税务会计
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作者刘倩文 主编
出版社电子工业出版社
ISBN9787121280887
出版时间2016-01
装帧平装
开本16开
定价39元
货号23907608
上书时间2024-10-25
商品详情
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前言
前言纳税是企业的法定义务，税收的相关处理也是企业会计核算不可缺少的一部分，税务会计将税收法规和会计核算融为一体。本教材以高职高专培养的应用型人才为出发点，运用由理论到实务、逐步深入的方法进行编写。本教材采用主要税种重点讲解、一般税种实用讲解、小税种合并讲解的方式，秉承“理论紧密联系实际”的指导思想。教材总体按照流转税、所得税、财产税和行为税的顺序分类编写。为了方便教学和学生自学，本教材设计了学习目标、重难点总结，并针对重难点设计了习题测试，便于学生学完本章后进行简单的归纳总结。教材后设计了综合实训，用以提高学生的综合运用能力，有利于与实际岗位技能相结合。除了对各个税种的讲解外，还增加了税务筹划章节，更注重了与实际运用的联系。本教材编写人员包括高等学校会计专业一线教学人员，对相关法律法规和课堂教学设置非常了解，可以有针对性地根据学生的需求来进行编写；还包括企业会计人员，可以提供相关的实训资料。此外，编写人员包括注册税务师、中级会计师等专业人员，对相关税务知识非常了解。本教材由天津电子信息职业技术学院教师刘倩文任主编，具体分工为：刘倩文编写第1、2、3、4章，马晓天编写第5、6、7章，吉云慧编写第8、9章，吴红翠编写第10章，王妍编写第11章。刘倩文、王妍负责全书修改总纂定稿。感谢贺宁副教授对全书的审阅工作。本教材不仅适合高职高专院校会计、税务、审计、贸易、金融等专业的教学使用，也适合作为广大企业的财务人员的业务学习用书。本书在编写过程中得到了许多专家、同行的帮助，在此深表感谢。由于编者水平有限，本教材的缺点和疏漏在所难免，恳请广大读者批评指正。编 者2015年10月
导语摘要
本书按照国家*的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。
作者简介
刘倩文，教师，天津电子信息职业技术学院经管系，一直工作在职业教育领域，多年来受到学生的认可和喜爱。具有丰富的教学经验。
目录
第1章 总论11.1 纳税基础11.1.1 税收及税法的概念和特点11.1.2 税法的分类11.1.3 税法的构成要素21.1.4 我国的税法体系31.2 纳税事项办理41.2.1 税务登记41.2.2 纳税申报51.2.3 税款缴纳61.3 发票管理71.3.1 发票的种类71.3.2 发票的领购81.3.3 发票的开具8本章小结9课后练习19第2章 增值税会计实务112.1 增值税概述112.1.1 增值税的征税范围112.1.2 增值税的纳税义务人142.1.3 增值税的税率152.1.4 税收优惠162.2 增值税应纳税额的计算172.2.1 销项税额的计算172.2.2 进项税额的计算212.3 增值税的会计核算242.3.1 增值税会计科目的设置242.3.2 一般纳税人的会计核算252.3.3 小规模纳税人的会计核算302.4 增值税纳税申报302.4.1 纳税义务发生时间302.4.2 纳税期限312.4.3 纳税地点322.4.4 纳税申报322.5 增值税出口退税392.5.1 出口货物退（免）税基本政策392.5.2 出口货物和劳务及应税服务退（免）税范围392.5.3 出口货物增值税退税率402.5.4 增值税退（免）税的计算和会计核算402.5.5 出口货物退（免）税管理42本章小结43课后练习243第3章 消费税会计实务473.1 消费税概述473.1.1 消费税的征税范围473.1.2 消费税的纳税人493.1.3 消费税的纳税环节493.1.4 消费税的税目和税率503.2 消费税应纳税额的计算513.2.1 消费税的计税依据513.2.2 应纳税额的计算533.2.3 消费税出口退税的计算563.3 消费税的会计核算573.3.1 消费税会计科目的设置573.3.2 消费税会计核算的方法573.4 消费税纳税申报593.4.1 纳税义务发生时间593.4.2 纳税期限603.4.3 纳税地点603.4.4 纳税申报60本章小结66课后练习366第4章 营业税会计实务704.1 营业税概述704.1.1 营业税的征税范围704.1.2 营业税的纳税义务人714.1.3 营业税的扣缴义务人714.1.4 营业税的税目和税率714.1.5 税收优惠724.2 营业税应纳税额的计算754.2.1 计税依据的确定754.2.2 应纳税额的计算754.3 营业税的会计核算794.3.1 营业税会计科目的设置794.3.2 提供应税劳务的会计核算794.3.3 销售不动产及转让土地使用权的会计核算794.3.4 营业税缴纳的会计核算804.4 营业税纳税申报804.4.1 纳税义务发生时间804.4.2 纳税期限814.4.3 纳税地点814.4.4 纳税申报81本章小结83课后练习483第5章 关税会计实务875.1 关税概述875.1.1 关税的概念875.1.2 关税的征税对象875.1.3 关税的纳税义务人875.2 进出口税则885.2.1 进出口税则概况885.2.2 税则归类885.2.3 税率885.3 完税价格与应纳税额的计算905.3.1 原产地规定905.3.2 关税完税价格915.3.3 应纳税额的计算945.4 关税的账务处理955.5 税收优惠985.5.1 