管理会计实操从新手到高手

一、本书摘要

近年来，在财务领域，管理会计、全面预算、业财融合、绩效提升，决策

分析等备受关注，可谓耳熟能详。但是，纵观市面上的书籍，还没有一本书能

够通俗易懂的把管理会计这个事情说明白，管理会计究竟是干什么的？究竟能

够解决哪些问题？企业如何建立管理会计体系？管理会计中的“高大上”的概

念怎样在管理实践中落地？这些就是这本书要回答的内容。

本书通过主人公苏莹莹的职场经历随着企业从小型企业、中型企业再到大

型企业的5年成长，攻破一个个管理会计难题，在实践中感受管理类会计应用

之妙。

书中的案例均来自企业实操，其解决之道来自数千财务经理人的实践经验。

二、基础资料

1．人物名称及关系

一号人物：苏莹莹（公司财务）、沈东君（咨询公司高级咨询师）、艾琳

（沈东君的同事，财务高手）

其他人物：卢樊溪（董事长）、马远（总经理）、刘明儒（总经理助

理）、魏明（研发部部长）、周其忠（采购部部长）、毕然（生产部部长）、

曾庆杰（行政人事部部长）、陈希伦（运营部部长）、诸葛胜（经营策划部部

长），金老师（会计学院院长）、武老师（全国十大CFO之一）

（本书人物纯属虚构，若有雷同，不负法律责任）。

zz第1年　打基础阶段。扎根深圳，精耕细作，打造精品店，逐步建立销售

网络。实现年销售收入4 000万元，员工200人，店面数量20家。

V

前　言

zz第2年　初步提升阶段。将网店扩张至其他城市，主要针对广州和东莞经

济发达地区开设门店，扩大省内知名度，进一步提升品牌影响力。实现

年销售收入1亿元，员工300人，店面数量40家。

zz第3年　扩张规模阶段。向其他省份扩张，包括在华东、华北等经济发达

地区中心城市形成连锁网络。实现年销售收入3亿元，员工900人，店面

数量120家。

zz第4年　建立品牌阶段。对品牌进行专业设计，形成自己的通路品牌，有

一定的知名度和美誉，在行业内有一定地位。实现年销售收入10亿元，

员工1 200人，店面数量200家。

zz第5年　全面扩张阶段。形成全国知名品牌，有完善信息系统支撑，有

独特的管理理念和成熟经验，成为行业的领跑者。实现年销售收入20亿

元，员工1 500人，店面数量300家。

本书是以职场升职记的方式撰写的一本管理会计实战书籍。书中以*主人公苏莹莹的职场故事为主线，全景式的展现了她如何从普通会计升级到财务主管、财务经理，到财务总监的职场历程，以及在这个过程中，如何利用战略规划、全面预算、财务分析、绩效管理、制度建设、成本管控、业财融合以及筹资融资8大管理会计工具帮助其企业提质增效，*终打造出出色的企业管理会计实施框的过程。

书中语言生动有趣，摆脱了教科书式的传输知识，以新颖的形式让读书感受到管理会计的魅力。

刘洋，《 EXCEL带你玩转财务职场》畅销书作者，CMA，IMA全国校园案例大赛评委，拥有多年大型企业财务管理经验，对EXCEL、PPT、思维导图等各类办公工具在企业财务中的应用有自己独到且深入的思考，对财务分析、全面预算及业财融合等领域也有大量的实战经验。

