公司战略与风险管理

　　企业战略管理不同于财务、市场营销、生产运作等职能部门的管理，它是对企业全局性、长远性的谋略。战略管理是企业的行动指南，是各项资源得以合理调配和充分发挥作用的基本保证，它的成败直接影响到企业的兴衰；战略管理是企业的发展之本，它决定着企业的发展方向、走势和前进道路，很多企业破产的最直接原因就是战略失误。
　　风险无处不在，风险事故造成的巨大损失不仅危害人们的生命财产安全，也威胁着公司和国家的安全，对风险进行科学的管理已经成为社会的共识和人们普遍的需求。风险管理是公司等风险管理主体通过风险识别、风险衡量、风险评价、风险管理方案决策和风险处理等一系列活动，以最低的管理成本获得最大安全保障的管理行为。随着新技术的快速发展、全球经济复苏缓慢、“逆全球化”等百年未有之大变局的出现，不确定性给我们的经济和社会活动带来较大的风险，风险管理已经成为各国政府、公司、家庭和个人预防、减少风险事故发生，降低损失程度的有效管理方式。有效的风险管理不仅可以减少损失，使风险管理的成本得以降低，还可以避免政府、企业由于风险带来的损失或破产。风险管理已经成为企业日常经营活动中最常见的管理内容。
　　具体来说，本书主要分为两部分内容。第一部分包括第一章至第八章，主要介绍战略与风险管理导论，公司使命、愿景与目标，战略分析(外部环境)，战略分析(内部环境)，战略选择，战略实施，战略控制，多元化与国际化经营战略。第二部分包括第九章至第十二章，主要介绍企业风险管理理论、企业风险管理体系、企业风险管理实务和基于战略的风险管理整合。
　　与其他公司战略与风险管理的教材相比，本书的主要特色是：紧扣会计学、财务管理专业新修订的培养方案和CPA考试大纲，内容更加全面丰富，增加了理论深度，并吸收了近年来的最新理论研究成果，打破了需要公司战略管理和公司风险管理两本教材的割离状态。例如书中加入了多元化与国际化战略、基于战略的风险管理整合等内容，能够满足本科生、研究生和企业实践管理者的学习需求。随着新技术的快速升级和现实世界的不确定性变大，企业的生死存亡受到战略管理和风险管理的影响越来越明显，战略管理和风险管理成为这个时代企业关注的两个重要方面。教材深入浅出地对战略管理和风险管理两个方面的内容进行了介绍，既有理论知识，又有企业案例。
　　本书由沈华玉老师主编，在编写过程中参考了国内外现有的教材以及一些研究者的论文成果。此外，研究生张曼、梁岳、刘润欣、郭子琳、左好好、冷凯、马瑛、白环环、高尚萱、王爽爽、王智、高艺玮也参与了本书书稿的整理与校对工作。
　　由于编者水平有限，且教材中所涉及的内容与现实联系密切，而实践中相关理论进展与实务变化较多、较快，因而书中难免存在疏漏和不足之处，恳请广大读者批评指正。
　　
　　
　　编  者    

根据注册会计师考试要求，结合高校本科生、研究生相关课程的实际情况，《公司战略与风险管理》在汲取公司战略、风险管理**研究成果的基础上，结合公司战略与风险管理实际案例，通过实际案例等方式深入浅出地对理论知识进行了介绍，既有助于学生系统地掌握相关理论知识，又提升了学生对战略管理和风险管理的实际操作能力。 《公司战略与风险管理》共有十二章，第一章对战略与风险管理导论进行了讲解，第二章至第八章对战略管理的相关知识进行了讲解，第九章至第十二章对风险管理的相关知识进行了讲解。战略管理的内容包括公司使命、愿景与目标，战略分析(外部环境)，战略分析(内部环境)，战略选择，战略实施，战略控制，多元化与国际化经营战略。风险管理的内容包括企业风险管理理论、企业风险管理体系、企业风险管理实务、基于战略的风险管理整合。 《公司战略与风险管理》可以作为高等院校会计学、财务管理等经管类相关专业的高年级本科生、研究生教材，也可以作为注册会计师考试人员、企业战略管理与风险管理从业者的参考书。