法定减免税985.5.2 特定减免税995.5.3 临时减免税995.6 关税的征收管理995.6.1 关税的缴纳995.6.2 关税的强制执行995.6.3 关税的退还1005.6.4 关税的补征和追征1005.6.5 关税的纳税争议1005.7 船舶吨税1005.7.1 征税范围及税率1005.7.2 应纳税额的计算1015.7.3 税收优惠1015.7.4 征收管理102本章小结102课后练习5103第6章 企业所得税会计实务1066.1 企业所得税概述1066.1.1 纳税义务人1066.1.2 征税对象1076.1.3 税率1086.2 企业所得税应纳税所得额的计算1086.2.1 收入总额1086.2.2 不征税收入和免税收入1136.2.3 准予扣除的项目范围及标准1146.2.4 不得扣除的项目1196.2.5 弥补亏损1206.3 资产的税务处理1206.3.1 固定资产的税务处理1216.3.2 生物资产的税务处理1226.3.3 无形资产的税务处理1236.3.4 长期待摊费用的税务处理1246.3.5 存货的税务处理1246.3.6 投资资产的税务处理1256.3.7 税法规定与会计规定差异的处理1256.4 资产损失税前扣除的所得税处理1266.4.1 资产损失的定义1266.4.2 资产损失扣除政策1266.4.3 资产损失税前扣除管理1276.5 税收优惠1276.5.1 免征与减征优惠1286.5.2 高新技术企业优惠1296.5.3 小型微利企业优惠1296.5.4 加计扣除优惠1306.5.5 创投企业优惠1306.5.6 加速折旧优惠1306.5.7 减计收入优惠1316.5.8 税额抵免优惠1316.5.9 继续执行西部大开发政策的税收优惠1316.5.10 非居民企业优惠1316.5.11 特殊行业的优惠1316.6 企业所得税应纳税额的计算1326.6.1 居民企业应纳税额的计算1326.6.2 境外所得抵扣税额的计算1336.6.3 居民企业核定征收应纳税额的计算1346.6.4 非居民企业应纳税额的计算1356.6.5 非居民企业所得税核定征收办法1356.7 企业所得税会计核算1356.7.1 预缴企业所得税1356.7.2 所得税汇算清缴1356.7.3 资产负债表债务法下企业所得税的会计处理1366.8 企业所得税的纳税申报1396.8.1 企业所得税的纳税申报1396.8.2 企业所得税的缴纳149本章小结150课后练习6151第7章 个人所得税会计实务1547.1 个人所得税概述1547.1.1 个人所得税的概念1547.1.2 义务纳税人1547.1.3 所得来源地的确定1557.1.4 征税范围1557.1.5 税率1587.1.6 应纳税所得额的确定1607.2 个人所得税应纳税额的计算1637.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算1637.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算1637.2.3 个人独资企业和合伙企业应纳个人所得税的计算1647.2.4 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算1657.2.5 劳务报酬所得应纳税额的计算1667.2.6 稿酬所得应纳税额的计算1677.2.7 特许权使用费所得应纳税额的计算1677.2.8 利息、股息、红利所得应纳税额的计算1677.2.9 财产租赁所得应纳所得税额的计算1687.2.10 财产转让所得应纳税额的计算1697.2.11 偶然所得应纳税额的计算1697.2.12 应纳税额计算中的特殊问题1697.2.13 境外所得的税额扣除1707.3 税收优惠1717.3.1 免征个人所得税的优惠（30项）1717.3.2 减征个人所得税的优惠1737.4 个人所得税的会计处理1737.4.1 扣缴工资、薪金个人所得税的会计处理1737.4.2 扣缴其他所得项目个人所得税的会计处理1747.5 个人所得税纳税申报1757.5.1 自行申报纳税1757.5.2 代扣代缴纳税177本章小结177课后练习7178第8章 资源税类会计1808.1 资源税会计1808.1.1 资源税概述1808.1.2 资源税的计税依据与应纳税额的计算1838.1.3 资源税的会计核算1858.1.4 资源税的纳税申报1878.2 土地增值税会计1898.2.1 土地增值税概述1898.2.2 土地增值税应税收入和扣除项目的确定1938.2.3 土地增值税应纳税额的计算1958.2.4 土地增值税的会计核算1978.2.5 土地增值税的纳税申报1998.3 城镇土地使用税会计2048.3.1 城镇土地使用税概述2048.3.2 城镇土地使用税的计税依据与应纳税额的计算2078.3.3 城镇土地使用税的会计核算2078.3.4 城镇土地使用税的纳税申报2088.4 耕地占用税会计2098.4.1 耕地占用税概述2098.4.2 耕地占用税的计税依据与应纳税额的计算21
内容摘要
本书按照国家*的税收法规和企业会计准则的规定进行编写，涉及增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等18个税种，系统地对各个税种的基本法规、税额计算、会计核算和申报缴纳进行了讲述。书中列示了纳税申报与会计处理中的基本表单，对重难点问题配有习题，每个税种配有项目实训。后配有涉及所有税种的综合实训，与实际业务接轨，体现了高职院校的教学特点。
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