金税四期管控下企业纳税筹划实务指南 税务 作者 新华正版
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作者作者
出版社人民邮电出版社
ISBN9787115591876
出版时间2022-06
版次1
装帧平装
开本16
页数288页
字数358千字
定价89.8元
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上书时间2024-04-22
商品详情
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主编：
1.以新修订相关涉税法规为准绳，详细解读修订内容
税务筹划案例以新颁布和新修订的税收法律法规为依据，紧扣改革脉搏，连接实践前沿，体现了现行的新政法规的要求，帮助读者更新知识储备， 特别是“营改增”对增值税、所得税的影响，帮助税务人员解除困惑，并及时掌握重要修订，正确处理税务问题，在新政策下掌握纳税筹划的。
2.实战场景演练，丰富案例分析
选取具有代表的纳税实务案例进行分析，提供不同税种的税务筹划以及财税风险应对策略，通过可落地的税务处理方法加深税务人员对新政策的理解，读者可轻松掌握税收优惠政策在具体实践中的应用，统筹税务活动，有效提高税务实能力。
3.理论与实践相结合，税务处理综合指南
本书既有理论的详细解读，又不乏对实务作的具体指导，从风险控到税务筹划，并且结了企业常见的涉税问题及新税收政策的应用问答，帮助企业扫清各类税务难题，是一本难得的税务综合指导手册。
4.注重实务、突出重点、难点、热点。
本书既介绍税种特点及法律法规对该税种税制要素的详细规定，又解读了税种税务筹划基本思路和方法，并列举了大量实务案例，以案例为载体，读者运用政策、掌握方法、合理筹划，减轻税收负担，提高资本回收率，持续挖掘企业的盈利机会！
目录：
章 税务筹划概念、流程及风险管控
1.1如何理解税务筹划/1
1.1.1企业目标和企业责任是什么2
1.1.2为什么要进行税务筹划2
1.1.3税务筹划的主要特征3
1.1.4税务筹划是每一个纳税人所享有的合法权利4
1.1.5开展税务筹划应具备的三个意识7
1.2税务筹划应实现的结合/8
1.2.1单项筹划与综合筹划结合8
1.2.2微观筹划与宏观筹划结合8
1.2.3项目筹划与经营筹划结合9
1.3企业开展税务筹划应如何入手/9
1.3.1了解税务的工作程序9
1.3.2让了解税务筹划10
1.3.3具备高素质的管理人员11
1.3.4具体问题具体分析13
1.4税务风险管理与范策略/13
1.4.1企业税务风险的类别及产生原因13
1.4.2如何加强税收征收管理14
1.4.3企业税务风险管理的基本方法16
1.4.4“营改增”后，集团资金池管理中的税务风险及管控策略16
1.4.5资本交易类型及风险范措施19
第2章 税务筹划十大思维
2.1顶层设计：企业很优税务架构搭建应该进行顶层设计/21
2.1.1股东形式决定税负率21
2.1.2现代企业组织形式决定税负率22
2.1.3行业选择和商业模式决定税负率23
2.1.4地址选择决定税负率（税收洼地）24
2.1.5股东分红方式选择决定税负率24
2.1.6规模决定税负率25
2.1.7创新能力决定税负率25
2.1.8组织控制方式决定税负率25
2.1.9内控系统设计决定税负率26
2.1.10税收征管方式决定税负率27
2.1.11筹资方式决定税负率27
2.2合理税负：合理税负是运营能力强的重要体现/28
2.2.1企业税负的四个构成部分29
2.2.2不同税负的不同处理方法29
2.2.3税负指标及运用29
2.3合同控税：签订合同是决定企业税负的关键/32
2.3.1合同要素涉及的税务风险32
2.3.2合同控税应遵循的四个新理念32
2.3.3合同、业务流程与税收的关系33
2.3.4利用经济合同降低税负的策略34
2.3.5企业常经营中合同涉税风险分析及税务筹划35
2.4全证据链：打造全证据链，维护自己的合法权益/38
2.4.1证据链的六项基本要求38
2.4.2证据链设计，税务筹划的核心39
2.5全价值链：经营过程，是价值流的变化过程/43
2.5.1价值链税务筹划43
2.5.2价值链的分类和核心思想44
2.5.3不同企业的价值链税务筹划思路44
2.5.4价值链税务筹划运用：无票支出（塑造业务价值链）45
2.6交易设计：好的税务筹划需要正确理解税收政策/48
2.6.1高税率变成低税率的四种筹划方式49
2.6.2建立管控制度进行税务筹划49
2.6.3减少交易环节以降低税收成本50
2.7账务控税：企业核算方式决定税负率/50
