智能财税综合实训

本书分为上下篇，系统地介绍中小微企业的社会共享代理、大中型企业的社会共享外包、社会共享的管家服务业务这三大板块业务的详细处理，使学生在不同课程中学到的知识、技能得以整合，形成综合职业能力。本书不仅仅是文字上对智能财税业务的理论和实践的阐述，更有大量图表形象的展示，以方便学生的理解和操作。本书既服务于课堂教学也服务于考证，对接《智能财税等级标准（初级）》证书。本书的编写贯穿大量的真实业务事例或仿真教学案例，通过强化训练，能够培养学习者快速适应财税职业工作岗位初级任职需求，确保了理论知识能与职业技能接轨，并能进行基本技能的训练。

朱吉，财务学博士，现任深圳信息职业技术学院专任教师，具有丰富的会计学课程教授经验，主要讲授的课程有：会计学基础、企业财务会计、财务管理、大数据会计与财务共享、管理会计等。主编、参编教材3本，发表多篇学术论文。广东省职业技能大赛（会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2017年广东省会计技能大赛荣获一等奖，广东省职业技能大赛（智能会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2020年广东省会计技能大赛荣获二等奖。张立军，深圳信息职业技术学院院长、副教授。张露，广东工贸职业技术学院讲师。

本书分为上下篇，系统地介绍中小微企业的社会共享代理、大中型企业的社会共享外包、社会共享的管家服务业务这三大板块业务的详细处理，使学生在不同课程中学到的知识、技能得以整合，形成综合职业能力。本书不仅仅是文字上对智能财税业务的理论和实践的阐述，更有大量图表形象的展示，以方便学生的理解和操作。本书既服务于课堂教学也服务于考证，对接《智能财税等级标准（初级）》证书。本书的编写贯穿大量的真实业务事例或仿真教学案例，通过强化训练，能够培养学习者快速适应财税职业工作岗位初级任职需求，确保了理论知识能与职业技能接轨，并能进行基本技能的训练。

朱吉，财务学博士，现任深圳信息职业技术学院专任教师，具有丰富的会计学课程教授经验，主要讲授的课程有：会计学基础、企业财务会计、财务管理、大数据会计与财务共享、管理会计等。主编、参编教材3本，发表多篇学术论文。广东省职业技能大赛（会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2017年广东省会计技能大赛荣获一等奖，广东省职业技能大赛（智能会计技能大赛赛项）优秀指导老师，指导学生参加2020年广东省会计技能大赛荣获二等奖。张立军，深圳信息职业技术学院院长、副教授。张露，广东工贸职业技术学院讲师。

代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。其中委托人是指委托代理记账机构办理会计业务的单位。他的服务对象主要是中小微企业,比如中小型科技创新型公司、大学生自主创业兴办的公司,个人独资有限公司等没有条件设置专职会计人员的独立经济组织。代理记账的业务主要包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、对外提供财务会计报告和向税务机关提供税务资料等财税业务。
随着社会快速发展,科技变革,财务机器人的普及使得会计记账模式也将发生巨大的变革,代理记账业务也将从手工会计、电算会计迈入智能财税时代。因此产生了社会共享代理记账业务,我们就从社会共享代理记账业务出发,认识大智移云时代下的财经新业态。社会共享代理记账主要指代理记账机构依托某个社会共享服务平台进行代理记账。本课程中演示的代理记账流程主要依托中联教育集团公司开发的智能财税社会共享平台。智能财税是集互联网、大数据、人工智能、云计算、物联网等现代技术于一体的社会共享平台,通过它我们可以初步感受到智能财税带来的便捷与挑战。和传统代理记账相比,社会共享代理记账的整个会计核算流程都可以在智能财税平台实现,所有原始凭证经扫描电子版后都通过 OCR技术采集进平台,在开票、记账、报税等环节都引入了RPA财务机器人,可以实现自动生成凭证、税表自动取数功能,减少了许多重复性工作,会计人员可以将更多精力放在解决委托企业存在的经营管理问题上,提高工作效率和质量。
在本模块中我们将学习到的内容包括发票开具、单据整理与制单、凭证与报表规范性审核、小规模纳税人纳税申报、一般纳税人纳税申报等。通过学习和完成相应工作任务,可以达到以下学习目标:
1.能正确在智能化票据操作平台上录入开票票面数据信息和准确对税控信息进行匹配,能准确对开具发票的信息进行复核并完成发票的开具。
2.能正确对销售类、成本类、费用类发票资料的完整性和正确性进行核查并与实际业务核对一致,能准确对发票进行分类归档整理;能按照业务类型划分票据的种类、准确记入会计科目并生成记账凭证;熟悉在智能化操作平台批量制单的流程并能一键生成记账凭证。
3.能掌握企业日常会计核算和账务处理方法;能对原始票据、记账凭证、科目余额表和报表进行审核;能对年度财税业务进行审核;能对年度所得税汇算清缴进行复核。
4.能掌握小规模纳税人和小微企业的账务处理流程和各项税收优惠政策;能在智能化操作平台上对增值税和企业所得税进行纳税申报。
5.能掌握一般纳税人增值税计算和申报表的生成复核和申报;能掌握一般纳税人企业所得税的计算和数据生成并进行申报;能对个税账务处理和在智能化税务操作平台上对计算扣除专项附加后的个人所得税费用进行正确的复核申报。
任务一 为具有开票资格的纳税人代开纸质发票
业务情景
深圳方圆财税共享服务中心是一家为中小企业提供财税代理的专业服务公司,该公司与北京陈鸿商贸有限责任公司和北京飞扬数码有限公司签订了代理记账合同。
陈鸿商贸公司是一家商贸企业,属于一般纳税人,它将2019年12月的代理开具发票业务委托了共享中心。
北京飞扬数码有限公司是一家经营软硬件服务的小规模纳税人,不具备开具增值税专用发票的资质。
共享中心票据处理岗位的工作人员赵明将为以上两家公司代开增值税发票。
准备知识
1.发票委托开具的优点
成本低。中小微企业的销售量和额度相比大型集团公司相对较小,聘请专业团队或专业财务人员去完成开具发票、做账、报税等一系列财务工作的成本相对较高,而发票委托开具具有低成本的特点,中小微企业可以采用发票委托开具的方式。正确性高。进行发票委托开具的代理记账公司都需要根据国家会计相关法律法规的要求成立,其工作人员都具有一定的资格认证和多年的从业经验。质量和效率高。代理记账公司因为代理的公司众多,开票量大,会采购安全、便捷、高效、准确率高的开票软件,以提升开票的质量和效率。2.发票委托开具的注意事项
要严格按发票管理办法开具发票,对申请开具发票的单位和个人,要求提供购销业务、接受服务或提供其他经营活动的书面证明,属于单位申请开具发票的,要根据国家税务总局 《核定征收企业所得税暂行办法》的规定,按照不同行业的应税所得率计征企业所得税,对于不按规定提供证明的,不能开具发票。加强对发票管理人员的培训,特别是对税务部门发票管理人员的培训,提高发票管理人员的素质和执法意识。加强发票日常检查和监督,加大发票查处力度。建议地税部门成立一个开具发票中心,专门为那些在本地无法领用发票的单位和个人提供开具发票服务。
3.代理记账
代理记账公司可以通过税控厂商或第三方开票云平台实现对委托公司的税控盘集中式托管,实现发票开具、发票统计管理、自