中国税制

本书稿是根据2021年全国人民代表大会颁布的*税收法律法规，在对现行税制进行概述的基础上，逐一介绍了我国现行税制中的各个税种。与其他同类书相比，本书具有以下优点和特点：*，形式新颖，重点突出。第二，各税种介绍详细。第三，内容及时更新。第四，为满足广大师生的需求，在本书稿的第二部分，针对各税种的知识点，分章节提供了练习题并给出了相应的参考答案。本书稿是在上一版教材的基础上修订完成，主要是针对*近的税收法规进行修订。

马海涛，经济学博士，现任中央财经大学党委常委，副校长；教授，博士生导师；国务院政府特殊津贴专家，国家文化名家“四个一批”人才，国家“万人计划” 领军人才，“新世纪百千万人才工程”专家，北京市教学名师、财政部跨世纪青年学科带头人、首都劳动奖章获得者。

篇 教学内容
第1章 导 论 /3
1.1 税收制度概述/3
1.2 税收制度和税法/10
1.3 税收分类/22
1.4 税制体系/29

第2章 增值税 /33
2.1 增值税概述/34
2.2 征收范围/40
2.3 纳税人和税率、征收率/53
2.4 计税方法/59
2.5 应纳税额的计算/61
2.6 出口货物、劳务及服务退（免）税/80
2.7 税收优惠/93
2.8 征收管理/103
2.9 增值税专用发票的使用和管理/107

第3章 消费税 /111
3.1 消费税概述/112
3.2 征收范围和纳税义务人/116
3.3 税率和计税依据的确定/121
3.4 应纳税额的计算/128
3.5 出口应税消费品退（免）税/132
3.6 征收管理/134

第4章 关 税 /138
4.1 关税概述/138
4.2 我国的关税制度/143
4.3 关税的完税价格和应纳税额的计算/150
4.4 关税的申报缴纳/154

第5章 企业所得税 /157
5.1 企业所得税概述/157
5.2 征税对象和纳税义务人/160
5.3 税 率/162
5.4 应纳税所得额的确定/162
5.5 应纳税额的计算/174
5.6 税收优惠/177
5.7 征收管理/183

第6章 个人所得税 /193
6.1 个人所得税概述/194
6.2 征税对象/196
6.3 纳税义务人/198
6.4 税 率/199
6.5 计税依据和应纳税额的计算/200
6.6 减免税优惠/207
6.7 申报缴纳/208

第7章 房产税、契税和车船税 /213
7.1 房产税/213
7.2 契 税/220
7.3 车船税/224

第8章 与资源有关的税种 /232
8.1 资源税/232
8.2 城镇土地使用税/238
8.3 土地增值税/241
8.4 耕地占用税/247

第9章 与行为有关的税种 /251
9.1 印花税/251
9.2 城市维护建设税/262
9.3 车辆购置税/264
9.4 环境保护税/266

第二篇 练习题及参考答案
第1章 导 论 /279
第2章 增值税 /285
第3章 消费税 /294
第4章 关 税 /302
第5章 企业所得税 /307
第6章 个人所得税 /316
第7章 房产税、契税和车船税 /321
第8章 与资源有关的税种 /326
第9章 与行为有关的税种 /333

参考文献 /341

本书稿是根据2021年全国人民代表大会颁布的*税收法律法规，在对现行税制进行概述的基础上，逐一介绍了我国现行税制中的各个税种。与其他同类书相比，本书具有以下优点和特点：*，形式新颖，重点突出。第二，各税种介绍详细。第三，内容及时更新。第四，为满足广大师生的需求，在本书稿的第二部分，针对各税种的知识点，分章节提供了练习题并给出了相应的参考答案。本书稿是在上一版教材的基础上修订完成，主要是针对*近的税收法规进行修订。

马海涛，经济学博士，现任中央财经大学党委常委，副校长；教授，博士生导师；国务院政府特殊津贴专家，国家文化名家“四个一批”人才，国家“万人计划” 领军人才，“新世纪百千万人才工程”专家，北京市教学名师、财政部跨世纪青年学科带头人、首都劳动奖章获得者。