2.7.1固定资产折旧方法的税务筹划51
2.7.2费用列支与处理方法的税务筹划52
2.7.3材料核算方法的税务筹划55
2.7.4成本分摊方式的税务筹划55
2.8生命周期：企业发展壮大离不开税务筹划/56
2.8.1设立环节的税务筹划56
2.8.2筹资环节的税务筹划56
2.8.3投资环节的税务筹划57
2.8.4采购环节的税务筹划58
2.8.5运营及销售环节的税务筹划59
2.8.6经营成果分配环节的税务筹划59
2.9业务拆分：通过规划业务，进行税务筹划/60
2.9.1通过业务拆分进行的税务筹划60
2.9.2业务拆分的类型与减轻税负60
2.10税收优惠：把握和利用好政策优惠和税收制度/61
2.10.1行业的税收优惠政策61
2.10.2特定类型企业的税收优惠政策62
2.10.3区域质的税收优惠政策62
2.10.4地方的税收优惠政策62
2.10.5税务筹划思维创新63
第3章 税务筹划的基础准备及基本方案
3.1如何进行税务筹划的管理与控制/65
3.1.1税务筹划管理架构65
3.1.2税务风险管理与应对措施68
3.1.3税务筹划流程70
3.2税务筹划策略，税制要素的运用/71
3.2.1规避纳税义务策略71
3.2.2税负转嫁策略72
3.2.3缩小税基策略73
3.2.4适用低税率策略73
3.2.5延迟纳税策略73
3.2.6利用税收优惠政策74
3.3适合进行税务筹划的企业/74
3.3.1新办或正在申办的企业74
3.3.2财税核算能力薄弱的企业75
3.3.3财税核算比较复杂的企业75
3.3.4被税务处罚过的企业75
3.3.5筹划空间大的企业75
3.3.6管理者税务筹划意识较强的企业75
3.4税务筹划的基本方案/76
3.4.1股权架构筹划的基本方案76
3.4.2增值税筹划的基本方案77
3.4.3企业所得税筹划的基本方案78
3.4.4所得税、增值税筹划的基本方案78
第4章 企业生产经营各环节税务筹划
4.1企业管理的税务筹划/84
4.1.1企业上交主管部门管理费的税前扣除84
4.1.2企业利息的税务处理84
4.1.3企业资产损失的税务处理85
4.1.4企业债务重组业务所得税处理办法86
4.2企业生产环节的税务筹划/87
4.2.1来料加工与进料加工的税务筹划87
4.2.2自产自销与委托加工的税务筹划87
4.3企业销售环节的税务筹划/88
4.3.1代销方式89
4.3.2选择纳税人身份89
4.3.3促销方式90
4.3.4补偿贸易方式90
4.3.5兼营和混合销售91
4.3.6合理使用转移定价91
4.4企业生产经营各环节税务筹划的运用/92
4.4.1组织架构税务筹划92
4.4.2临界点税务筹划93
4.4.3定价税务筹划93
4.4.4递延纳税税务筹划95
4.4.5处理税务筹划95
4.4.6流程再造税务筹划95
第5章 企业投融资如何进行税务筹划
5.1投资方式的税务筹划/97
5.1.1有形资产投资方式97
5.1.2无形资产投资方式98
5.1.3货币投资方式98
5.2投资过程的税务筹划/98
5.2.1投资规模的筹划99
5.2.2投资项目的筹划99
5.2.3投资伙伴的筹划99
5.2.4投资意向的筹划99
5.2.5延迟纳税的筹划99
5.3固定资产投资的税务筹划/100
5.3.1固定资产折旧方法税务筹划100
5.3.2进行固定资产折旧方法税务筹划应注意的问题102
5.3.3再投资项目税务筹划103
5.4金融投资的税务筹划/104
5.4.1金融投资税务筹划的内容104
5.4.2股权投资收益税务筹划方案105
5.5企业筹融资税务筹划/107
5.5.1企业负债规模的税务筹划107
5.5.2企业间资金拆借的税务筹划107
5.5.3向金融机构借款的税务筹划107
5.5.4向员工集资的税务筹划108
5.5.5融资租赁的税务筹划108
5.5.6发行债券的税务筹划108
5.5.7发行股票的税务筹划109
5.5.8优化资本结构的税务筹划109
第6章 增值税筹划解析
6.1增值税筹划/111
6.1.1通过选择不同纳税人身份进行税务筹划111
6.1.2通过选择不同销售方式进行税务筹划（销项税额的筹划）112
6.1.3通过兼营销售进行税务筹划（销项税额筹划）114
6.1.4通过混合销售进行税务筹划（销项税额的筹划）114
6.1.5通过企业分立进行税务筹划116
6.1.6充分利用税收优惠政策进行税务筹划117
6.1.7通过延缓纳税进行税务筹划118
6.1.8通过价值链进行税务筹划（企业交易结构优化）118
6.2纳税人身份选择的增值税筹划/118
