国家税收

在“ABCDE 2I 5G”（人工智能、区块链、云计算、数据科学、边缘计算 互联网和物联网 5G）等新科技的推动下，企业发展的外部环境日益数字化和智能化，企业数字化转型加速推进，互联网、大数据、人工智能与业务深度融合，商业模式、盈利模式的颠覆式创新不断涌现，企业组织平台化、生态化与网络化，行业将被生态覆盖，产品将被场景取代。面对新科技的迅猛发展和商业环境的巨大变化，江汉大学商学院根据江汉大学建设高水平城市大学的定位，大力推进新商科建设，努力建设符合学校办学宗旨的江汉大学新商科学科、教学、教材、管理、思想政治工作人才培养体系。教材具有育人功能，在人才培养体系中具有十分重要的地位和作用。*《关于加快建设高水平本科教育全面提高人才培养能力的意见》提出，要充分发挥教材的育人功能，加强教材研究，创新教材呈现方式和话语体系，实现理论体系向教材体系转化、教材体系向教学体系转化、教学体系向学生知识体系和价值体系转化，使教材更加体现科学性、前沿性，进一步增强教材的针对性和时效性。*《关于深化本科教育教学改革全面提高人才培养质量的意见》指出，鼓励支持高水平专家学者编写既符合国家需要又体现个人学术专长的高水平教材。《高等学校课程思政建设指导纲要》指出，高校课程思政要落实到课程目标设计、教学大纲修订、教材编审选用、教案课件编写各方面。《深化新时代教育评价改革总体方案》指出，完善教材质量监控和评价机制，实施教材建设国家奖励制度。为了深入贯彻习近平总书记关于教育的重要论述，认真落实上述文件精神，也为了推进江汉大学新商科人才培养体系建设，江汉大学商学院与华中科技大学出版社开展战略合作，规划编著应用型本科高校“十四五”规划经济管理类数字化精品系列教材。江汉大学商学院组织骨干教师在进行新商科课程体系和教学内容改革的基础上，结合自己的研究成果，分工编著了本套教材。本套教材涵盖大数据管理与应用、工商管理、物流管理、金融学、国际经济与贸易、会计学和旅游管理7个专业的19门核心课程教材，具体包括《大数据概论》《国家税收》《品牌管理：战略、方法与实务》《现代物流管理》《供应链管理理论与案例》《国际贸易实务》《保险学基础与应用》《证券投资学精讲》《成本会计学》《管理会计学：理论、实务与案例》《国际财务管理理论与实务》《大数据时代的会计信息化》《管理会计信息化：架构、运维与整合》《导游业务》《旅游市场营销：项目与方法》《旅游学原理、方法与实训》《调酒项目策划与实践》《茶文化与茶艺：方法与操作》《旅游企业公共关系理论、方法与案例》。本套教材的编著力求凸显如下特色与创新之处。第一，针对性和时效性。本套教材配有数字化和立体化的题库、课件PPT、知识活页以及课程期末模拟考试卷等教辅资源，力求实现理论体系向教材体系转化、教材体系向教学体系转化、教学体系向学生知识体系和价值体系转化，使教材更加体现科学性、前沿性，进一步增强教材的针对性和时效性。第二，应用性和实务性。本套教材在介绍基本理论的同时，配有贴近实际的案例和实务训练，突出应用导向和实务特色。第三，融合思政元素和突出育人功能。本套教材为了推进课程思政建设，力求将课程思政元素融入教学内容，突出教材的育人功能。本套教材符合城市大学新商科人才培养体系建设对数字化精品教材的需求，将对江汉大学新商科人才培养体系建设起到推动作用，同时可以满足包括城市大学在内的地方高校在新商科建设中对数字化精品教材的需求。本套教材是在江汉大学商学院从事教学的骨干教师团队对教学实践和研究成果进行总结的基础上编著的，体现了新商科人才培养体系建设的需要，反映了学科动态和新技术的影响和应用。在本套教材编著过程中，我们参阅了国内外学者的大量研究成果和实践成果，并尽可能在参考文献和版权声明中列出，在此对研究者和实践者表示衷心感谢。编著一套教材是一项艰巨的工作，尽管我们付出了很大的努力，但书中难免存在不当和疏漏之处，欢迎读者批评指正，以便在修订、再版时改正。

