中小企业税务与会计实务

图书标准信息

• 作者 张海涛
• 出版社 机械工业出版社
• 出版时间 2018-01
• 版次 1
• ISBN 9787111586104
• 定价 39.00元
• 装帧 其他
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 222页
• 字数 228千字

【内容简介】

本书旨在帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。每一章都从企业经营实际出发；书中应用的是新财税政策，对实务中基础、常见、根本、容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”，是中小企业的财税从业人员、创业人员、公司决策人、拟对中小企业投资的投资人的必读书籍之一。

【作者简介】

张海涛，高级经济师（税收经济）、注册会计师、注册税务师，北京大学金融学硕士，北京华财仁合税务师事务所首席咨询师，在税务会计领域拥有丰富的实战经验。作者公众号：张海涛财税政策解析。

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【目录】

目　录

前　言

第一章　公司设立的财税问题　/1

第一节　注册资本是否越高越好　/1

一、法律对注册资本有什么规定　/1

二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任　/1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账　/2

第二节　初始营运资金如何组合　/3

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍　/3

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处　/4

第三节　技术投资有哪些陷阱　/6

一、技术投资是否缴纳增值税　/7

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税　/7

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税　/10

四、哪些技术可享受税收优惠　/12

五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除　/13

第四节　股权如何分配　/16

一、同股是否一定同权　/16

二、口头约定利益分配有什么风险　/18

三、“亡羊”后如何“补牢”　/19

第五节　异地设立公司的税收风险　/19

一、异地优惠政策是否合规　/20

二、异地设立的公司经营是否合规　/20

第二章　销售业务的财税问题　/22

第一节　卖什么：以科技企业为例　/22

一、产品嵌有软件如何卖　/22

二、产品和服务共存如何卖　/25

三、多种服务共存如何卖　/28

四、销售使用过的固定资产如何纳税　/32

五、销售使用过的固定资产如何记账　/36

第二节　怎么卖　/38

一、买产品赠产品如何纳税　/38

二、买产品赠服务如何纳税　/40

三、买服务赠产品如何纳税　/42

四、买服务赠服务如何纳税　/43

五、商业折扣如何纳税　/44

六、消费送积分如何纳税　/46

七、消费送红包如何纳税　/48

第三节　卖给谁　/49

一、如何找出关联方　/49

二、关联交易定价不合理是否被调整　/53

三、关联交易该如何合理定价　/54

第四节　谁来卖　/56

一、以自然人作为渠道商的涉税风险　/56

二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险　/57

三、发展渠道商的建议（从税收角度）　/58

第三章　采购业务的财税问题　/60

第一节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险　/60

一、合同约定他人负担全部税费是否合法　/60

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务　/61

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容　/62

第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险　/62

一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除　/63

二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除　/63

三、替房东缴纳的税款如何会计处理　/64

第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险　/64

一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险　/64

二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题　/65

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款　/66

四、“私车公用”的几个实用建议　/67

第四节　支付餐饮服务费的税收风险　/67

一、哪些费用是招待费　/68

二、出差期间的餐费是否属于招待费　/68

三、会议期间的餐费是否属于招待费　/68

四、福利性质的餐费是否属于招待费　/69

五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69

第五节　支付礼品费的税收风险　/70

一、招待费如何界定　/70

二、业务宣传费如何界定　/70

三、礼品支出属于招待还是宣传　/71

四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72

第六节　支付员工商业保险的税收风险　/72

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75

第七节　支付福利费的财税风险　/76

一、哪些支出属于福利费　/76

二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78

第八节　支付旅游费的税收风险　/78

一、旅游是否属于员工的工资所得　/78

二、旅游是否属于福利费　/79

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80

第九节　报销个人消费的税收风险　/81

一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82

第四章　发票的涉税风险　/84

第一节　如何界定有效发票　/84

一、哪些票据属于不合规发票　/84

二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87

第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88

一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88

二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90

第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91

二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92

第四节　虚开增值税发票有哪些风险　/94

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96

第五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97

二、非法购买发票有什么行政处罚　/98

三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98

第五章　资产管理的财税问题　/99