沈华玉，华北电力大学（北京）经济与管理学院，会计（系）教研室主任，副教授。研究方向：资本市场中的会计、审计与财务研究。中国注册会计师协会考试命题专家、国家电网考试命题专家。energy research letters等杂志编辑, 《管理世界》、《管理科学学报》、《energy economics》、《Pacific-basin finance journal》等杂志审稿专家。在《Enegy Economics》等SSCI期刊发表论文10几篇、《管理科学学报》、《世界经济》等CSSCI期刊发表论文10几篇。参与和主持国家自然科学基金、北京市社科基金等省部级项目十余项。

第一章  战略与风险管理导论 1
第一节  战略及战略管理的内涵 2
一、战略的内涵及层次 2
二、战略管理的内涵 4
三、战略管理的过程 4
四、战略变革 7
第二节  风险及风险管理的内涵 9
一、风险的内涵 9
二、企业面临的风险种类、构成
要素与特征 9
三、风险管理的内涵 13
本章小结 14
复习思考题 14
第二章  公司使命、愿景与目标 16
第一节  公司使命 16
一、公司使命的定义与特征 16
二、使命的实例及如何确定公司
使命 17
第二节  愿景 18
一、愿景的定义与特征 18
二、愿景的实例及如何确定公司
愿景 19
第三节  目标 19
一、目标的定义及作用 19
二、目标的类型 21
三、有效目标制定的原则 21
本章小结 22
复习思考题 22
第三章  战略分析(外部环境) 24
第一节  外部环境概述 25
一、外部环境因素 25
二、外部环境的特征 25
三、外部环境分析的作用 26
第二节  宏观环境分析 27
一、政治和法律环境 27
二、经济环境 27
三、社会和文化环境 28
四、技术环境 29
第三节  中观环境分析 30
一、行业环境分析 30
二、竞争环境分析 38
本章小结 45
实训课堂 45
复习思考题 48
第四章  战略分析(内部环境) 50
第一节  内部环境分析 51
一、内部环境分析的意义 51
二、内部环境分析的内容 51
三、内部环境分析的过程 52
第二节  企业资源与能力 52
一、企业资源 52
二、企业能力 54
三、核心竞争力 55
第三节  企业价值链分析 59
一、价值链的概念 59
二、价值链的活动 59
三、资源使用的价值链分析 62
四、波士顿矩阵 64
五、通用矩阵 67
第四节  SWOT分析 68
一、SWOT分析的基本内涵 68
二、SWOT分析的具体应用 69
本章小结 73
实训课堂 73
复习思考题 74
第五章  战略选择 77
第一节  总体战略 78
一、发展战略 78
二、稳定战略 89
三、收缩战略 89
第二节  业务单位战略 90
一、成本领先战略 91
二、差异化战略 94
三、集中化战略 95
第三节  职能战略 96
一、市场营销战略 96
二、研发战略 102
三、生产运营战略 104
四、采购战略 106
五、人力资源战略 107
六、信息战略 112
本章小结 115
实训课堂 115
复习思考题 117
第六章  战略实施 124
第一节  战略实施概述 125
一、战略实施的内涵 125
二、战略实施的模式 125
三、战略实施的主要任务 126
第二节  企业战略与组织结构 128
一、组织结构的构成要素 128
二、组织结构的基本类型 129
三、组织结构与企业战略的关系 144
第三节  企业战略与企业文化 146
一、企业文化的内涵 146
二、企业文化的类型 147
三、企业文化的作用 148
四、企业战略与企业文化的关系 149
五、企业文化形成竞争优势的
关键 151
第四节  企业战略与高层管理人员 153
一、高层管理人员的组成 153
二、高层管理人员应具备的素质 153
三、高层管理人员的管理类型 154
本章小结 155
实训课堂 156
复习思考题 157
第七章  战略控制 162
第一节  战略控制概述 163
一、战略控制的内涵 163
二、战略控制的方法 163
三、战略控制的特征 166
第二节  战略控制过程 167
一、战略失效 167
二、战略控制 168
第三节  基于平衡计分卡的战略控制 169
一、平衡积分卡的内涵 170
二、平衡积分卡与企业战略控制 172
本章小结 175
实训课堂 175
复习思考题 176
第八章  多元化与国际化经营战略 178
第一节  多元化战略 179
一、多元化战略的原因 179
二、多元化战略的类型 179
三、多元化战略的优点与风险 179
第二节  国际化战略 180
一、国际化战略概述 181
二、国际化经营战略的选择 184
本章小结 189
实训课堂 190
复习思考题 190
第九章  企业风险管理理论 192
第一节  企业风险管理理论 193
一、风险管理理论的演进 193
二、现代企业风险管理理论的主要
内容 197
第二节  企业风险管理的过程与方法 198
一、风险规划 198
二、风险识别 198
三、风险分析和评价 198
四、风险处理 198
五、风险监控 199
第三节  企业全面风险管理 199
一、企业全面风险管理的含义 199
二、企业全面风险管理的战略 200
三、企业全面风险管理的
基本方法 200
本章小结 203
实训课堂 203
复习思考题 204
第十章  企业风险管理体系 206
第一节  企业风险管理组织体系 206
一、规范的公司法人治理结构 207
二、风险管理委员会 207
三、风险管理职能部门 208
四、审计委员会 208
五、企业其他职能部门及各业务
单位 209
六、下属公司 209
第二节  企业风险管理文化 209
一、企业风险管理文化的内涵 209
二、企业风险管理文化的建设 210
第三节  企业风险管理流程 210
一、风险管理标准与风险管理
流程 210
二、基于《中央企业全面风险管理
指引》的企业风险管理流程
分析 211
本章小结 217
实训课堂 217
复习思考题 218
第十一章  企业风险管理实务 220
第一节  企业运营风险管理 221
一、企业运营风险的定义 221
二、运营风险管理的发展历程 224
三、运营风险管理策略 226
第二节  企业财务风险管理 230
一、企业财务风险的定义 230
二、企业财务风险的内容 230
三、企业财务风险管理方法 232
第三节  企业项目风险管理 235
一、企业项目风险管理的定义 235
二、企业项目风险管理的特点 235
三、企业项目风险管理方法 235
第四节  企业市场风险管理 238
一、企业市场风险的定义 238
二、企业市场风险的主要内容 238
三、企业市场风险管理方法 239
第五节  企业法律风险管理 240
一、企业法律风险的定义 240
二、企业法律风险的特征 240
三、企业法律风险的分类 241
四、企业法律风险管理的方法与
流程 243
第六节  企业政治风险管理 246
一、跨国公司政治风险的定义 246
二、跨国公司政治风险的主要表现
形式 246
三、跨国公司政治风险的管理
对策 247
本章小结 248
实训课堂 249
复习思考题 250
第十二章  基于战略的风险管理整合 252
第一节  风险管理框架下的内部控制 253
一、内部控制的基本理论 253
二、内部环境 254
三、风险评估 255
四、控制活动 256
五、信息与沟通 257
六、内部监督 258
第二节  基于战略的公司治理、内部
控制、 风险管理整合框架 261
一、内部控制与风险管理 261
二、内部控制与公司治理 262
三、公司治理、内部控制与风险
管理整合框架 263
本章小结 265
实训课堂 266
复习思考题 266
参考文献 269

