手把手教你做会计

早上9点，昨天敲定的新人就来报到了，一进财务室，看那双忽闪忽闪的大眼睛，就知道是个伶俐的人。小姑娘来这里只有一个目的，就是代替将要休产假的出纳小刘，任务艰巨哟。

9点30分，销售雷师傅满头大汗地跑进来，见了小刘就咧嘴笑，原因无他，只因为他手中的塑料袋里装了半袋子没贴的票据。

看来是他自己的任务没完成，这是来撞大运的，看看小刘会不会给他贴。往常他准会挨个白眼然后自己乖乖贴票，可是今天却走运了，因为有新人。

“会贴票吗？”小刘微笑着问。我知道她的笑容背后藏着“阴险”。“嗯，会。”小姑娘回答得很干脆，看来有门儿。

贴票一般都是有报销需要的人才要做的，涉及钱款的多少，还是要自己算好，所以财务是不会管的。多也就是教教你怎么贴，再根据你贴好的票据算出金额，经过你的确认，领导签完字，把钱给你就得了。

但是，贴票其实是一项财务的技能，票贴得好坏会直接影响到会计复核的工作和凭证装订的工作。

以前的“粘贴单”都是自己用白纸做的，要根据凭证的大小剪裁。现在简单了，会计用品店都可以买到，省去了很多麻烦。

一张粘贴单上可以有大小不一的票据，贴票据的时候要从粘贴单的尾部贴起，张票据的右边要和粘贴单的右边对齐，然后一张压一张地向左移，类似横向平行的楼梯。后一张不要贴到粘贴单的左边，而是要贴在粘贴单左边的黑线上，之所以这样要求，是因为票据太靠左边贴，装订凭证的时候会被钉住。

以上是大家常用的一种贴票方法，但是这种方法经常出现一个问题，就是粘贴好的票据等到月底装订完，中间有时会鼓起来，影响美观。

我经常用的一种方法可以避免这种情况，就是贴着粘贴单左边的黑线从下边开始贴，一张压一张做向上的楼梯运动，一张粘贴单要是贴过路费，可以贴三组。当然也不是所有票据都可以这么贴，比如出租车的发票就不行。

可以结合这两种方法进行，活学活用，贴票这个事情可以锻炼耐性，无聊时还可以打发时间。

我们的新生力量开始干劲十足地贴起了票，不知不觉过了一个小时，我侧头看了看，贴得很整齐，不过似乎有点太整齐了。

“呀，你贴得还不错。”小刘看起来很满意。不过这满意只维持了三分钟。“你怎么这样贴，你没看人家把票都扎成捆，票据后面还写着去哪里了吗？你怎么把捆都打乱了，把一样的都贴到一起了！”

“这样好看呀，按人名分不就可以了吗?”胆大包天的小姑娘居然敢挑战孕妇。

“你是财务专业毕业的吗？谁教你的？”孕妇怒了。

你看，这问题就来了，学校一般是不教这些的，因为有些实际工作中的经验是学校教不出来的。

贴票不能为了好看，把一样的票都贴到一起，要按项目来贴，比如雷师傅是销售人员，就要把票据按地点分好然后贴在一起。

如果票据太多，可以贴在多张粘贴单上。领导签字确认并且报销以后再附上一张记账凭证，将出差地点、事由以及对方公司分别写清楚。再比如，接货送货的人员也要把关于每批货所用的合理花费分开来贴，这样不只看着舒服，还方便成本的统计与核算。

不要以为销售人员拿奖金提成，只要按人名计算费用就万事OK，我们还要计算每笔业务的费用以及成本，所以要按项目记，不可以马虎。

看着小姑娘低头忙活着，我也真替她掬一把同情之泪，次贴票还碰上了一位荷尔蒙分泌过多的准妈妈，实在有些可怜。不过年轻人碰碰钉子也是好事，虽然有时这钉子可碰可不碰。

小刘以一手托、一手抚的动作，又去视察工作，那张有些小肿的脸上透着满意，低下头仔细观察三分钟后说：“票据张数没写。”显然，那小肿的脸没有刚才满意了。其实这个错误很小，但是很重要，这就体现了做财务工作一定要细致。

粘贴单上的票据张数一定要写，以备将来审查复核。如果出现金额错误，不光要重新计算金额数，还要看看是不是票据少了，这就要求贴票的时候每一张都要贴牢，避免时间久了，票据会脱落，成摞装订好的凭证放在一起，要是掉出来一张，以后对不上账会很麻烦。

新来的小姑娘总算是让小刘满意了，不过还有一个贴票的经验：胶水虽然粘得很牢，不容易掉，但却是液体状的。当把一摞票据粘贴好后，整张粘贴单和上面已经贴好的票据经常会被弄得湿漉漉的，出现错误或者要调整时，如果票据纸张比较薄，揭开的时候很可能使该张票据“身首异处”。

所以建议贴票时还是尽量不要用胶水，建议买质量比较好的胶棒，用起来也方便，可以想贴哪里就在哪里涂上胶，比较随心所欲，还不会弄得满手胶水，也干净了许多。

报销流程 

票据贴完了，小刘果断地拿起电话叫雷师傅来财务室，将贴好的票据交给他，让他自己算好金额顺便找销售部主管签字，然后再拿上来。

这些票据再次回到财务室的时候，雷师傅已经找销售主管签完字了。小刘接过票认真地审核，看是否有错误，之后才拿给主管会计签

字。如果主管会计是个非常谨小慎微的人，那么还会复查一遍，如果不是，则会直接签字。至此，这张报销单就完成了，可以填写凭证了。

虽然现在基本都是电脑办公，用的是财务系统，但凭证还是必须填的。报销凭证怎么填，要看这笔钱是否是提前预支的，这里我就简单说一说。

（1）种情况：

①如果是提前给员工支款，那么在预支时就先做一笔记录：

借：其他应收款——预支人姓名（为了方便查找，也可加上预支人

部门）

　　贷：库存现金

预支人来报销时：

借：销售费用（或其他费用，根据员工所在部门而定）

　　贷：其他应收款——预支人姓名

②如果预支的钱没花完，退回了一部分：

借：销售费用（或其他费用，根据员工所在部门而定）

　　库存现金

　　贷：其他应收款——预支人姓名

③如果预支的钱不够：

借：销售费用（或其他费用，根据员工所在部门而定）　　

贷：其他应收款——预支人姓名

　　库存现金

（2）第二种情况：

如果没有提前预支款项，那么就很简单了：

借：销售费用（或其他费用，根据员工所在部门而定）

贷：库存现金

第二种情况比较简单，但我还是倾向于种，因为看着清楚明白，而且不用员工自己垫钱。

我伸了个懒腰，今天上午过得真快，已经到了吃饭的时间，我拿起饭盒自告奋勇地领着那个可怜的小姑娘去吃饭，顺便给孕妇打饭。