出纳实务（微课版） 9787115592019

张首楠，广西工商职业技术学院张首楠教授，财金学院院长，长期从事财会相关专业教学，具有丰富的教学经验。

项目一认识出纳1

 知识目标1

 能力目标1

 思政目标1

 任务一了解出纳工作岗位1

 一、任务引入1

 二、相关知识2

 （一）出纳的含义2

 （二）出纳与会计的区别3

 （三）出纳的职能5

 （四）出纳的权力6

 （五）出纳的工作内容6

 （六）出纳的工作流程8

 （七）出纳的工作交接8

 三、任务实训—判断是否属于出纳的工作职责10

 任务二了解出纳人员的任职要求11

 一、任务引入11

 二、相关知识11

 （一）扎实的专业技能11

 （二）全面的职业意识12

 （三）较强的沟通能力15

 （四）良好的职业道德16

 三、任务实训—分析是否满足出纳的任职要求20

 拓展阅读—培养出纳职业意识20

 巩固练习21

 项目二掌握出纳实操的基本技能23

 知识目标23

 能力目标23

 思政目标23

 任务一点钞及验钞23

 一、任务引入23

 二、相关知识23

 （一）点钞24

 （二）验钞25

 （三）处理假币和残币27

 三、任务实训—鉴别假币28

 任务二规范化书写28

 一、任务引入28

 二、相关知识28

 （一）数码字书写规范28

 （二）日期书写规范30

 （三）常用会计符号书写规范31

 三、任务实训—指出书写错误31

 任务三保管保险柜和印章32

 一、任务引入32

 二、相关知识32

 （一）保管保险柜32

 （二）保管印章33

 三、任务实训—分析保险柜和印章的管理是否正确34

 拓展阅读——使用计算器和支票打印机34

 巩固练习35

 项目三管理现金38

 知识目标38

 能力目标38

 思政目标38

 任务一了解现金管理制度38

 一、任务引入38

 二、相关知识39

 （一）现金使用范围39

 （二）现金限额39

 （三）现金收支规定39

 三、任务实训—分析现金业务的处理是否恰当41

 任务二收付现金41

 一、任务引入41

 二、相关知识41

 （一）现金收付业务的处理原则41

 （二）填写现金收付相关单据42

 （三）现金收付业务的一般操作流程45

 三、任务实训47

 （一）支付预借差旅费47

 （二）收到退回的差旅费48

 任务三核算现金业务49

 一、任务引入49

 二、相关知识51

 （一）登记现金日记账51

 （二）现金日记账的对账与结账52

 三、任务实训—登记星辉公司4月份现金日记账并结账54

 任务四清查现金55

 一、任务引入55

 二、相关知识55

 （一）清查现金的方法55

 （二）处理现金长款和现金短款56

 三、任务实训57

 （一）清查现金57

 （二）处理现金短款58

 拓展阅读—现金支票的使用58

 巩固练习59

 项目四管理银行存款63

 知识目标63

 能力目标63

 思政目标63

 任务一开立并管理银行结算账户63

 一、任务引入63

 二、相关知识64

 （一）银行结算账户的分类64

 （二）开立银行结算账户65

 （三）使用银行结算账户67

 （四）管理银行结算账户68

 （五）开通并使用网上银行69

 三、任务实训78

 （一）开立建行账户78

 （二）使用网上银行转账78

 任务二核算银行存款业务79

 一、任务引入79

 二、相关知识82

 （一）登记银行存款日记账82

 （二）银行存款日记账的对账和结账83

 （三）编制银行存款余额调节表84

 三、任务实训85

 （一）登记星辉公司2021年6月银行日记账并结账85

 （二）编制星辉公司2021年7月银行存款余额调节表87

 拓展阅读——查找和更正错账的方法87

 巩固练习89

 项目五办理票据结算94

 知识目标94

 能力目标94

 思政目标94

 任务一了解票据结算94

 一、任务引入94

 二、相关知识95

 （一）票据的特征与功能95

 （二）票据当事人及其签章96

 （三）票据行为98

 （四）票据权利99

 （五）票据责任101

 三、任务实训101

 （一）分析票据当事人101

 （二）分析票据的背书101

 任务二支票结算101

 一、任务引入101

 二、相关知识102

 （一）认识支票102

 （二）办理支票结算104

 三、任务实训—办理转账支票结算106

 任务三银行汇票结算108

 一、任务引入108

 二、相关知识108

 （一）认识银行汇票108

 （二）办理银行汇票结算110

 三、任务实训—办理银行汇票结算111

 任务四商业汇票结算113

 一、任务引入113

 二、相关知识114

 （一）认识商业汇票114

 （二）办理商业汇票结算116

 三、任务实训—办理银行承兑汇票结算118

 任务五银行本票结算120

