税法（第2版）

这个世界不变的事情就是——一切都在变化。

本书自2016年9月出版至今已有一年时间，众所周知，营改增于2016年5月全面铺开，虽然第yi版教材已将营改增税收法规政策纳入进来，但作为国家宏观调控经济的重要手段，税收政策总是在不断调整和更新，而且随着营改增的进行，国家针对不同行业相继出台一系列更具体翔实的政策。因此，第二版针对2016年8月至2017年8月新出台的税收政策，对第yi版中的增值税、消费税、关税、资源类税、企业所得税和个人所得税章节进行了更新和完善，主要有：

（1）在第二章第五节“二、进项税额”中更新了纳税人购进农产品抵扣进项税额的相关规定。在“三、应纳税额的计算”中新增了“跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理”、“纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理”、“房地产开发企业不动产经营租赁服务的增值税处理”和“房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产项目增值税征收管理”四个内容，使本章的内容涵盖了不动产建造、租赁和销售所涉及的增值税征收管理。

（2）大幅度调整了第二章第十一节的结构，增加了“增值税发票管理新系统”、“增值税普通发票”、“增值税电子普通发票”和“机动车销售统一发票”四个内容，给出发票票样，使学生直观了解国家现行发票种类和样式。

（3）更换了第三章“案例与点评”中的案例31。

（4）将第五章“关税法”改为“关税法和船舶吨税法”，更贴合实际章节内容。

（5）对上述章节税法有变动之处进行更新完善，精炼语言，力求正文内容新、语言精练准确。

（6）修改了增值税、消费税和资源类税章节的课后习题，使课后习题紧扣教材内容，重点突出，更具时效性。

由于作者水平有限，书中疏漏和谬误在所难免，恳请读者批评指正。

编者

2017年9月

本书是根据新的（截至2017年7月）税收法律法规编写的。根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，从税法基本理论、税收实体法、税收程序法三个方面，较系统地阐述了我国现行税收法律法规体系的基本内容。全书分为三大部分，共十二章内容。其中第yi部分（即第yi章）为税法基本理论，是全书的理论基础；第二部分是税收实体法，按课税对象进行分类，包括第二章至第十章，主要阐述了流转税、城市维护建设税和教育费附加、资源税、财产税、行为目的税、所得税的具体法律规定；第三部分（即第十一章）是税收程序法。

本书既可作为高等院校经济管理类各专业的本专科教材和教学参考读物，也可作为财务人员、税务人员等的培训教材，以及备考注册会计师、税务师等职业资格考试的参考书。

章税法概论（1）

节税法概述（1）

第二节税收实体法的构成要素（9）

第三节我国现行税法体系（16）

案例与点评（17）

本章小结（19）

思考与练习题（19）

第二章增值税法（22）

节增值税概述（23）

第二节征税范围及纳税义务人（27）

第三节增值税的税率与征收率（41）

第四节增值税的计税方法的一般规定（46）

第五节一般计税方法应纳税额的计算（46）

第六节简易计税方法应纳税额的计算（69）

第七节进口货物应纳税额的计算（70）

第八节出口货物、劳务和跨境应税行为的退（免）税（72）

第九节增值税的税收优惠（81）

第十节增值税的征收管理（90）

第十一节增值税发票的使用及管理（92）

案例与点评（101）

本章小结（104）

思考与练习题（104）

第三章消费税法（110）

节消费税概述（110）

第二节纳税义务人及征税范围（111）

第三节税目及税率（113）

第四节计税依据（117）

第五节应纳税额的计算（120）

第六节征收管理（130）

案例与点评（131）

本章小结（132）

思考与练习题（133）

第四章城市维护建设税和教育费附加（137）

节城市维护建设税（137）

第二节教育费附加和地方教育费附加（140）

案例与点评（141）

本章小结（141）

思考与练习题（142）

第五章关税法和船舶吨税法（144）

节关税概述（145）

第二节关税的征税对象和纳税义务人（149）

第三节进出口税则（150）

第四节原产地规定（153）

第五节关税完税价格（154）

第六节应纳税额的计算（161）

第七节关税减免（163）

第八节关税征收管理（165）

第九节船舶吨税（167）

案例与点评（170）

本章小结（171）

思考与练习题（172）

第六章资源类税法（175）

节资源类税法概述（175）

第二节资源税（176）

第三节城镇土地使用税（185）

第四节耕地占用税（189）

第五节土地增值税（191）

案例与点评（200）

本章小结（203）

思考与练习题（203）

第七章财产类税法（207）

节财产税概述（207）

第二节房产税（208）

第三节契税（212）

第四节车船税（217）

案例与点评（222）

本章小结（223）

思考与练习题（223）

本书是根据
新的（截至2017年7月）税收法律法规编写的。根据税法课程的特点，采用理论与实践相结合的方法，从税法基本理论、税收实体法、税收程序法三个方面，较系统地阐述了我国现行税收法律法规体系的基本内容。全书分为三大部分，共十二章内容。其中第yi部分（即第yi章）为税法基本理论，是全书的理论基础；第二部分是税收实体法，按课税对象进行分类，包括第二章至第十章，主要阐述了流转税、城市维护建设税和教育费附加、资源税、财产税、行为目的税、所得税的具体法律规定；第三部分（即第十一章）是税收程序法。

本书既可作为高等院校经济管理类各专业的本专科教材和教学参考读物，也可作为财务人员、税务人员等的培训教材，以及备考注册会计师、税务师等职业资格考试的参考书。

本书主要介绍我国现行的18个税种，其中以增值税法、企业所得税法、消费税法、个人所得税为重点。全书分为税法概论、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、行为目的税法、财产税法等各个税收实体税法以及税收征收管理法等各税收程序法。

在教学实践中，发现目前一些国内教材存在以下情况：

（一）教材内容普遍偏多，理论性太强，不适合三本学生使用；

（二）案例较少，或有案例但缺少分析，特别是缺少引例。有的书中案例许多都已经过时，涉及的企业甚至已经发生了重大变化；

（三）有的教材缺少练习题或练习题过多、过难、过偏，重点不突出；

（四）绝大部分教材缺少学习目的与要求，学生不易把握重点内容；

（五）绝大部分教材内容过时，介绍的是营改增之前的内容。

本书的编写人员，从主编到合作编写人员，均是在教育一线的，有着丰富理论和实践经验的优秀教师。负责编写本书的教师，都是教过多轮《税法》的老师，对这门课的教材和教学方法非常熟悉，也了解学生学习中的特点和问题；并且这些教师在从教前，都有着一定的实践工作经验，具备将理论与实践结合起来的能力。

本书结合了现有教材的优点，专门针对应用型本科院校学生的特点，具有以下特色：

1．针对应用型本科高校学生的特点，以培养实用型人才为宗旨；

2．内容适量，逻辑严谨，体系完整，重点突出；

3．简化部分过多的理论性内容，难度适中，做到深入浅出；

4．多使用案例，每章开篇安排一个引例，每章末编写一个与所学知识点紧密相关的案例，附以较详细的案例分析。同时在行文中穿插一些小案例，小思考，帮助同学们加深对知识点的理解和运用；

5．每章结束安排一定量的、难易程度适中的、与所学知识点相关的习题，尽量采用历年注册税务师和注会会计师考试的一些真题和练习题，习题力求精炼、重点突出，难度适中，使学生更快更好学以致用，并为今后考证打下基础；

6．每章开头编织每章的知识结构网络图，每章结尾进行“本章小结”，帮助同学们从总体上把握所学知识要点，避免部分同学“只见树木，不见森林”。

总之，这是一本很适合高等院校经济管理类各专业学生学习税法的教材。