国际税收

本书是在上一版教材的基础上，根据国际税收领域的变化，特别地，特朗普任职美国总统后，开始加快推进美国的税制改革，将避免国际重复征税的方法从抵免法改成了免税法；OECD推出15项应对BEPS行动计划后，对《税收协定范本》和《转让定价指南》均进行了修订；许多国家对国际税制也相应进行了改革；从国内看，近期我国财税部门也出台了一些新的国际税收政策或法规，修改了外国税收抵免政策，完善了“受益所有人”的判定标准，等等。这些变化都要求这本以“与时俱进”为宗旨的《国际税收》教材再次修订，以便让读者了解国际税收领域的新内容。除了反映国际税收领域的一些新的变化，本书还更新了许多数据资料，加进一些必要的案例。

本书是在上一版教材的基础上，根据国际税收领域的变化，特别地，特朗普任职美国总统后，开始加快推进美国的税制改革，将避免国际重复征税的方法从抵免法改成了免税法；OECD推出15项应对BEPS行动计划后，对《税收协定范本》和《转让定价指南》均进行了修订；许多国家对国际税制也相应进行了改革；从国内看，近期我国财税部门也出台了一些新的国际税收政策或法规，修改了外国税收抵免政策，完善了“受益所有人”的判定标准，等等。这些变化都要求这本以“与时俱进”为宗旨的《国际税收》教材再次修订，以便让读者了解国际税收领域的新内容。除了反映国际税收领域的一些新的变化，本书还更新了许多数据资料，加进一些必要的案例。

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税务筹划及社会保障；目前还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、北京国家会计学院兼职教授、中国税务学会副会长、中国国际税收研究会学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、北京市税务学会副会长。

第1章 国际税收导论 / 1
1.1 国际税收的含义/ 1
1.2 国际税收问题的产生/ 5
1.3 国际税收的发展趋势/ 15

第2章 所得税的税收管辖权 / 27
2.1 所得税税收管辖权的类型/ 27
2.2 税收居民的判定标准/ 30
2.3 所得来源地的判定标准/ 41
2.4 居民与非居民的纳税义务/ 49

第3章 国际重复征税及其解决方法 / 58
3.1 所得国际重复征税问题的产生/ 58
3.2 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法/ 61
3.3 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法 / 69
3.4 所得国际重复征税减除方法的经济分析/ 102

第4章 国际避税概论 / 108
4.1 国际避税的含义/ 108
4.2 国际避税地/ 112
4.3 转让定价/ 122

第5章 国际避税方法 / 128
5.1 国际避税的主要手段/ 128
5.2 跨国公司的国际税务筹划/ 139
5.3 我国外商投资企业的避税问题/ 158
5.4 “走出去”企业的避税问题/ 162

第6章 转让定价的税务管理 / 165
6.1 转让定价税务管理法规/ 165
6.2 转让定价审核、调整的原则与方法/ 171
6.3 转让定价调整中国际重复征税问题的解决/ 186
6.4 我国的转让定价税务管理法规/ 198
6.5 转让定价调整中特别需要关注的问题/ 210

第7章 其他反避税法规与措施 / 218
7.1 受控外国公司法规/ 218
7.2 防止滥用税收协定/ 227
7.3 限制资本弱化法规/ 236
7.4 限制避税性移居/ 243
7.5 应对间接转让股权的反避税措施/ 245
7.6 加强防范国际避税的行政管理/ 247

第8章 国际税收协定 / 252
8.1 国际税收协定及其范本的产生/ 252
8.2 国际税收协定的主要内容/ 260
8.3 《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别/ 287
8.4 我国对外缔结税收协定的概况/ 292

第9章 商品课税的国际税收问题 / 300
9.1 关税制度的世界性协调/ 300
9.2 国内商品课税管辖权原则的世界性协调/ 308
9.3 区域国际经济一体化与商品课税的国际协调/ 316
主要参考书目 / 332

本书是在上一版教材的基础上，根据国际税收领域的变化，特别地，特朗普任职美国总统后，开始加快推进美国的税制改革，将避免国际重复征税的方法从抵免法改成了免税法；OECD推出15项应对BEPS行动计划后，对《税收协定范本》和《转让定价指南》均进行了修订；许多国家对国际税制也相应进行了改革；从国内看，近期我国财税部门也出台了一些新的国际税收政策或法规，修改了外国税收抵免政策，完善了“受益所有人”的判定标准，等等。这些变化都要求这本以“与时俱进”为宗旨的《国际税收》教材再次修订，以便让读者了解国际税收领域的新内容。除了反映国际税收领域的一些新的变化，本书还更新了许多数据资料，加进一些必要的案例。

朱青，经济学博士，现任中国人民大学财政金融学院教授、博士生导师；主要研究领域包括财政税收理论、中国税制、国际税收、税务筹划及社会保障；目前还兼任国家税务总局扬州税务进修学院特聘教授、北京国家会计学院兼职教授、中国税务学会副会长、中国国际税收研究会学术委员会副主任、中国财政学会常务理事、北京市税务学会副会长。