税务会计与筹划:微课版

本书以我国现行税收法规和企业会计准则（制度）为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，简述了税务会计的理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述了符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，以税务会计与财务会计混合模式进行阐述。为了更好地实现税务会计目标，争取税后收益化，本书在后一章简要阐述了税务筹划的理论和实务。

本书配有PPT课件、教学大纲、课后习题答案、模拟试卷及答案等教学资源，用书老师可在人邮教育社区免费下载使用。

本书既可作为普通高等院校和职业院校会计学、财务管理学等专业相关课程的教材，也可作为企业会计人员、会计师、税务师，以及税务师事务所等中介机构专业人员的学习参考书。

本书以我国现行税收法规和企业会计准则（制度）为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，简述了税务会计的理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述了符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，以税务会计与财务会计混合模式进行阐述。为了更好地实现税务会计目标，争取税后收益最大化，本书在最后一章简要阐述了税务筹划的理论和实务。

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本书既可作为普通高等院校和职业院校会计学、财务管理学等专业相关课程的教材，也可作为企业会计人员、会计师、税务师，以及税务师事务所等中介机构专业人员的学习参考书。

盖地
天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授、博导、博士后合作导师。财政部会计准则咨询专家、中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任、中国成本研究会常务理事、中国对外经贸会计学会理事、中国财务学年会顾问，国内多所高校兼任（客座）教授，中国会计学会资深会员、中国注册会计师协会资深会员（非执业）。

第 一章 税务会计概论
第 一节 税务会计的产生与发展 1
第二节 税务会计对象、目标与任务 3
第三节 税务会计基本前提 5
第四节 税务会计原则 6
第五节 税务会计要素 8
思考题 10

第二章 纳税基础
第 一节 税收概述 11
第二节 税收实体法及其构成要素 12
第三节 纳税申报与税款缴纳 16
第四节 诚信纳税与纳税信用 19
思考题 22

第三章 增值税会计
第 一节 增值税的税制要素 23
第二节 增值税纳税义务及应纳税额的确认计量 31
第三节 增值税进项税额及其转出的会计处理 39
第四节 增值税销项税额的会计处理 47
第五节 增值税减免和缴纳的会计处理 57
第六节 增值税的纳税申报 63
思考题 67
技能题 67

第四章 消费税会计
第 一节 消费税的税制要素 69
第二节 消费税的确认计量 71
第三节 消费税的会计处理 77
第四节 消费税的纳税申报 82
思考题 84
技能题 84

第五章 关税会计
第 一节 关税的税制要素 86
第二节 关税的确认计量 90
第三节 关税的会计处理 95
第四节 关税的纳税申报 98
思考题 99
技能题 100

第六章 资源税会计
第 一节 资源税的税制要素 101
第二节 资源税的确认计量 104
第三节 资源税的会计处理 107
思考题 108
技能题 108

第七章 企业所得税会计
第 一节 企业所得税的税制要素 109
第二节 企业所得税的确认计量 117
第三节 企业所得税的会计处理 136
第四节 企业所得税的纳税申报 142
第五节 财务会计中的所得税会计方法 147
思考题 156
技能题 157

第八章 个人所得税会计
第 一节 个人所得税的税制要素 158
第二节 个人所得税的确认计量 162
第三节 个人所得税的会计处理 169
第四节 个人所得税的缴纳与申报 174
思考题 178
技能题 179

第九章 土地增值税会计
第 一节 土地增值税的税制要素 180
第二节 土地增值税的确认计量 181
第三节 土地增值税的会计处理 184
思考题 187
技能题 187

第十章 其他税会计
第 一节 城市维护建设税会计 188
第二节 房产税会计 190
第三节 车船税会计 193
第四节 印花税会计 195
第五节 契税会计 200
第六节 车辆购置税会计 203
第七节 财产和行为税的合并申报纳税 206
思考题 207
技能题 207

第十一章 税务筹划原理与税务筹划实务
第 一节 税务筹划的概念、意义、风险与成本 209
第二节 主要税种的税务筹划 212
第三节 企业经营活动的税务筹划 226
思考题 231
技能题 231

参考文献

本书以我国现行税收法规和企业会计准则（制度）为法规依据，基于税务会计与财务会计适度分离的原则，简述了税务会计的理论结构和纳税基础；以增值税会计、所得税会计为重点，分述了符合税法要求的各税种会计的确认、计量与申报；在会计记录环节，以税务会计与财务会计混合模式进行阐述。为了更好地实现税务会计目标，争取税后收益化，本书在后一章简要阐述了税务筹划的理论和实务。

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本书既可作为普通高等院校和职业院校会计学、财务管理学等专业相关课程的教材，也可作为企业会计人员、会计师、税务师，以及税务师事务所等中介机构专业人员的学习参考书。

盖地
天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授、博导、博士后合作导师。财政部会计准则咨询专家、中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任、中国成本研究会常务理事、中国对外经贸会计学会理事、中国财务学年会顾问，国内多所高校兼任（客座）教授，中国会计学会资深会员、中国注册会计师协会资深会员（非执业）。