精准扶贫审计评价及政策实施效果研究

王帆，女，浙江工商大学教授，审计系主任，博士，审计署审计科研所博士后。浙江省之江青年，教育部专业硕士评估专家，教育部专业硕士论文评审专家，独立董事。主持国家社科、教育部课题、博士后□□等国家及省部级课题9项，ESI高被引学者（2022），以首作者身份在《会计研究》（3篇）、《审计研究》（2篇）、《中国软科学》等杂志发表论文40多篇。

第1章 引言

1．1 研究背景与意义

1．2 研究对象与框架图

1．3 研究思路与方法

1．4 文献综述

第2章 理论基础

2．1 精准扶贫思想概述

2．2 政策跟踪审计概述

2．3 精准扶贫审计的基础理论

2．4 精准扶贫审计耦合机制的内涵与运行机理

第3章 精准扶贫审计监管要素互动耦合机制研究

3．1 精准扶贫监督主体职责及互动

3．2 精准扶贫审计的范围及客体履责风险

3．3 精准扶贫监督主体与客体的良性互动

第4章 精准扶贫审计耦合评价体系研究

4．1 精准扶贫审计耦合评价指标体系构建

4．2 精准扶贫审计评价指标体系耦合度检验

4．3 精准扶贫审计耦合评价方法及权重确定

4．4 精准扶贫审计评价体系应用

第5章 精准扶贫政策实施效果研究

5．1 国家审计推动精准扶贫实施的效果

5．2 精准扶贫实施的宏观效果：以环境改善为例

5．3 精准扶贫实施的微观效果：以企业投资效率为例

第6章 防返贫审计制度保障机制研究

6．1 构建防止返贫手册的建议

6．2 建立防返贫审计规范的建议

6．3 促进精准扶贫政策实施效果的方案

附录1 扶贫履责风险调查问卷

附录2 精准扶贫政策跟踪审计评价指标调查问卷

附录3 革命老区全面奔小康的经验

附录4 相关矩阵

附录5 双向评价指标体系信度分析

附录6 本专著包含作者已发表的章节论文

参考文献

中文参考文献

英文参考文献

相关文件及网站资料

1.1研究背景与意义

精准扶贫是以习近平为核心的党中央提出并实施的重大举措，是新时代中国特色社会主义理论的重要组成部分。习近平总书记在党的十九大报告（2017）中创新性地提出“注重扶贫同扶志、扶智相结合”更是将扶贫这一经济行动跃升到追求生产、社会、生态、教育等精准扶持的新高度，走出了一条符合中国实际的特色扶贫开发道路（王高贺，2016）。到2020年为止，我国的脱贫攻坚成果举世瞩目，5575万农村贫困人口实现脱贫。精准扶贫政策的落实离不开包括审计在内的国家治理体系的合力监督（审计署，2016）。仅2017年，审计就剔除不符合贫困建档立卡10.18万人、重新识别贫困人口9.51万人、完善建档立卡数据信息21.68万人（胡泽君，2017），取得了惊人的成效。然而，精准扶贫的客观要求和扶贫政策跟踪审计实践的迅速发展，特别是“乡村振兴”战略、“全面建成小康社会”战略的要求，迫切需要加强防返贫审计理论指导和审计制度规范。但现行的理论与实践主要针对精准扶贫审计，尚未对防返贫审计进行前瞻性研究。为了探索这个问题，本书试图厘清精准扶贫审计主体、客体与其他监督主体如何良性互动以发挥其在扶贫监督合力中的作用，以及利用审计机关绩效评价结果引导政策运行、体制机制完善、环境保护以及企业投资效率提升等目标实现的路径。这样做的目的是建立防返贫政策，跟踪审计双向制度，保障耦合机制（防止返贫手册和防返贫审计规范），用以指导各级审计机关促进防返贫政策落实、推动全面小康社会实现与推进乡村振兴战略实施。因此，在习近平新时代中国特色社会主义思想指导下，总结和归纳精准扶贫政策跟踪审计的理论与实践的意义重大。

本书拟从过程控制与结果导向两维出发，构建监管要素互动耦合、评价体系协同耦合、双向制度保障耦合的政策跟踪审计机制。其重要意义在于：

第一，助推全面小康社会实现。在习近平“精准扶贫”思想指导下构建“防止返贫手册”，为各级政府防返贫政策实施效率提升、扎实推进乡村振兴以及全面建成小康社会提供一个科学合理的平台，以保障贫困人口在合理的投入基础上全面脱贫、进入小康生活，随后各乡村实现振兴战略。

第二，增加跟踪审计促进反贫困政策实施的中国特色社会主义学理基础。将习近平“国家治理体系和治理能力现代化”思路融入审计机关在监督合力中发挥作用的途径、绩效评价及考评制度设置等研究（结果导向），使用“六个精准”“五个一批”思想指导审计主体、客体与其他监督主体良性互动路径、扶贫政策实施效果评价及督查制度建设等研究（过程控制），为世界反贫困审计研究提供习近平新时代中国特色社会主义学理基础。

第三，延伸审计机关绩效管理改革的研究内容。从深层次整体性政府绩效管理入手，研究包括审计机关在内的政府机构实现与保障精准扶贫政策落实的绩效管理评价体系，即基于过程控制的精准扶贫政策实施效果评价体系与基于结果导向的审计机关精准扶贫监督绩效评价体系的协同耦合机制，从而加强审计对扶贫资金、政策、项目、责任、机制的保障，并为审计机关绩效管理改革提供一种新的思路。