内部控制审计功能与质量

本书是作者的博士论文，内容主要反映了2010-2018年度在中国资本市场中内部控制审计制度的建立过程和实施效果。在文章中，基于审计理论对内部控制审计功能与质量进行研究，通过对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面，对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了系统性的分析。

文章反映了我国资本市场中上市公司内部控制存在的问题，以及监管层实施内部控制审计制度对资本市场的影响。文章内容反映了当前内部控制审计制度的实施和实现的功能以及存在的问题。文章内容和当前资本市场改革，以及监管层和投资者共同关注的上市公司内部控制缺陷、虚假陈述以及市场反应相关。

本书是作者的博士论文，内容主要反映了2010-2018年度在中国资本市场中内部控制审计制度的建立过程和实施效果。在文章中，基于审计理论对内部控制审计功能与质量进行研究，通过对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面，对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了系统性的分析。

文章反映了我国资本市场中上市公司内部控制存在的问题，以及监管层实施内部控制审计制度对资本市场的影响。文章内容反映了当前内部控制审计制度的实施和实现的功能以及存在的问题。文章内容和当前资本市场改革，以及监管层和投资者共同关注的上市公司内部控制缺陷、虚假陈述以及市场反应相关。

仉立文，男，19810525，北京交通大学会计学博士，河南财经政法大学会计学院，讲师。研究方向：公司内部控制，审计理论与实务，公司财务管理信息系统。论文：Collaborative Audit Based Enterprise XBRL Accounting Information System（LISS2017）内部控制审计中存在审计意见购买行为吗? 2019《经济经纬》。

