内部审计 9787564239183
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作者李冬辉
出版社上海财经大学出版社有限公司
ISBN9787564239183
出版时间2021-06
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货号11675535
上书时间2024-06-30
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目录
第一章 内部审计概述 …………………………………………………………………… 001 学习目标……………………………………………………………………………………… 001 第一节 内部审计历史……………………………………………………………………… 001 第二节 内部审计的定义、特征、职能和作用……………………………………………… 012 第三节 审计关系…………………………………………………………………………… 018 本章小结…………………………………………………………………………………… 020 案例赏析…………………………………………………………………………………… 020 第二章 内部审计准则体系……………………………………………………………… 023 学习目标……………………………………………………………………………………… 023 第一节 内部审计准则概述………………………………………………………………… 023 第二节 国际内部审计准则………………………………………………………………… 024 第三节 中国内部审计准则………………………………………………………………… 027 本章小结…………………………………………………………………………………… 032 案例赏析…………………………………………………………………………………… 032 第三章 内部审计机构 …………………………………………………………………… 034 学习目标……………………………………………………………………………………… 034 第一节 内部审计机构设置原则…………………………………………………………… 034 第二节 内部审计机构设置模式…………………………………………………………… 035 第三节 内部审计机构职责与权限………………………………………………………… 039 第四节 集团公司内部审计机构设置……………………………………………………… 042 本章小结…………………………………………………………………………………… 043 案例赏析…………………………………………………………………………………… 044 第四章 内部审计的职业道德规范 …………………………………………………… 046 学习目标……………………………………………………………………………………… 046 第一节 内部审计职业道德规范概述……………………………………………………… 054 第二节 内部审计人员的执业能力………………………………………………………… 063 第三节 内部审计协会……………………………………………………………………… 068 本章小结…………………………………………………………………………………… 068 案例赏析…………………………………………………………………………………… 068 第五章 内部审计流程 …………………………………………………………………… 069 学习目标……………………………………………………………………………………… 069 第一节 审计立项与授权…………………………………………………………………… 069 第二节 审计准备…………………………………………………………………………… 069 第三节 初步调查…………………………………………………………………………… 073 第四节 审计证据与审计工作底稿………………………………………………………… 074 第五节 分析性程序及审计测试…………………………………………………………… 079 第六节 审计报告…………………………………………………………………………… 081 第七节 后续审计…………………………………………………………………………… 088 本章小结…………………………………………………………………………………… 089 案例赏析…………………………………………………………………………………… 089 第六章 内部审计管理方法……………………………………………………………… 091 学习目标……………………………………………………………………………………… 091 第一节 内部审计机构管理………………………………………………………………… 091 第二节 内部审计质量评价………………………………………………………………… 094 第三节 内部审计风险及防范……………………………………………………………… 096 本章小结…………………………………………………………………………………… 101 案例赏析…………………………………………………………………………………… 101 第七章 内部控制与评价 ………………………………………………………………… 103 学习目标……………………………………………………………………………………… 103 第一节 内部控制概述……………………………………………………………………… 103 第二节 内部控制自我评价………………………………………………………………… 108 第三节 内部控制评价报告………………………………………………………………… 114 本章小结…………………………………………………………………………………… 118 案例赏析…………………………………………………………………………………… 119 第八章 风险管理审计 …………………………………………………………………… 123 学习目标……………………………………………………………………………………… 123 第一节 风险与风险管理的概述…………………………………………………………… 123 第二节 风险管理审计与风险基础审计…………………………………………………… 128 第三节 风险管理审计的程序……………………………………………………………… __________130 第四节 风险管理审计的内容……………………………………………………………… 133 本章小结…………………………………………………………………………………… 136 案例赏析…………………………………………………………………………………… 136 第九章 舞弊审计 ………………………………………………………………………… 138 学习目标……………………………………………………………………………………… 138 第一节 舞弊概述…………………………………………………………………………… 138 第二节 管理层舞弊与审计………………………………………………………………… 143 第三节 雇员舞弊与审计…………………………………………………………………… 146 第四节 舞弊的防范………………………………………………………………………… 148 本章小结…………………………………………………………………………………… 