国际税收（第十一版）（经济管理类课程教材·税收系列）

国际税收是研究跨国税收关系，并且实践与理论紧密结合的一门课程,本书的编写不仅着眼于向学生提供新的国际税收知识，而且力图在讲授知识的同时阐明解决国际税收问题的各种规则和思路，提高学生分析问题和解决问题的能力。本书主要阐述国际税收制度的原理、规则和管理办法。包括以下主要内容：对跨国课税对象征税的国际规范、国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等。
本次修订主要是在上一版的基础上，根据近期各国相关税法、国家相关部门颁布的新的法规以及数据资料的变化等进行必要的更新，使其内容更加充实和与时俱进。例如，经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案中支柱二的全球反税基侵蚀（GloBE）规则的最新内容以及我国财税部门出台一些新的国际税收政策或法规，都将在新版教材中有所体现。

第1章 国际税收导论／1

1.1 国际税收的含义／1

1.2 国际税收问题的产生／5

1.3 国际税收的发展趋势／15

第2章 所得税的税收管辖权／28

2.1 所得税税收管辖权的类型／28

2.2 税收居民的判定标准／31

2.3 所得来源地的判定标准／42

2.4 居民与非居民的纳税义务／51

第3章 国际重复征税及其解决方法／60

3.1 所得国际重复征税问题的产生／60

3.2 避免相同税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法／63

3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法／71

3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析／104

第4章 国际避税概论／110

4.1 国际避税的含义／110

4.2 国际避税地／117

4.3 转让定价／129

第5章 国际避税方法／135

5.1 国际避税的主要手段／135

5.2 跨国公司的国际税务筹划／148

5.3 我国外商投资企业的避税问题／167

5.4 “走出去”企业的避税问题／171

第6章 转让定价的税务管理／174

6.1 转让定价税务管理法规／174

6.2 转让定价审核、调整的原则与方法／180

6.3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决／195

6.4 我国的转让定价税务管理法规／208

6.5 转让定价调整中特别需要关注的问题／220

第7章 其他反避税法规与措施／227

7.1 受控外国公司法规／227

7.2 防止滥用税收协定／236

7.3 限制资本弱化法规／245

7.4 限制避税性移居／250

7.5 应对间接转让股权的反避税措施／252

7.6 加强国际反避税的国际合作／255

第8章 国际税收协定／258

8.1 国际税收协定及其范本的产生／258

8.2 国际税收协定的主要内容／267

8.3 我国对外缔结税收协定的概况／304

第9章 商品课税的国际税收问题／312

9.1 关税制度的世界性协调／312

9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调／320

9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调／329

主要参考书目／344

国际税收是研究跨国税收关系，并且实践与理论紧密结合的一门课程,本书的编写不仅着眼于向学生提供新的国际税收知识，而且力图在讲授知识的同时阐明解决国际税收问题的各种规则和思路，提高学生分析问题和解决问题的能力。本书主要阐述国际税收制度的原理、规则和管理办法。包括以下主要内容：对跨国课税对象征税的国际规范、国际重复征税及其减除方法、国际避税与反避税、国际税收协定以及商品课税的国际协调问题等。
本次修订主要是在上一版的基础上，根据近期各国相关税法、国家相关部门颁布的新的法规以及数据资料的变化等进行必要的更新，使其内容更加充实和与时俱进。例如，经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案中支柱二的全球反税基侵蚀（GloBE）规则的最新内容以及我国财税部门出台一些新的国际税收政策或法规，都将在新版教材中有所体现。