目.录

1.引言1 

1.1.研究背景与研究问题.........1 

1.1.1.研究背景 ........................ 1 

1.1.2.研究问题 ........................ 4 

1.2.核心概念的界定与分析.....9 

1.2.1.内部控制 ........................ 9 

1.2.2.内部控制审计............... 10 

1.2.3.审计监督、信息与保险功能 ........................... 11 

1.2.4.内部控制审计质量....... 13 

1.3.内容框架与研究思路.......13 

1.3.1.研究思路 ...................... 13 

1.3.2.研究方法 ...................... 16 

1.3.3.章节安排 ...................... 17 

1.4.研究创新与研究意义.......18 

1.4.1.研究创新 ...................... 18 

1.4.2.研究意义 ...................... 20 

2.文献回顾....................... 23 

2.1.内部控制审计与财务报表审计 ..........................23 

2.1.1.财务报表审计与内部控制审计的区别与联系  23 

2.1.2.整合审计的研究综述... 25 

2.2.内部控制审计的影响因素和经济后果 ..............27 

2.2.1.内部控制审计的影响因素 ............................... 27 

2.2.2.内部控制审计的经济后果 ............................... 28 

2.2.3.内部控制审计的市场反应 ............................... 30 

2.3.内部控制的审计质量.......31 

2.3.1.内部控制的审计质量与行业监管.................... 31 

2.3.2.审计师与客户关系....... 32 

2.3.3.审计意见购买............... 35 

2.4.现有研究文献评价...........38 

3.制度背景与理论基础 .................................. 41 

3.1.公司外部审计的职能.......41 3.2.内部控制审计制度发展...43 

3.2.1.国外内部控制审计制度发展历程 .................. 43 

3.2.2.国内内部控制审计制度发展历程.................... 45 

3.3.监管环境的发展与变革...46 

3.3.1.金融监管发展与需求... 46 

3.3.2.法律环境建设............... 49 

3.4.理论基础 ...........................51 

3.4.1.审计需求理论............... 51 

3.4.2.政府监管理论............... 53 

3.4.3.不完全契约理论........... 54 

3.4.4.有效市场理论............... 55 

3.5.理论分析框架...................56 

4.内部控制审计与审计监督功能............... 59 

4.1.研究背景 ...........................59 

4.2.理论分析与研究假设.......60 

4.3.研究设计 ...........................64 

4.3.1.实证模型 ...................... 64 

目录

4.3.2.变量定义 ...................... 67 

4.3.3.数据来源 ...................... 68 

4.4.实证结果与分析...............70 

4.4.1.描述性统计 .................. 70 

4.4.2.多元回归结果分析....... 73 

4.5.拓展性检验.......................79 

4.6.本章小结 ...........................81 

5.内部控制审计与审计信息功能............... 83 

5.1.研究背景 ...........................83

 5.2.理论分析与文献回顾.......84 

5.3.研究假设 ...........................85

 5.4.研究设计 ...........................86 

5.4.1.实证模型 ...................... 86 

5.4.2.变量定义 ...................... 87 

5.4.3.数据来源 ...................... 88 

5.5.检验结果 ...........................89 

5.5.1.描述性统计 .................. 89 

5.5.2.单变量分析 .................. 90 

5.5.3.多元回归结果分析....... 92 

5.6.稳健性检验.......................94 

5.7.本章小结 ...........................95 

6.内部控制审计与审计保险功能............... 98 

6.1.研究背景 ...........................98 

6.2.理论分析与研究假设.......99 

6.2.1.内部控制审计与审计费用 ............................... 99 

6.2.2.内控缺陷对法律风险中介效应的影响...........101 

6.3.模型设定与实证方案.....102 

6.3.1.样本选择 .....................102

 6.3.2.变量设计与模型构建..103 

6.4.实证结果与分析.............105 

6.4.1.描述性统计 .................105

 6.4.2.多元回归结果分析......107 

6.4.3.进一步分析与稳健性检验 ..............................112 

6.5.内部控制审计意见与法律风险 ........................116 

6.5.1.研究假设与模型..........117 

6.5.2.检验结果 .....................119 

6.6.本章小结 .........................121 

7.内部控制审计质量与审计功能实现 ...123 

7.1.本章研究背景与预期贡献.................................123 

7.1.1.研究背景 .....................123

 7.1.2.预期贡献 .....................124 

7.2.理论分析与研究假设.....124

 7.3.研究设计 .........................126 

7.3.1.实证模型与变量定义..127

 7.3.2.样本选择 .....................132 

7.4.实证结果与分析.............132 

7.4.1.描述性统计 .................132

7.4.2.多元回归结果分析......134 

7.4.3.进一步分析与稳健性检验 ..............................137 

7.5.内部控制审计意见购买.140 

7.5.1.研究假设与模型..........140 

7.5.2.检验结果 .....................143 

7.5.3.进一步分析 .................145 

目录 

7.5.4.稳健性检验 .................148 

7.6.本章小结 .........................149 

8.研究结论和政策建议 ................................152 

8.1.主要研究结论.................152 

8.2.政策建议 .........................158

 8.3.研究局限和未来研究方向.................................160

参考文献 ............................164

附录A.第4章相关系数表 .............................188

附录B.第6章相关系数表..............................190

附录C.第7章相关系数表..............................192

附录D.Fama-French三因子模型因子构建说明 .....................194

本书是作者的博士论文，内容主要反映了2010-2018年度在中国资本市场中内部控制审计制度的建立过程和实施效果。在文章中，基于审计理论对内部控制审计功能与质量进行研究，通过对是否实施内控审计和内控审计意见两个层面，对内控审计监督功能、信息功能和保险功能发挥和内控审计质量进行了系统性的分析。

文章反映了我国资本市场中上市公司内部控制存在的问题，以及监管层实施内部控制审计制度对资本市场的影响。文章内容反映了当前内部控制审计制度的实施和实现的功能以及存在的问题。文章内容和当前资本市场改革，以及监管层和投资者共同关注的上市公司内部控制缺陷、虚假陈述以及市场反应相关。

仉立文，男，19810525，北京交通大学会计学博士，河南财经政法大学会计学院，讲师。研究方向：公司内部控制，审计理论与实务，公司财务管理信息系统。论文：Collaborative Audit Based Enterprise XBRL Accounting Information System（LISS2017）内部控制审计中存在审计意见购买行为吗? 2019《经济经纬》。