中国税收:税费计算与申报

本书以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过 程来设计学习内容，组织和整合了１５个工作项目作为主要教学内容。本书主要内容包括现行各税种征收的基本规定、应纳税额计算方法以及各税种征收管 理的要求与纳税申报实务。通过本教材的学习，学生可以熟练地掌握各税种征收的基本规 定，正确地计算各税种的应纳税额，以及规范地进行各税种的纳税申报。

梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。

项目一 税收基础
任务一 税收认知
任务二 税收制度的构成要素认知
任务三 我国的税收管理体制认知
【项目技能训练】
项目二 增值税计算与申报
任务一 增值税的基本原理认知
任务二 增值税纳税人的确定
任务三 增值税征税范围的确定
任务四 增值税税率和征收率的判定
任务五 增值税优惠政策的运用
任务六 增值税专用发票的使用和管理
任务七 一般计税方法下应纳税额的计算
任务八 简易计税方法下应纳税额的计算
任务九 进口货物增值税应纳税额的计算
任务十 增值税出口退 （免）税的计算
任务十一 增值税的纳税申报
【项目技能训练】
项目三 消费税计算与申报
任务一 消费税的基本原理认知
任务二 消费税纳税人和征税范围的确定
任务三 消费税税率和征收率的判定
任务四 消费税纳税义务环节的归类
任务五 消费税应纳税额的计算
任务六 消费税的纳税申报
【项目技能训练】
项目四 关税计算与申报
任务一 关税的基本原理认知
任务二 关税征税对象和纳税人的确定及税则、税目的划分
任务三 关税税率的判定
任务四 关税优惠政策的运用
任务五 关税应纳税额的计算
任务六 关税的纳税申报
【项目技能训练】
项目五 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计算与申报
任务一 城市维护建设税的基本原理认知
任务二 城市维护建设税纳税人和征税对象的确定
任务三 城市维护建设税应纳税额的计算
任务四 城市维护建设税的纳税申报
任务五 教育费附加和地方教育附加的计算与申报
【项目技能训练】
项目六 土地增值税计算与申报
任务一 土地增值税的基本原理认知
任务二 土地增值税纳税人和征税范围的确定
任务三 土地增值税应纳税额的计算
任务四 土地增值税的纳税申报
【项目技能训练】
项目七 资源税计算与申报
任务一 资源税的基本原理认知
任务二 资源税纳税人和征税对象的确定
任务三 资源税应纳税额的计算
任务四 资源税的纳税申报
【项目技能训练】
项目八 房产税计算与申报
任务一 房产税的基本原理认知
任务二 房产税纳税人和征税范围的确定 
任务三 房产税应纳税额的计算
任务四 房产税的纳税申报
【项目技能训练】
项目九 城镇土地使用税计算与申报
任务一 城镇土地使用税的基本原理认知
任务二 城镇土地使用税纳税人和征税范围的确定
任务三 城镇土地使用税应纳税额的计算
任务四 城镇土地使用税的纳税申报
【项目技能训练】
项目十 车船税计算与申报
任务一 车船税的基本原理认知
任务二 车船税纳税人和征税范围的确定
任务三 车船税应纳税额的计算 
任务四 车船税的纳税申报 
【项目技能训练】
项目十一 印花税计算与申报
任务一 印花税的基本原理认知
任务二 印花税纳税人和征税范围的确定
任务三 印花税应纳税额的计算
任务四 印花税的纳税申报
【项目技能训练】
项目十二 契税计算与申报
任务一 契税的基本原理认知
任务二 契税纳税人和征税范围的确定
任务三 契税应纳税额的计算
任务四 契税的纳税申报
【项目技能训练】
项目十三 环境保护税计算与申报
任务一 环境保护税的基本原理认知
任务二 环境保护税纳税人和征税范围的确定
任务三 环境保护税应纳税额的计算
任务四 环境保护税的纳税申报
【项目技能训练】
项目十四 企业所得税计算与申报
任务一 企业所得税的基本原理认知
任务二 企业所得税纳税人的确定
任务三 企业所得税征税对象的确定
任务四 企业所得税税率的判定
任务五 企业所得税优惠政策的运用
任务六 企业所得税应纳税所得额的计算
任务七 资产的企业所得税税务处理
任务八 企业所得税税款的计算
任务九 企业所得税的特别纳税调整
任务十 企业所得税的纳税申报
【项目技能训练】
项目十五 个人所得税计算与申报
任务一 个人所得税的基本原理认知
任务二 个人所得税纳税人的确定
任务三 个人所得税征税对象的确定
任务四 个人所得税税率的判定
任务五 个人所得税优惠政策的运用
任务六 个人所得税应纳税额的计算
任务七 个人所得税的纳税申报及扣缴