 一、任务引入120

 二、相关知识120

 （一）认识银行本票120

 （二）办理银行本票结算121

 三、任务实训—办理银行本票结算122

 拓展阅读—票据结算业务的经验总结123

 巩固练习125

 项目六办理非票据结算129

 知识目标129

 能力目标129

 思政目标129

 任务一汇兑结算129

 一、任务引入129

 二、相关知识129

 （一）汇兑的分类130

 （二）办理汇兑结算130

 （三）汇兑的撤销和退汇132

 三、任务实训—分析汇兑结算业务流程132

 任务二委托收款结算133

 一、任务引入133

 二、相关知识134

 （一）委托收款结算的相关规定134

 （二）办理委托收款结算135

 三、任务实训—办理委托收款结算135

 任务三托收承付结算136

 一、任务引入136

 二、相关知识136

 （一）认识托收承付136

 （二）托收承付结算的相关规定138

 （三）办理托收承付结算139

 三、任务实训—办理托收承付结算139

 任务四信用卡结算140

 一、任务引入140

 二、相关知识140

 （一）信用卡的分类141

 （二）信用卡的有关规定141

 三、任务实训—分析信用卡结算中的不合规操作142

 拓展阅读——托收承付逾期处理的赔偿金规定142

 巩固练习143

 项目七管理外汇147

 知识目标147

 能力目标147

 思政目标147

 任务一了解外汇及外汇账户147

 一、任务引入147

 二、相关知识147

 （一）外汇的含义148

 （二）汇率的标价方式和分类148

 （三）开设外汇账户149

 （四）使用外汇账户151

 （五）变更外汇账户151

 （六）撤销外汇账户151

 三、任务实训—开设外汇账户152

 任务二外汇结算152

 一、任务引入152

 二、相关知识152

 （一）汇款结算152

 （二）信用证结算155

 （三）托收结算157

 （四）银行保函结算159

 三、任务实训—分析电汇结算流程160

 拓展阅读——托收结算的风险与防范161

 巩固练习162

 项目八费用报销165

 知识目标165

 能力目标165

 思政目标165

 任务一了解费用报销165

 一、任务引入165

 二、相关知识165

 （一）单位日常费用类型166

 （二）费用报销涉及的情况166

 （三）费用报销的基本要求166

 三、任务实训—分析拒绝办理费用报销业务的原因167

 任务二鉴别发票真伪并粘贴发票167

 一、任务引入167

 二、相关知识168

 （一）了解发票的种类168

 （二）鉴别虚开发票和虚假发票173

 （三）发票的非法行为及其处罚175

 （四）粘贴发票176

 三、任务实训—鉴别虚开发票176

 任务三处理费用报销业务177

 一、任务引入177

 二、相关知识179

 （一）常见的费用报销凭证179

 （二）审核费用报销凭证181

 （三）费用报销的一般流程183

 三、任务实训185

 （一）处理借款业务185

 （二）处理差旅费报销业务185

 拓展阅读——某单位的费用报销制度187

 巩固练习188

 项目九办理涉税业务192

 知识目标192

 能力目标192

 思政目标192

 任务一办理税务登记192

 一、任务引入192

 二、相关知识192

 （一）设立税务登记192

 （二）变更税务登记193

 （三）停业、复业税务登记193

 （四）注销税务登记194

 （五）外出经营报验税务登记194

 三、任务实训—办理税务登记195

 任务二办理纳税申报195

 一、任务引入195

 二、相关知识195

 （一）纳税申报的内容196

 （二）纳税申报的方式196

 （三）纳税申报的期限197

 （四）纳税申报表197

 三、任务实训—填写增值税及附加税费申报表199

 拓展阅读——网上申报纳税的操作流程202

 巩固练习203

1.融合课程思政，设计课程思政元素，体现立德树人的教育理念 2.配套精品微课，讲解重点难点，辅助教学 3.全面介绍现代出纳理论，精准区分出纳和会计的区别

本书根据出纳工作实践编写而成，不仅涵盖了出纳人员应具备的基础理论知识，还为打算做出纳或刚开始做出纳的新手介绍了出纳实操业务的处理方法。本书的主要内容包括认识出纳、掌握出纳实操基本技能、管理现金、管理银行存款、办理票据结算、办理非票据结算、管理外汇、费用报销和办理涉税业务等。 本书以出纳工作流程为导向，按照实际工作需要开展项目式教学，每个项目划分为若干任务，并且每个项目都由知识目标、能力目标、思政目标、任务引入、相关知识、任务实施、拓展阅读、巩固练习等部分组成。书中提供的案例分析、实务点拨等栏目，均来自出纳实务工作，对学生具有较大的参考价值。 本书可作为应用型本科院校和高等职业院校财会类专业学生的教材，也可供相关技术人员、财会人员参考、学习和培训使用。