2.4.5  通过基金互认买卖香港基金的转让差价
      3.2.4.6  转让创新企业境内发行存托凭证
      3.2.4.7  转让上市公司限售股
      3.2.4.8  转让国债收入
    3.2.5  股息、红利等权益性投资收益
      3.2.5.1  一般规定
      3.2.5.2  投资香港联交所上市股票的股息红利
      3.2.5.3  通过基金互认从香港基金分配取得的收益
      3.2.5.4  撤回或减少投资
      3.2.5.5  持有创新企业境内发行存托凭证的股息红利所得
      3.2.5.6  混合性投资
      3.2.5.7  永续债
    3.2.6  利息收入

内容摘要
 本书以《中华人民共和国企业所得税法》其立法精神为魂，以其框架结构为骨，以相关法律条文为筋，结合税务机关税收征管的实际需要和纳税人的现实需求编写而成。全书共分为9个部分，分别为法律法规、总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理、特殊行业与特殊事项。每部分结构按照从法律条文到具体政策、从一般原理到特殊事项、从抽象概念到具体解释的逻辑，由浅人深、由表及里、层层递进，力求全方位、多维度、深层次展示企业所得税法的精髓和要义。