6.2.1纳税人身份选择的税务筹划119
6.2.2计税依据的税务筹划119
6.2.3增值税税率的税务筹划120
6.2.4减税的税务筹划120
6.3销售环节增值税如何筹划/121
6.3.1销售环节增值税筹划的综合措施121
6.3.2销售价格的筹划122
6.3.3销售收入实现时间的筹划123
6.3.4销售方式的筹划123
6.3.5销售地点的筹划124
6.4采购环节增值税如何筹划（进项税额）/124
6.4.1购货规模与结构的筹划124
6.4.2购货单位的筹划124
6.4.3购货时间的筹划125
6.4.4结算方式的筹划125
6.4.5购货合同的筹划125
第7章 所得税（企业所得税和个人所得税）筹划解析
7.1企业所得税筹划的/127
7.1.1利用企业组织形式进行税务筹划127
7.1.2利用纳税义务发生时间进行筹划129
7.1.3利用研发费用加计扣除的税收优惠政策进行筹划129
7.1.4利用固定资产加速折旧优惠政策进行筹划131
7.1.5利用居民企业之间股息、红利税进行筹划132
7.1.6利用恰当选择享受优惠政策的起始年度进行筹划133
7.1.7利用费用之间的合理转化进行筹划134
7.1.8利用亏损结转政策进行筹划135
7.1.9利用公益捐赠进行筹划135
7.1.10利用国债利息税的优惠政策进行筹划136
7.1.11利用将利息变为其他支出进行筹划137
7.1.12利用广告费和业务宣传费进行筹划138
7.1.13利用股份有限公司、有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的转换进行筹划138
7.1.14利用个人独资企业分立，降低累进税率进行筹划139
7.1.15利用承包集体企业进行筹划139
7.1.16利用注册地点进行筹划139
7.1.17利用进入特殊行业进行筹划139
7.1.18利用合理提高职工福利进行筹划140
7.1.19利用转移定价进行筹划140
7.1.20利用费用分摊进行筹划140
7.1.21利用资产租赁进行筹划140
7.2准予扣除项目的确认与调整/140
7.2.1合理的工资、薪金141
7.2.2职工福利费141
7.2.3企业拨缴的工会经费141
7.2.4职工教育经费141
7.2.5社会保险费和住房公积金141
7.2.6公益捐赠141
7.2.7在生产经营活动中产生的部分利息142
7.2.8在货币交易中发生的汇兑损失142
7.2.9不需要资本化的借款费用142
7.2.10业务招待费142
7.2.11资产损失143
7.2.12长期待摊费用143
7.2.13商业折扣144
7.2.14现金折扣144
7.2.15分期收款144
7.2.16手续费和佣金145
7.3个人所得税税务筹划解析/146
7.3.1个人所得税的征税范围与税率146
7.3.2金税四期对个人所得税征管的影响147
7.3.3个人所得税比对项目148
7.3.4实务中常见的个人所得税的风险点解析149
7.3.5常见科目的个人所得税风险点149
7.3.6利用税收优惠，合理确定工资结构150
7.3.7利用各项保险的扣除规定进行筹划150
7.3.8全年一次资金的节税151
7.3.9企业高收入群体的筹划153
第8章 其他税种筹划解析
8.1房产税的税务筹划解析/156
8.1.1房产税的计税和基本规则156
8.1.2房产与非房产的区别157
8.1.3房产税的征收范围和风险点157
8.1.4如何界定房产原值和房产余值159
8.1.5新建办公楼的装修费用，如何征收房产税159
8.1.6旧房改造的装修费用，如何征收房产税160
8.1.7土地价值如何征收房产税160
8.1.8契税是否计入房产原值160
8.2土地增值税的税务筹划解析/161
8.2.1以继承、赠与方式房地产161
8.2.2房地产出租161
8.2.3房地产抵押161
8.2.4房地产交换162
8.2.5以房地产进行投资、联营162
8.2.6合作建房162
8.2.7房地产开发公司的代建房行为162
8.2.8房地产的评估增值162
8.2.9收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物162
8.3城镇土地使用税的税务筹划解析/163
8.3.1从经营范围虑节税164
8.3.2从经营用地的所属区域上虑节税164
8.3.3从所拥有和占用的土地用途上虑
节税164
8.3.4从纳税义务发生时间上虑节税165
8.3.5从纳税地点上虑节税165
8.4契税的税务筹划解析/166
8.4.1新征契税政策166
8.4.2契税税务筹划思路167