本书严格遵照我国*新的税收法规与政策（更新至2023年6月），分九章系统地介绍了我国现行的税法体系，注重帮助学生完善在财税方面的知识结构和能力结构，有利于学生增进对国家税收制度的认识；同时融入课程思政理念，介绍了与社会主义市场经济体制相适应的税收文化，有利于培养学生正确的税收观念，增强学生的税收法定意识、纳税遵从意识、纳税人权利意识，培养家国情怀，从而进一步坚定对中国特色社会主义制度的信念，提升制度自信。本书可用于财税类专业学生“税法”“国家税收”“税收制度”等课程的教学，也可用作金融学、国际贸易学、会计学、管理学等专业学生的参考读物，同样可以作为税务工作人员和企业财务管理人员的学习参考书。

王薇 女，湖北武汉人。武汉大学经济学学士，香港大学经济学硕士。现任江汉大学商学院金融与国际贸易系金融教研室教师，具有十余年“财政学”与“国家税收”等课程的授课经验和丰富的税务实务操作经验。在财政与税收领域钻研多年，发表多篇学术论文。对会计专业技术资格考试、税务师考试、注册会计师考试的税法科目也有一定研究，具有较丰富的备考辅导经验。

第一章税收概论1

第一节税收概述3
第二节税法概述7

第二章增值税17

第一节增值税的概念与分类18
第二节税制要素20
第三节一般计税方法应纳税额的计算40
第四节简易计税方法应纳税额的计算51
第五节进出口环节的税务处理58
第六节征收管理65

第三章消费税69

第一节税制要素70
第二节计税依据78
第三节应纳税额的计算83
第四节征收管理95

第四章企业所得税99

第一节税制要素100
第二节应纳税所得额102
第三节资产的税务处理119
第四节税收优惠126
第五节应纳税额的计算133
第六节征收管理141

第五章个人所得税149

第一节纳税义务人与征税范围150
第二节税率与应纳税所得额的确定156
第三节税收优惠163
第四节应纳税额的计算165
第五节征收管理188

第六章关税和船舶吨税193

第一节税制要素195
第二节应纳税额的计算199
第三节减免规定206
第四节征收管理208
第五节船舶吨税210

第七章资源类税215

第一节资源税216
第二节环境保护税228
第三节城镇土地使用税236
第四节耕地占用税241
第五节烟叶税246

第八章行为类税249

第一节印花税250
第二节契税257
第三节土地增值税266
第四节车辆购置税280
第五节城市维护建设税286
第六节教育费附加和地方教育附加290
目录
第九章财产类税293

第一节房产税295
第二节车船税300

参考文献307

本书严格遵照我国*新的税收法规与政策（更新至2023年6月），分九章系统地介绍了我国现行的税法体系，注重帮助学生完善在财税方面的知识结构和能力结构，有利于学生增进对国家税收制度的认识；同时融入课程思政理念，介绍了与社会主义市场经济体制相适应的税收文化，有利于培养学生正确的税收观念，增强学生的税收法定意识、纳税遵从意识、纳税人权利意识，培养家国情怀，从而进一步坚定对中国特色社会主义制度的信念，提升制度自信。本书可用于财税类专业学生“税法”“国家税收”“税收制度”等课程的教学，也可用作金融学、国际贸易学、会计学、管理学等专业学生的参考读物，同样可以作为税务工作人员和企业财务管理人员的学习参考书。

王薇 女，湖北武汉人。武汉大学经济学学士，香港大学经济学硕士。现任江汉大学商学院金融与国际贸易系金融教研室教师，具有十余年“财政学”与“国家税收”等课程的授课经验和丰富的税务实务操作经验。在财政与税收领域钻研多年，发表多篇学术论文。对会计专业技术资格考试、税务师考试、注册会计师考试的税法科目也有一定研究，具有较丰富的备考辅导经验。