大减税 大国税改与经济发展

“十三五”时期，国家出台系列减税降费政策；“十四五”时期，财政部将继续执行制度性减税降费政策。可以说，大减税时代已经到来。

本书主要分为三部分：第1部分基于代表性省市民企税负调研座谈，立足真实世界，围绕企业税费负担这一真实问题，跟进近年来我国减税降费实施历程及影响效果；第2部分记录美国2016年减税法案推进过程，依据拉弗曲线理论分析、总结美国此轮减税的基本特征、实施效果及相关启示；第3部分针对企业税费负担的衡量标准确定、企业社保费性质辨析、减税降费与国家治理的关系等问题进行分析，尝试从理论层面探讨减税降费的必要性及可行性。

本书为中国减税降费政策的实施提供参照经验，有助于我们在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。

李炜光

著名学者，天津财经大学财税与公共管理学院教授，曾任中国财政学会理事、中国财税法研究会常务理事、多所大学的兼职教授。现已退休，任中国财政学会财政史研究专业委员会顾问，有多种学术专著和论文面世。现居天津。

臧建文

河北金融学院讲师，上海财经大学博士后。

推荐序一  /  I

推荐序二  /  V

前言  /  001

第1部分 中国减税观察

01民营企业生存发展与税负  /  007

02社保减负中的权利及成本考量  /  018

03国有资本充实社保基金可否缓解社保基金收支可持续问题  /  021

04社保基金决算分析  /  029

05如何走出“社保改革困局”   /  039

06现代社保制度改革  /  046

07新一轮减税降费与经济增长  /  051

08增值税减税的政策效应  /  055

09当前持续性的减税举措建议  /  062

10地方政府财税战疫政策分析  /  065

11“五险一金”作为增值税进项抵扣的可行性  /  071

12“五险一金”相关制度改革的紧迫性  /  075

13个人所得税专项附加扣除应避免增加企业隐形成本  /  079

14增加居民工资收入的源头活水  /  083

15住房公积金的“福利幻觉”  /  086

16餐饮个体户日记账  /  094

第2部分 美国减税研究

01餐巾纸上的税收革命  /  109

02里根的“河船赌博”  /  115

03减税的法律程序与法治思维  /  121

04印第安纳州的智慧  /  126

05一份税改报告引发的争论  /  134

06 10个酒友的故事  /  143

07特朗普的“深情一吻”  /  150

08美国减税周年纪  /  155

09老布什“不加税”的故事  /  160

10美国《纳税人法案》  /  163

11美国减税的启示  /  166

12美国21位州长为何写信拥护减税  /  171

13缓缴工薪税  /  174

14美国减税法案中的“机会特区”  /  178

第3部分 减税降费探讨

01我国企业税费负担衡量标准  /  187

02“无谓损失”效应及其政策启示  /  212

03交易成本视角下社会保险税费性质  /  218

04我国企业税负计算标准的几个问题  /  228

05行政管制能否解决市场失灵问题  /  239

06财政制度的演化与现代世界的诞生  /  241

07纳税也是纳税者的需要  /  251

08征税、用税与财富创造  /  257

09财政是国家治理的基础和重要支柱  /  261

附录  李炜光访谈录  / 270

“十三五”时期，国家出台系列减税降费政策；“十四五”时期，财政部将继续执行制度性减税降费政策。可以说，大减税时代已经到来。

本书主要分为三部分：第1部分基于代表性省市民企税负调研座谈，立足真实世界，围绕企业税费负担这一真实问题，跟进近年来我国减税降费实施历程及影响效果；第2部分记录美国2016年减税法案推进过程，依据拉弗曲线理论分析、总结美国此轮减税的基本特征、实施效果及相关启示；第3部分针对企业税费负担的衡量标准确定、企业社保费性质辨析、减税降费与国家治理的关系等问题进行分析，尝试从理论层面探讨减税降费的必要性及可行性。

本书为中国减税降费政策的实施提供参照经验，有助于我们在现代化国家治理框架下认识减税降费的重要性。

李炜光

著名学者，天津财经大学财税与公共管理学院教授，曾任中国财政学会理事、中国财税法研究会常务理事、多所大学的兼职教授。现已退休，任中国财政学会财政史研究专业委员会顾问，有多种学术专著和论文面世。现居天津。

臧建文

河北金融学院讲师，上海财经大学博士后。