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1章公司成立，第1 年起步开始

1.1 一切从零开始 /2

1.1.1 简单的七步注册公司法 /2

1.1.2 注册什么类型的公司合适 /5

1.1.3 一天搞定公司注册 /6

1.2 次建账 /7

1.2.1 半天时间搞定建账用品 /7

1.2.2 账务处理：数据收集的基础工具 /10

1.2.3 30 个科目牢牢控制住公司财务 /13

1.2.4 延伸科目控制公司业务 /14

1.2.5 手工账、线上免费财务软件、服务器软件如何选择 /18

1.3 顺利完成公司年度财务决算 /25

1.3.1 老会计三招搞定年度财务决算 /26

1.3.2 制订公司年度财务决算计划 /30

1.4 初识财务报表分析（财务分析阶段） /34

1.4.1 财务传统三表：底子、面子和日子 /35

1.4.2 五分钟快速看透财务报表 /45

1.4.3 四大财务分析方法实战 /46

第2章  公司快速发展，第2 年管理持续提升

2.1 初步建立全面预算体系（全面预算阶段） /56

2.1.1 全面预算的组织机构 /56

2.1.2 全面预算管理制度 /58

2.1.3 全面预算编制时间表 /68

2.1.4 设计全面预算表格体系 /69

2.1.5 次开全面预算布置会 /70

2.1.6 举行全面预算培训会 /72

2.1.7 总经理助理分析行业趋势 /73

2.1.8 全面预算整体填报流程 /83

2.1.9 销售预算填报方法 /85

2.1.10 生产成本预算填报方法 /98

2.1.11 期间费用预算填报方法 /102

2.2 公司内部财务分析升级（财务分析第二阶段） /112

2.2.1 公司内部财务分析秘籍 /113

2.2.2 财务分析的三个层次 /114

2.2.3 公司内部财务分析基础架构 /128

2.2.4 建立财务分析信息收集机制 /129

2.2.5 用EXCEL 自动生成财务分析，7 天工作缩短为1 天完成 /131

2.3 强化成本管控 /136

2.3.1 通过成本会计历史，理解成本管控 /136

2.3.2 扩展管控思路，用战略成本管理抓全盘 /145

2.3.3 实施战略成本管理的步骤 /146

2.3.4 战略定位明确企业核心竞争力 /147

2.3.5 价值链分析精准定位成本管控重点环节 /149

2.3.6 作业成本法优化管控 /158

2.3.7 成本改善路线图 /165

第3章 公司多元化经营，第3年巩固提升

3.1 主办公司战略规划 /175

3.1.1 战略规划的步骤 /176

3.1.2 公司战略地图梳理 /179

3.1.3 财务如何支撑并落实战略 /181

3.2 人的天性，注定了考核必须存在 /182

3.2.1 解密阿米巴管理模式 /184

3.2.2 绩效管理三级指标分解 /187

3.2.3 财务经理如何制订部门考核指标 /191

3.3 全面预算六大难题破解（全面预算第二阶段） /200

3.3.1 全面预算做不准怎么办 /201

3.3.2 业务部门编制预算走过场 /202

3.3.3 业务部门不知道怎么填预算 /202

3.3.4 年初“抢指标”，年末“抢花钱” /202

3.3.5 预算松弛现象显现 /203

3.3.6 缺乏信息化系统支撑，预算表格汇总难 /204

公司多元化经营，第3 年巩固提升

3.1 主办公司战略规划 /175

3.1.1 战略规划的步骤 /176

3.1.2 公司战略地图梳理 /179

3.1.3 财务如何支撑并落实战略 /181

3.2 人的天性，注定了考核必须存在 /182

3.2.1 解密阿米巴管理模式 /184

3.2.2 绩效管理三级指标分解 /187

3.2.3 财务经理如何制订部门考核指标 /191

3.3 全面预算六大难题破解（全面预算第二阶段） /200

3.3.1 全面预算做不准怎么办 /201

3.3.2 业务部门编制预算走过场 /202

3.3.3 业务部门不知道怎么填预算 /202

3.3.4 年初“抢指标”，年末“抢花钱” /202

3.3.5 预算松弛现象显现 /203

3.3.6 缺乏信息化系统支撑，预算表格汇总难 /204

第4章公司运营持续提升，第4 年逐步成熟

4.1 公司决策支持，提升业财融合能力（财务分析第三阶段） /212

4.1.1 团购要不要做 /213

4.1.2 是否投资新店 /216

4.2 主持公司经营分析会 /220

4.2.1 一个成功的经营分析会案例 /220

4.2.2 经营分析会的流程 /225

第5章 公司准备上市，第5 年决战资本市场

5.1 化解公司资金管理难题 /230

5.1.1 整体视角看一家企业运营需要多少钱 /230

5.1.2 理解公司营运资金管理 /232

5.1.3 掌握营运资金的周转规律 /233

5.1.4 化解营运资金的周转危机 /238

5.1.5 营运资金管理经验总结 /242

5.2 融资方法解析 /246

5.2.1 企业不同时期的融资方式 /249

5.2.2 资本市场不是那么神秘 /253

5.2.3 新三板，想说爱你也不那么容易 /256

5.2.4 成功晋升财务总监CFO 兼董秘，职场继续晋级 /259

本书是以职场升职记的方式撰写的一本管理会计实战书籍。书中以*主人公苏莹莹的职场故事为主线，全景式的展现了她如何从普通会计升级到财务主管、财务经理，到财务总监的职场历程，以及在这个过程中，如何利用战略规划、全面预算、财务分析、绩效管理、制度建设、成本管控、业财融合以及筹资融资8大管理会计工具帮助其企业提质增效，*终打造出出色的企业管理会计实施框的过程。

书中语言生动有趣，摆脱了教科书式的传输知识，以新颖的形式让读书感受到管理会计的魅力。

刘洋，《 EXCEL带你玩转财务职场》畅销书作者，CMA，IMA全国校园案例大赛评委，拥有多年大型企业财务管理经验，对EXCEL、PPT、思维导图等各类办公工具在企业财务中的应用有自己独到且深入的思考，对财务分析、全面预算及业财融合等领域也有大量的实战经验。

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