营改增的大时代2

图书标准信息

• 作者 郝龙航 著
• 出版社 中国市场出版社
• 出版时间 2016-09
• 版次 1
• ISBN 9787509215098
• 定价 128.00元
• 装帧 平装
• 开本 16开
• 纸张 胶版纸
• 页数 679页
• 字数 1005千字

【内容简介】

　　★深度剖析营改增的内涵、风险、税务机关的关注点以及广大实务工作者对营改增特别关注的问题

 

　　★第三只眼全面解读营改增重要法规政策

【作者简介】

　　郝龙航（第三只眼），注册税务师，注册会计师，注册评估师。中翰(中国)税务合作组织合伙人，10余年致力于税务实践与服务工作，将跨国公司财务、税务与内部控制经历相融合，创立了中翰多视角、深入的税务服务流程。著有《企业所得税政策与实践深度分析》《营改增的大时代》等。

【目录】

第1章 认识本轮营改增
1.1营业税自216年5月1日退出历史舞台
1.2为什么营业税的差额解决不了增值税的“增值”逻辑计算
1.3税负是不是必然“只减不增”
1.4营改增虽是试点，但却是全方位的单位和个人适用
1.5营改增单位原来就没有增值税吗
1.6如何理解本轮营改增的增值税政策应用
1.7营改增对于纳税人的影响
1.8营改增对于合规经营环境的潜在影响
1.9理解增值税税收的法规政策
1.1政策不明确情形下如何认识各地营改增的解释口径
1.11本轮营改增试点还有财政补贴税负增加的情形吗
1.12本轮营改增对于原增值税纳税人和已试点营改增单位的影响
第2章 从营业税到增值税，这些事项要理清楚
2.1框架式比较
2.2从营业税的价内税到增值税的价外税，到底谁是纳税人
2.3从营业税的“一维”到增值税的“二维”，计税方式增加
2.3.1小规模纳税人，保持单一性
2.3.2一般纳税人计税规则：真正的“二维空间”
2.4全面转为增值税之后“争议”的事项消失了
2.5营改增之后利润表是不是变得不好看了
2.5.1营改增之后报表的变化因素
2.5.2关于税负增加或减少的评估
2.5.3“营业税金及附加”科目的名称要不要改变
2.5.4附加税费该交还是要交的
2.5.5纳税主体的问题
第3章 认识营改增中增值税的要素，从基础出发才是根本
3.1你是什么样的纳税人
3.1.1纳税人分两种，各有特点
3.1.2两种身份，两种计税的“率”
3.1.3两种身份，两种计税的方式
3.1.4“选择”有利的计税方式
3.1.5中国企业海外机构的增值税纳税人身份
3.2发票与纳税的关系
3.2.1增值税发票有哪些
3.2.2开具发票与纳税的关系
3.2.3索要发票与纳税的关系
3.2.4销项税额与进项税额抵扣的关系
3.3你的销售额
3.3.1关于销售额的税法规定
3.3.2销售额与会计收入额的差异是自然存在的，不必惊讶
3.3.3销售额的冲减处理
3.3.4关于价外费用中延期支付款项利息的营改增理解误区
3.3.5价外费用开具发票中的“另类”问题需要放心对待
3.3.6销售额不包括销项税额的部分
3.4你的纳税地点
3.4.1纳税地点的税收政策规定
3.4.2经营地与注册地不一产生的现实问题
3.5你的纳税期限
3.6你的应税范围
3.6.1应税行为判断口径
3.6.2应税的地域范围判断口径
3.6.3增值税并不考虑境外注册居民企业的身份认定
3.7本章小结
第4章 营改增的商业价值
4.1营改增商业价值的改变
4.2因为抵扣产生的价值计量改变
4.2.1增值税专用发票抵扣与否与企业所得税成本费用转化有无限制
4.2.2抵扣如何产生了价值并节约了现金
4.3供应商涨价的商务谈判应对
4.4自己对外的涨价空间如何
4.5营改增对于商业模式的影响
4.5.1对于经营链条的影响
4.5.2增值税的销售是不是必然带来工商经营范围的变更
4.6内部利益主体的“转让定价”问题
4.6.1纳税人在组织架构及功能、优惠政策上使用转让定价的问题
4.6.2跨境服务存在规划的巨大空间
4.6.3利用组织架构防止涉税风险的管理
4.7本章小结
第5章 营改增的过渡期
5.1销售收入的过渡期：视行业而有所偏见
5.1.1区分营改增前后应税义务的基本规则是纳税义务发生时间
5.1.2金融业营改增前后那点事儿
5.1.3建筑服务营改增前后那点事儿
5.1.4生活服务业面临的过渡期的问题
5.1.5不动产经营面临的过渡期的相关问题
5.1.6营改增时点前后税务机关关注要点及纳税人常“犯”错误
5.1.7营改增过渡期中的“利益”享有者与接盘者
5.2进项税额抵扣的过渡期：乱但有规则可循
5.2.1营改增之前采购的抵扣基本已无法实现
5.2.2营改增过渡时点抵扣的基本情形分析