本书以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过 程来设计学习内容，组织和整合了１５个工作项目作为主要教学内容。本书主要内容包括现行各税种征收的基本规定、应纳税额计算方法以及各税种征收管 理的要求与纳税申报实务。通过本教材的学习，学生可以熟练地掌握各税种征收的基本规 定，正确地计算各税种的应纳税额，以及规范地进行各税种的纳税申报。

梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。

“中国税收：税费计算与申报”是高职财经类专业的一门专业基础课程。本教材以 《高等职业学校专业教学标准》为依据，以《国家职业教育改革实施方案》（简称《职教20条》）为引导，以我国现行税法和企业会计准则为主要依据，根据企业财税的实际工作过 程来设计学习内容，组织和整合了15个工作项目作为主要教学内容。 
中国税收：税费计算与申报（第五版）是在经全国职业教育教材审定委员会审定的 “十二五”职业教育国家规划教材中国税收（版）以及后续再版的中国税收：税费计算与申报（第二版）、（第三版）和（第四版）的基础上修订再版而成。
本书主要内容包括现行各税种征收的基本规定、应纳税额计算方法以及各税种征收管 理的要求与纳税申报实务。通过本教材的学习，学生可以熟练地掌握各税种征收的基本规 定，正确地计算各税种的应纳税额，以及规范地进行各税种的纳税申报。 
与同类教材相比，本教材具有以下特色：
1.落实立德树人，实施课程思政教育，加强会计职业道德教育。
2.坚持职教特色，突出质量为先。 知识传授与技术技能培养并重，强化学生职业素养养成和专业技术积累，将专业精神、职业精神和工匠精神融入教材内容。 
3.坚持产教融合，校企双元开发。 强化行业指导、企业参与，实施校企 “双元”合作开发，行业企业专业技术人员、能工巧匠深度参与教材编写，实现产教融合。 
4.服务产业发展，适应行业人才需求。 紧跟产业发展趋势和行业人才需求，及时将产业发展的新技术、新规范、新准则、新税法纳入教材内容，反映税务会计岗位职业能力要求。 
5.应用互联网技术等现代化教育信息技术手段，打造一体化新形态教材。 围绕深化教学改革和 “互联网＋职业教育”发展需求，通过植入二维码等方式，提供微课视频、实务案例解读、法律政策等丰富教学资源，打造新形态一体化教材。 
6.编写体例、形式和内容符合职业教育特点。 本教材采用 “项目导向、任务驱动”模式，强调 “理实一体、学做合一”，更加突出“实践性”，力求实现情境化教学。教材编写形式和内容符合职业教育特点。每个项目开头 设置 “职业能力目标”，让学生首先能够明确本项目的学习目标；在每个项目具体学习之 前，设置 “项目引例”，在部分任务具体学习之前，设置“任务引例”，以此激发学生的学习兴趣；在项目内容的讲授过程中，设置 “工作实例”“答疑解惑”“实务咨询”等工作情 境，让学生体验案例学习的趣味，从而再次激发学生的学习兴趣；在每个项目后设置 “项目技能训练”，让学生通过技能训练，进一步理解和掌握所学知识。 
7.结合1＋X证书制度试点工作以及初级会计专业技术资格考试，在一定程度上实现课证融通、书证融通。 结合1＋X证书制度试点第二批职业教育培训评价组织及职业技能等级证书名单中联 集团教育科技有限公司的 “智能财税”等级证书中部分典型工作任务，以及全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布的《2020年全国初级会计专业技术初级资格考试考试大纲》中的部分内容，在一定程度上实现课证融通、书证融通。 
8.根据税法编写并不断适时修订。 本版教材根据自2019年4月1日起，我国实行深化增值税改革有关政策（含13％和9％的增值税新税率），自2019年1月1日起正式施行的新修订的《中华人民共和国个人 所得税法》（简称 《个人所得税法》）、新修订的 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（简称 《个人所得税法实施条例》）、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，自2019年9月1日起正式施行的《中华人民共和国车辆购置税法》，自2019年9月1日起正式施行的《中华人民共和国耕地占用税法》，自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国城市维护建设税法》，以及自2021年9月1日起施行的 《中华人民共和国契税法》等新税收政策进行编写。本教材不仅根据截稿之日（2021年1月1日）的会计、税收政策编写，而且在本教材以后重印、修订或再版时，将根据会计、税收政策及时修订和完善。 
9.采用的纳税申报表。本教材采用的纳税申报表，具有一定的时效性。 
10/创建教材QQ群和邮箱，提供互动、交流的空间。任课教师可通过教材QQ群和邮箱，相互交流。