根据注册会计师考试要求，结合高校本科生、研究生相关课程的实际情况，《公司战略与风险管理》在汲取公司战略、风险管理**研究成果的基础上，结合公司战略与风险管理实际案例，通过实际案例等方式深入浅出地对理论知识进行了介绍，既有助于学生系统地掌握相关理论知识，又提升了学生对战略管理和风险管理的实际操作能力。 《公司战略与风险管理》共有十二章，第一章对战略与风险管理导论进行了讲解，第二章至第八章对战略管理的相关知识进行了讲解，第九章至第十二章对风险管理的相关知识进行了讲解。战略管理的内容包括公司使命、愿景与目标，战略分析(外部环境)，战略分析(内部环境)，战略选择，战略实施，战略控制，多元化与国际化经营战略。风险管理的内容包括企业风险管理理论、企业风险管理体系、企业风险管理实务、基于战略的风险管理整合。 《公司战略与风险管理》可以作为高等院校会计学、财务管理等经管类相关专业的高年级本科生、研究生教材，也可以作为注册会计师考试人员、企业战略管理与风险管理从业者的参考书。

沈华玉，华北电力大学（北京）经济与管理学院，会计（系）教研室主任，副教授。研究方向：资本市场中的会计、审计与财务研究。中国注册会计师协会考试命题专家、国家电网考试命题专家。energy research letters等杂志编辑, 《管理世界》、《管理科学学报》、《energy economics》、《Pacific-basin finance journal》等杂志审稿专家。在《Enegy Economics》等SSCI期刊发表论文10几篇、《管理科学学报》、《世界经济》等CSSCI期刊发表论文10几篇。参与和主持国家自然科学基金、北京市社科基金等省部级项目十余项。