5.2.3应对营改增，抵扣的手段多种多样
5.3过渡期销售和采购涉及的商务对接及合同修订问题
5.4财税〔216〕36号文件中对于过渡期易引起误解事项的说明
5.4.1营改增试点之日前发生的有形动产租赁是指哪一次试点
5.4.2增值税期末留抵税额
5.5试点前后营业税和增值税的清算问题
5.6营改增之后清理之前增值税法规有效性明确的问题
5.7过渡期发票使用中的注意事项
5.8本章小结
第6章 视同销售
6.1视同销售的法规规定
6.2视同销售存在的法理解释
6.3视同销售本身的处理逻辑
6.3.1视同销售的存在决定了进项税额抵扣的存在
6.3.2视同销售中的“无偿”其实是个难念的“经”
6.3.3视同销售重货物轻服务的现状短期内难以改变
6.3.4业务招待费下的赠送货物到底是不得抵扣还是视同销售
6.3.5视同销售本身适用的销售额如何确认
6.3.6视同销售对于经营成本的影响
6.3.7视同销售对应的采购中的进项税额取得的难度
6.3.8对于视同销售增值税的错误理解
6.3.9视同销售中个人所得税代扣代缴的影响
6.3.10购物卡、消费卡的视同销售问题
6.3.11服务能否视同销售的分析
6.3.12视同销售的适用税率并不随主营项目而参照适用
6.3.13视同销售能否开具增值税专用发票的需求
6.3.14自己给自己提供服务、货物的业务问题处理
6.4集团内视同销售是否存在、如何存在
6.4.1关于无偿使用资金视同销售的问题
6.4.2有偿使用的资金池的使用成本问题
6.4.3统借统还的例外事项
6.4.4集团内划拨资产的情形
6.5视同销售收入在增值税的纳税申报表中并不作为“特别事项”另眼相待
6.6没有销售行为做成销售收入的问题同样值得关注
第7章 小规模纳税人
7.1关于小规模纳税人的识别关注事项
7.1.1小规模纳税人适用的征收率
7.1.2小规模纳税人领购发票、开具发票中的注意事项
7.1.3总分公司可能面临的一般纳税人和小规模纳税人的身份共同的情形
7.2小规模纳税人的会计处理
7.3小规模纳税人购买可以抵税款的税控设备与服务费如何进行会计处理
7.3.1法规规定的享受条件
7.3.2抵减应纳税额的会计处理
7.4税收优惠的会计处理
7.5差额计算情形下的会计核算处理
7.6小规模纳税人的纳税申报案例分析
7.7本章小结
第8章 一般纳税人
8.1一般纳税人计税规则的明确与理解
8.1.1营改增一般纳税人和原一般纳税人的对接
8.1.2一般纳税人选择一般计税方法和简易计税方法的汇总
8.1.3一般纳税人销项税额或应纳税额的处理
8.1.4一般纳税人进项税额抵扣的规则理解
8.1.5对增值税计算应纳税额的“当期”的理解
8.2一般纳税人的会计处理案例分析
8.2.1企业会计准则的简单描述
8.2.2一般纳税人增值税核算的会计科目设置逻辑
8.2.3增值税期末留抵税额的会计处理
8.2.4增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
8.2.5适用简易计税方式的会计处理
8.2.6预缴增值税的会计处理
8.2.7附加税费的计算逻辑有必要再强调一下
8.2.8增值税税会差异的会计处理协调与体现
8.2.9增值税会计处理中科目结平的会计处理是不是必须做，如何做
8.2.1增值税下总分机构汇总纳税的会计处理协调
8.2.11增值税税收优惠的会计处理
8.2.12基于纳税申报表填写需要下会计科目设置及应用的分析
8.3一般纳税人增值税管理中的风险点与突破点
8.3.1关于留抵抵欠税的触发条件和应对手段
8.3.2关于财政补贴涉及的销项和进项抵扣的探讨
8.3.3关于“三流一致”或“四流一致”的抵扣问题的理解
8.3.4关于增值税留抵税额的消化处理
8.3.5条款中对于进项转出涉及简易计税方法和免税收入的特殊解释
8.3.6固定资产、无形资产和不动产净值计算过程中涉及税会差异的分析
8.3.7人力共享模式下进项税额抵扣的挑战
8.4本章小结
第9章 营改增对于其他税费影响几何
9.1财税部门就营改增对其他税费影响的法规明确
9.2营改增对于其他税种影响的延续分析
9.2.1营改增对于企业所得税的影响
9.2.2营改增对于印花税的影响
9.2.3营改增对于房产税的影响
第10章 发票
10.1增值税发票的功能分工
10.2增值税发票的开具要求
10.2.1不得开具增值税专用发票的情形
10.2.2差额开具增值税发票的处理
10.2.3开具增值税专用发票、普通发票、不开具发票的差别
10.2.4自开增值税专用发票和代开增值税专用发票
10.2.5未按照规定开具增值税专用发票的法律责任
