税收筹划与企业经营(第5版)
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作者迈伦·S.斯科尔斯 马克·A.沃尔夫森 默尔
出版社中国人民大学出版社
ISBN9787300267678
出版时间2020-01
装帧精装
开本其他
定价118元
货号9685164
上书时间2025-01-01
商品详情
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目录
目 录
第1章 税收策略概论 1………………………………………………
1.1 本书的主题 2………………………………………………
1.2 为什么税收规则影响税前收益率和投资决策 5…………
1.3 本书涉及的主题 9…………………………………………
1.4 本书的阅读对象 11…………………………………………
第2章 税收筹划的基本原理 17……………………………………
2.1 收入税筹划的类型 19……………………………………
2.2 对纳税人行为的约束 24……………………………………
2.3 立法程序和税务信息的来源 28……………………………
第3章 可供选择储蓄工具的收益 38………………………………
3.1 跨期不变的税率 39…………………………………………
3.2 税率随时间变化 50…………………………………………
3.3 更多关于养老金计划的内容 52……………………………
第4章 选择的组织形式 60……………………………………
4.1 生产商品和提供劳务的组织形式 62………………………
4.2 直通和非直通组织形式税后收益的计算 68………………
4.3 初创企业:决策因素、期望值和观测数据 71……………
4.4 税收规则变化引起的组织形式选择偏好的变化 74………
4.5 生产经营活动的其他组织形式 85…………………………
第5章 隐性税收和税收顾客、套利、限制和摩擦 94……………
5.1 税收优惠状况和隐性税收 96………………………………
5.2 隐性税率、显性税率和总税率 102………………………
5.3 风险差异调整的重要性 104………………………………
5.4 税收顾客 107………………………………………………
5.5 隐性税收和公司税收负担 111……………………………
5.6 税收套利 113………………………………………………
5.7 组织形式套利 113…………………………………………
5.8 基于税收顾客的套利 121…………………………………
第6章 税收筹划的非税成本 130……………………………………
6.1 对称不确定性、累进税率和风险承担 132………………
6.2 考虑风险共享和隐藏行为因素的税收筹划 137…………
6.3 考虑隐?信息的税收筹划 143……………………………
6.4 税收筹划与组织设计 144…………………………………
6.5 所得税税基的计算和财务会计结果在税收筹划中的重要性 146……
第7章 边际税率和动态税收筹划的重要性 184……………………
7.1 边际税率:定义问题 186…………………………………
7.2 低边际税率企业的税收筹划 197…………………………
7.3 税收筹划的适应性 199……………………………………
7.4 税收筹划的可逆性 202……………………………………
7.5 应对税收状况不利变化的能力 203………………………
7.6 当纳税人的边际税率为策略依赖型时的税收筹划 207……………
第8章 报酬筹划 211…………………………………………………
8.1 工资与递延报酬 212………………………………………
8.2 工资与附加福利 217………………………………………
8.3 现金红利计划 220…………………………………………
8.4 基于股票的报酬项目 221…………………………………
第9章 养老金和退休筹划 272………………………………………
9.1 养老金计划的类型 273……………………………………
9.2 工资与养老金报酬的比较 276……………………………
9.3 递延报酬与养老金 279……………
内容摘要
本书由1997年诺贝尔经济学奖得主、布莱克-斯科尔斯期权定价模型的共同创始人迈伦·S.斯科尔斯（Myron S.Scholes）领衔，由五位资深的会计学、税收学教授和业内具有丰富会计及税收咨询工作的教授撰写。
全书将税收法律、公司财务和微观经济学基本原理相融合，构建一个基本理论框架体系，旨在让读者能系统理解产生税收筹划机会的决策环境，以及如何将税收筹划的基本方略嵌入企业决策蓝图中。全书共18章，内容涉及公司合并与收购、靠前扩张、投资战略、税收套利、雇员股票期权以及遗产筹划等内容，首开税收筹划量化决策之先河，将税收筹划置于动态经济政策环境下。理论与实务并重，体例新颖，案例丰富，应用性强。全书从基本税收原理的阐述到实践领域的应用，都赋予税收筹划一种实践演练和管理理念的双重身份。
本书适合工商管理硕士、本科生、会计或财务专业的硕士生以及博士生使用，同时也适合那些准备从事（或者已经从事）投资银行、公司财务、策略顾问、货币管理或风险投资等方面职业的人士使用。虽然高层管理人员、企业家和金融专业人员通常并不致力于成为税收专家，但是，如果他们能够完整理解产生税收筹划机会的决策环境、如何将税收策略并入更大范围的公司决策蓝图中、交易结构的变化可能对税后现金流产生的巨大影响等问题并能寻求解决路径，确实能给其自身带来竞争上的优势。所以，给商科和财会专业的学生讲授这门课程，会使他们比那些较少或者根本不了解税收策略的学生更具有竞争优势。
精彩内容
本书由1997年诺贝尔经济学奖得主、布莱克-斯科尔斯期权定价模型的共同创始人迈伦·S.斯科尔斯（Myron S.Scholes）领衔，由五位的会计学、税收学教授和业内具有丰富会计及税收咨询工作的教授撰写。
全书将税收法律、公司财务和微观经济学基本原理相融合，构建一个基本理论框架体系，旨在让读者能系统理解产生税收筹划机会的决策环境，以及如何将税收筹划的基本方略嵌入企业决策蓝图中。全书共18章，内容涉及公司合并与收购、国际扩张、投资战略、税收套利、雇员股票期权以及遗产筹划等内容，开税收筹划量化决策之先河，将税收筹划置于动态经济政策环境下。理论与实务并重，体例新颖，案例丰富，应用性强。全书从基本税收原理的阐述到实践领域的应用，都赋予税收筹划一种实践演练和管理理念的双重身份。
本书适合工商管理硕士、本科生、会计或财务专业的硕士生以及博士生使用，同时也适合那些准备从事（或者已经从事）投资银行、公司财务、策略顾问、货币管理或风险投资等方面职业的人士使用。虽然高层管理人员、企业家和金融专业人员通常并不致力于成为税收专家，但是，如果他们能够完整理解产生税收筹划机会的决策环境、如何将税收策略并入更大范围的公司决策蓝图中、交易结构的变化可能对税后现金流产生的巨大影响等问题并能寻求解决路径，确实能给其自身带来竞争上的优势。所以，给商科和财会专业的学生讲授这门课程，会使他们比那些较少或者根本不了解税收策略的学生更具有竞争优势。
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