150 案例赏析…………………………………………………………………………………… 151 第十章 经济效益审计 …………………………………………………………………… 152 学习目标……………………………………………………………………………………… 152 第一节 经济效益审计的基本理论………………………………………………………… 152 第二节 经济效益审计的程序……………………………………………………………… 164 第三节 经济效益审计的评价标准………………………………………………………… 174 本章小结…………………………………………………………………………………… 185 案例赏析…………………………………………………………………………………… 185 第十一章 经济责任审计 ………………………………………………………………… 188 学习目标……………………………………………………………………………………… 188 第一节 经济责任审计概述………………………………………………………………… 188 第二节 经济责任审计的特点、范围和内容 ……………………………………………… 192 第三节 经济责任审计的基本程序与评价方法…………………………………………… 195 本章小结…………………………………………………………………………………… 198 案例赏析…………………………………………………………………………………… 198 参考文献 ……………………………………………………………………………………… 200
内容摘要第一章内部审计概述学习目标了解内部审计的发展历史：了解国外知名认证资格：熟忌内都审计产生与发展的理论分析：掌握内部审计的定义，特征和作用。第一节内部审计历史一、内部审计的发展历史内部审计自其产生至令，经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个阶段，（一）古代内部审计阶段内部审计源于奴隶社会，当人类步入奴隶社会以后，私有制开始出现，财产的所有权和经营管理权出现了分离。于是，财产所有者往往会委派自己信任的人作为第三者受托进行经济监督，从而产生了古代的内部审计。奴隶制国家，如古中国、古罗马、古希腊，对内部审计组织及活动均有记载，在古罗马，人们采用“听证账目”的方式来检查负责财务的官员有无欺诈、舞弊行为，即检查人听取不同人员对同一事项记录的口头汇报，审计（audit)一词就来源于拉丁文“听账人(auditus）”。大约在公元前510年，古罗马庄园奴隶主通常派“亲信或管家”监督管理庄园的代理人，奴求主和代理人之间由此产生了“委托受托责任关系”，此举被视为内部审计的萌芽，但当时的“亲信或管家”并非专职“内部审计”，只是兼职。《周记》记载，西周时期，周王朝设有“司会”和“宰夫”两种官职。“司会”可以从日成、月要、岁月三个方面勾考皇室的财政收支，保管书契、版图及副本，实际是行使会计稽核和控制的职责，可谓原始意义上的内部审计。“宰夫”则独立于财会部门之外，行使“考其出入，以定刑赏”的职责，可谓我国政府审计的锥形。封建社会时期的内部审计继承了古代早期内部审计的思想，并且有了长足进展，主要标志是出现了独立的内部审计人员。在这一时期，内部审计主要采用了寺院审计、行会审计、银行审计和庄园审计等形式。1.寺院内部审计这是指西欧寺院经济的审计制度。11世纪以来，基督教寺院在西欧极为普遍，一些寺院兴办了各种类型的手工作坊，拥有大量的财产。为加强管理，寺院配备了各种专职管理人员，为监督管理人员经济责任的履行情况，还适当配备了具有一定专业会计知识的人充当审计人员，负责对财务收支和会计账目进行检查。
2.行会内部审计
在英国，11至12世纪就已经出现了行会，每个行会一年要召开1~4次总会，议事内容是选举产生理事和审计人员。理事是行会的执行机构，主要负责征收会费和罚款、记录并反映行会经济业务的会计事项，调查行会的财产状况和仲就会员间的经济纠纷。审计人员从行会成员中选举产生，是行会成员的代表，主要职责是定期检查理事报送的会计账簿，并在大会上向全体成员报告审查的结果。
3.银行内部审计
在文艺复兴时期，商品经济在意大利北部城市，如威尼斯，热那亚和佛罗伦萨得到迅速发展，佛罗伦萨是当时意大利的金融中心，在西欧各地，到处有佛罗伦萨金融行业的代理店，为了对这些分店加强控制，银行家们采用内部审计的形式。
4.庄园内部审计
庄园既是封建制度下的政治单元，又是独立的经济单位，庄园主不再亲自参与庄园的管理，而将直接管理庄园的责任委托给数名庄园管理者，其中就包括审计人员。审计人员负责对庄园财务总管编制的反映庄园经济事项的会计账簿进行定期检查，并根据审查的结果提出审计意见，然后呈送庄园主或向其作口头汇报。
通过对几种内部审计形式的介绍可以看出，在封建时代就出现了独立的内部审计人员，但它的审计目的仍然是查错防骆，审查单位内部承担经济责任者的诚实性。
（二）近代内部审计阶段
股份有限公司的出现客观上要求会计把重点从经营角度放在财产的所有权和损益的计算上，企业的股东和债权人为维护自己的利益，需要审计人员对企业的会计资料进行审查，并陈述审计意见。但在这一时期，实行内部审计的企业不多，面且没有设置专职机构，19世纪末20世纪初，资本主义发展进人垄断阶段，托拉断、康采恩等垄断企业经营规模虎大、经营地点分散、经营业务复杂，实行分权管理和多级控制。日常管理职责的履行状况如何，各部门的经营活动是否合规合理以及各分支机构的经营目标能否实现，客观上需要有一个专门的职能部门去审查、评价和报告，即进行信息反锁，这样，在企业内部就形成了一个与业务控制并列的相对独立的控制系统——内部审计。
1875年，德国最大的军火制造商克虏伯公司开始设置内审部门，开展财务合规性审计。在美国，具有显著规模经济性的快路行业则最先配备内审人员，运视各路站，检查公司制定的财务制度的遵守情况和有关会计记录的真实性，正确性，此后，这些国家的其他行业和其他国家的大型企业也相继实行了内部审计制度。这时，内部审计的主要目标在于保护资产的安全与完整，检查并揭示舞弊或其他不规范的行为。其工作范围主要是审查反映经济活动的财务会计资料，也从事一些较低水准的会计和管理程序的遵循性检查，并逐步向经营管理领城延伸。
（三）现代内部审计阶段
1.国外现代内部审计的发展
20世纪40年代以后，企业的内部结构和外部环境进一步复杂化，尤其是跨国公司的迅速崛起，管理层次的分解比以往任何时候都更加迅速，企业管理者对于降低成本、提高经济效益的要求也更加迫切。这种新的发展使企业管理当局和外部审计人员对内部审计更加关注，并从各自的角度促进内部审计的发展。
1941年是现代内部审计发展的一座重要里程碑，这一年在美国发生了两起对现代内部审……
精彩内容
本书为修订的第二版，根据最近几年审计准则及相关实施细则的变化做内容更新。本书内容十分全面，从介绍内部审计的历史、定义、特征和作用开始，涵盖了内部审计机构和内部审计流程、内部审计管理方法、内部控制与评价，详细介绍了风险管理审计、舞弊审计、经济效益审计和经济责任审计。 本书每一章节均配有相应的学习目标、本章小结和案例赏析，内容翔实，案例丰富，结构严谨，实用性强，有利于在提高学习者理论知识水平的基础上培养其实务操作能力。 本书配备教学课件和案例及练习题答案，方便教师教学和学生学习。
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