第9章 税务稽查，控制企业税务风险
9.1税务风险与税务思维/172
9.1.1税务风险的种类172
9.1.2企业产生税务风险的原因174
9.1.3错误的税务思维176
9.1.4正确的税务思维176
9.2纳税评估概述及7类异常指标的监控/184
9.2.1资金及往来异常指标185
9.2.2货物异常指标187
9.2.3收入异常指标189
9.2.4成本费用异常指标192
9.2.5税负异常指标196
9.2.6抵扣异常指标199
9.2.7其他异常指标201
9.3企业纳税评估风险点/203
9.3.1财务报表层面的风险点204
9.3.2账务层面的风险点205
9.3.3层面的风险点207
9.3.4账户管理层面的风险点208
9.3.5税务稽查风险应对与案例探讨208
9.3.6财务报表隐藏的税务风险点及应对措施215
9.3.7税务稽查手段219
0章 虚开的风险及范
10.1以票管税——税收征管理念的切入点/221
10.1.1通过增值税管理新系统开具的和其他221
10.1.2可抵扣的和不可抵扣的222
10.1.3不合规的辨识及风险范223
10.1.4区别增值税合法有效的抵扣凭证与所得税税前扣除凭证230
10.1.5从开票方看，需要开具与无须开具的行为231
10.1.6从取票方看，需要取得与无须取得的行为231
10.2开具与票据入账概述/233
10.2.1开具的注意事项234
10.2.2不同行业开票的特殊规定236
10.2.3如何开具红字239
10.2.4票据入账的实战作要点240
10.3虚开概述/243
10.3.1虚开的情形243
10.3.2什么是虚开244
10.3.3虚开的行政、刑事责任245
10.3.4虚的情况及具体行为方式247
10.3.5虚罪的发展历程248
10.3.6“对开”和“环开”增值税专用是否有罪249
10.3.7“三流合一”的由来和风险范250
10.3.8如何范虚开风险250
10.3.99种常见的涉税风险点253
1章 企业接受税务稽查的相关内容
11.1企业接受税务稽查概述/257
11.1.1税务稽查的重点对象257
11.1.2税务稽查的重点内容260
11.1.3税务稽查的重点检查对象261
11.1.4视同销售、进项税转出稽查案件解析262
11.1.5投资税务稽查263
11.1.6税务稽查危机公关263
11.1.7汇算清缴检查的方式和方法266
11.1.8关联延伸的其他税种税务稽查概述267
11.1.9金税四期大数据下容易引起税务局注意的填报项目269
11.1.10国地税合并后税务应注意的情况270
11.2企业接受税务稽查应对概述/270
11.2.1掌握税务的稽查流程与方法271
11.2.2应对税务稽查的常基础工作272
11.2.3税务稽查前的准备事项272
11.2.4税务稽查接待273
11.2.5税务稽查底稿核实方法274
11.2.6税务稽查意见反馈274
内容简介：
布局决定结局，税务筹划能力影响企业的综合实力。随着我国税制的进一步完善和税收征管与监管力度的不断加大，进一步优化纳税环境、深化税收制度改革、规范企业税务活动和减轻税负更加重要和必要。在实务工作中企业除需合规纳税外，更需要做税务筹划，以及制定税务风险的有效范制度。
金税四期管控下企业纳税筹划实务指南结合大量实案例，深入地介绍了税务筹划的方法、税务筹划、税务风险管理等内容，并且提供了大量行之有效的案例分析，有利于帮助企业管控税收成本，减轻税负，规范税务处理，提升税务筹划技能。
金税四期管控下企业纳税筹划实务指南既可作为企业税务筹划与风险管理的指导手册，也可以作为税务筹划落地的实手册。
作者简介：
王长余
注册师，四川师范大学硕士导师。曾任上市公司副经理、财务监、审计部部长等。有丰富的财务管理、税务筹划、财税模式顶层设计等方面实战经验。擅长财务管理体系与税务筹划设计、内控体系设计、公司上市、财务管理等。
李 娟
注册税务师，国际注册师（icpa），成都长余财税咨询有限公司副经理。具有丰富的核算管理、财务管理、税务筹划、尽职调查、财税模式顶层设计等方面工作实战经验。擅长财税管控，预算管理、成本管理、风险管理、企业内控、经营分析、审计、清产核资、尽职调查、税务筹划等。
黎春华
多年财务管理实战经验，擅长纳税筹划、财务管理、审计、风险控制等。
雷迎春
规划师，成都市财合税工程建设有限公司经理。多年来从事财务培训、财税咨询、审计、财务管理等方面的工作。擅长企业财税分析、纳税筹划、合同控税、财务风控管理、涉税稽查，涉税争议处理等。
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