10.3增值税发票开具中的技术性要求
10.4对增值税发票开具过程中的填写完整的理解及实践操作
10.5增值税电子普通发票可以作为合规凭证进行认可
10.6地方税务机关代开增值税发票的过渡政策
10.7其他个人出售或出租不动产可以代开增值税专用发票
10.8增值税专用发票开具过程中要求提供资料的争议
10.9增值税发票的领购
10.10丢失发票的法律责任
10.11增值税发票开具过程中的刑事责任
10.11.1《刑法》中对于增值税专用发票法律责任的规定
10.11.2虚开增值税专用发票在财税部门的政策识别方式
10.11.3企业经常发生的涉及虚开的案例情形
第11章 行业应用特殊事项的分析及应用
11.1金融业
11.1.1金融业营改增的适用规则
11.1.2金融服务的减免税优惠
11.1.3金融企业的特定业务政策适用探讨与风险分析
11.2建筑业
11.2.1建筑业的营改增政策梳理
11.2.2建筑业的混合销售
11.2.3供应商、建筑方和发包方之间的利益平衡关系
11.2.4建筑服务的报价体系修订
11.2.5跨地域税务机关之间责权利的“洗牌”
11.2.6外出经营活动税收管理证明仍需要办理
11.2.7不同项目或者总分公司之间调拨物料的处理
11.2.8建筑服务业总分机构的商务运营或者挂靠方式的实施方式
11.3房地产业
11.3.1房地产业增值税税收处理规则
11.3.2土地价款的扣除
11.3.3关于房地产企业从事不同项目进项税额转出时的特别适用规定
11.3.4发票开具
11.3.5房地产企业建造房屋不适用于2年抵扣的限制
11.3.6房地产企业建造房屋自用的情形处理
11.3.7关于精装修房屋销售的涉税处理
11.4生活服务业
11.4.1生活服务业包括的内容
11.4.2教育服务属于生活服务业中的一项
11.4.3生活服务业的经营网络适用增值税纳税人身份的选择
11.5不动产租赁业务
11.5.1不动产经营租赁业务的增值税处理规则
11.5.2广告位出租和车辆停放服务、道路通行服务适用不动产租赁的规定
11.5.3不动产融资租赁选择简易计税的方式
11.6转让取得的或自建的不动产
11.6.1增值税的处理规则
11.6.2个体工商户或个人销售住房的特殊规定
11.6.3过渡期不动产转让的特殊处理情形
11.7其他特殊事项
11.7.1劳务派遣
11.7.2人力资源外包服务
11.7.3土地出租或转让的特殊规定
第12章 代扣代缴和代征增值税的规则
12.1原增值税代扣代缴规定与营改增代扣代缴规定的差异
12.2代扣代缴的计算方式
12.3代扣代缴涉及代扣代缴的利益平衡
12.4对个人增值税和附加税费的代征
12.5为外部劳务承担增值税及附加税费的处理
第13章 税务机关识别营改增的风险点
13.1关于推动实施层面的风险把握
13.2对于外部风险的把握
第14章 第三只眼解读增值税部分法规
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔216〕36号）
国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告216年第14号）
关于《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告216年第15号）
关于《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告216年第16号）
关于《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告216年第17号）
关于《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读
国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告216年第18号）
关于《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》的解读
财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知（财税〔216〕47号）
国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告216年第47号）
关于《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》的解读
附 录
增值税抵扣项目明细表
营改增试点应税项目明细表