税法
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作者范亚东
出版社中国人民大学出版社
ISBN9787300233123
出版时间2016-08
装帧平装
开本其他
定价35元
货号24029875
上书时间2024-10-28
商品详情
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前言
序言
导语摘要
本书针对经济管理类学生学习《税法》使用。重点讲解注册会计师考试和税务资格考试的基本内容，侧重于实务能力的训练，注重基本规定与案例的结合讲解。本书共分为十七章，涉及税收基础理论、现行税制、税收实体法和程序法等内容。 本书进行了相关的理论介绍，为很好理解税收法律法规、掌握税收实务奠定基础，让读者能够在对税收有深入了解的基础上进行税制学习;对现行税种的介绍求全求新，充分采纳了 2012年以来新颁布的相关法律、法规，并设计插入了相应的案例、实例和复习思考等内容，以帮助学生更好地把握我国现行税制。
作者简介
范亚东，东北农业大学经济管理学院教授，博士生导师。1992年7月参加工作，先后为本科和硕士生讲授经济法、税法、纳税筹划等课程。同时为注册会计师、注册税务师讲授《经济法》《税法》《税收相关法律》课程等。主编了《经济法原理与实务》《经济法概论》《税法与纳税实务》等多部教材。出版著作《中俄土地资源保护立法比较研究》1部。
目录
第一章 税法概论
第一节 税法概论
第二节 税收立法与税法的实施
案例分析
思考与练习
第二章 增值税法
第一节 增值税概述
第二节 增值税的纳税义务人和征收范围
第三节 增值税的税率与征收率
第四节 增值税应纳税额的计算
第五节 税收优惠
第六节 征收管理及增值税专用发票使用和管理
案例分析
思考与练习
第三章 消费税法
第一节 消费税概述
第二节 纳税义务人和纳税环节
第三节 税目与税率
第四节 计税依据
第五节 应纳税额的计算
第六节 征收管理
案例分析
思考与练习
第四章 关税法
第一节 关税法概述
第二节 关税法的纳税义务人和征税对象
第三节 进出口税则和税率
第四节 关税完税价格
第五节 应纳税额的计算
第六节 税收优惠
第七节 征收管理
案例分析
思考与练习
第五章 城市维护建设税法与烟叶税法
第一节 城市维护建设税
第二节 教育费附加
第三节 烟叶税法
案例分析
思考与练习
第六章 车辆购置税法
第一节 车辆购置税概述
第二节 车辆购置税的基本内容
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第七章 耕地占用税法
第一节 耕地占用税概述
第二节 应纳税额的计算
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第八章 城镇土地使用税法
第一节 城镇土地使用税概述
第二节 城镇土地使用税法的基本内容
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第九章 资源税法
第一节 资源税概述
第二节 资源税的基本内容
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十章 土地增值税法
第一节 土地增值税概述
第二节 土地增值税的纳税义务人与征税范围
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十一章 房产税法
第一节 房产税概述
第二节 房产税的基本内容
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十二章 车船税法
第一节 车船税概述
第二节 车船税的纳税义务人与税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十三章 印花税法
第一节 印花税概述
第二节 印花税的纳税义务人与税率
第三节 应纳税额的计算
第四节 税收优惠
第五节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十四章 契税法
第一节 契税概述
第二节 契税的基本内容
第三节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十五章 企业所得税法
第一节 企业所得税法概述
第二节 企业所得税纳税义务人、征税对象及税率
第三节 应纳税所得额的计算
第四节 资产的税务处理
第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
第六节 企业所得税的税收优惠
第七节 应纳税额的计算
第八节 源泉扣缴
第九节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十六章 个人所得税法
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的纳税义务人和所得来源的确定
第三节 应税所得项目
第四节 税率及应纳税额的计算
第五节 个人所得税的税收优惠
第六节 征收管理
案例分析
思考与练习
第十七章 税收征收管理法
第一节 税收征收管理法概述
第二节 税务管理
第三节 税款征收
第四节 税务检查
第五节 法律责任
案例分析
思考与练习
内容摘要
本书针对经济管理类学生学习《税法》使用。重点讲解注册会计师考试和税务资格考试的基本内容，侧重于实务能力的训练，注重基本规定与案例的结合讲解。本书共分为十七章，涉及税收基础理论、现行税制、税收实体法和程序法等内容。 本书进行了相关的理论介绍，为很好理解税收法律法规、掌握税收实务奠定基础，让读者能够在对税收有深入了解的基础上进行税制学习;对现行税种的介绍求全求新，充分采纳了 2012年以来新颁布的相关法律、法规，并设计插入了相应的案例、实例和复习思考等内容，以帮助学生更好地把握我国现行税制。
主编推荐
范亚东，东北农业大学经济管理学院教授，博士生导师。1992年7月参加工作，先后为本科和硕士生讲授经济法、税法、纳税筹划等课程。同时为注册会计师、注册税务师讲授《经济法》《税法》《税收相关法律》课程等。主编了《经济法原理与实务》《经济法概论》《税法与纳税实务》等多部教材。出版著作《中俄土地资源保护立法比较研究》1部。
精彩内容
二、增值税的特点
（一）保持税收中性
对于同一商品而言，增值税只对商品生产经营和劳务及服务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
（二）普遍征收
从增值税的征税范围看，对从事商品生产经营和劳务及服务提供的所有单位和个人，在商品和劳务及服务的各个流通环节向纳税人普遍征收。
（三）税负具有转嫁性
增值税实行价外征税，经营者出售商品时，税款附加在价格之上，转嫁给购买者，随着商品流通环节的延伸，税款终由消费者承担。
（四）实行税款抵扣制度
在计算纳税人应纳税款的过程中，以全部流转额为计税销售额，同时要扣除商品、劳务、服务在以前生产环节已负担的增值税税款，这样就实现了对增值额征税，可以避免重复征税。
（五）实行比例税率
世界上实行增值税制度的国家，普遍实行比例税制，以贯彻征收简便易行的原则。按照税收中性原则，对增值税的征收应该采用单一比例税率。
三、增值税的类型
增值税可以分为不同的类型，按照对购入固定资产已纳税款的处理方式不同，可分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型。
（一）生产型增值税
此种类型是指计算增值税时，是以纳税人的销售收入（或劳务收入）减去用于生产、经营的外购原材料、燃料、动力等物质资料价值后的余额作为法定的增值额。但对购入的固定资产及其折旧均不予扣除。由于这个法定增值额的内容从整个社会来说相当于国民生产总值，所以称为生产型增值税。此种类型对固定资产存在重复征税问题，虽然不利于鼓励投资，但是可以保证财政收入。
（二）收入型增值税
此种类型是指计算增值税时，除允许扣除外购物质资料的价值以外，对于购置用于生产、经营用的固定资产，允许将已提折旧的价值额予以扣除。这个法定增值额，就整个社会来说，相当于国民收入，所以称为收入型增值税。此种类型，从理论上讲是一种标准的增值税，但给凭发票扣税的计算方法带来了困难，从而影响了这种方法的广泛采用。
（三）消费型增值税
此种类型是指计算增值税时，允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。从整个社会而言，这部分商品实际上没有征税，课税对象不包括生产资料部分，仅限于当期生产销售的所有消费品，所以称为消费型增值税。
我国在引入增值税时采用的是生产型增值税，2009年1月1日已经改为消费型增值税。
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