事业单位内部控制

版权信息
作者简介
第一章　控制、管理与内部控制
控制是一切事物存在的基础
组织管理与控制
外部控制与内部控制
内部控制的发展阶段
第二章　事业单位内部控制的背景
我国事业单位概况
事业单位分类改革
事业单位的业务活动特征和管理要求
事业单位面临的主要风险
事业单位内部控制制度及其发展
第三章　事业单位内部控制体系
事业单位内部控制的概念解读
内部控制的目标
内部控制的原则
风险评估
内部控制方法
控制活动
单位层面内部控制
业务层面内部控制
第四章　预算业务控制
预算业务控制的目标与内容
组织与岗位控制
预算编制与审核
预算执行控制
预算考核控制
第五章　收入业务控制
事业单位收入的主要内容
收入业务控制的目标和内容
收入业务岗位控制
收入业务授权控制
收入核算控制
收入业务票据控制
第六章　支出业务控制
事业单位支出的主要内容
支出业务控制的目标和内容
支出业务岗位控制
支出业务审批控制
支出业务审核控制
支付控制
支出业务会计核算控制
第七章　采购业务控制
采购业务控制的目标和内容
采购组织、岗位与责任
采购预算与计划管理
采购方式的选择与审批
采购活动的管理
采购验收与付款
第八章　工程项目控制
工程项目控制的目标与内容
工程项目立项与招标
工程价款支付
工程实施
工程项目竣工验收
工程项目决算
第九章　货币资金和往来资金控制
货币资金控制的目标
货币资金控制的主要内容
往来资金控制的目标与内容
第十章　实物资产的控制
实物资产控制的目标和内容
固定资产控制要点
存货控制要点
第十一章　人力资源控制
人力资源控制的目标和内容
人力资源计划
人力资源引进与开发
人力资源的使用
人力资源的退出
薪酬管理
第十二章　信息系统控制与信息化内部控制体系
信息系统控制的目标和内容
信息系统的开发
信息系统的运行与维护
信息系统的终结
信息化内部控制体系
第十三章　内部控制报告
行政事业单位内部控制报告制度
行政事业单位内部控制报告的主要内容
参考文献
后记

第一章　控制、管理与内部控制
　　控制是一切事物存在的基础
　　从控制谈起，是因为大家都用这个词，而且在现实生活中人们都不得不受到许许多多的“控制”，本书要探讨的也是和控制相关联的管理思想和方法。遍观世界，控制和受控制是一切事物存在的基础，不受控制的事物本身无法存在。一个人生存在一个处处受控制的环境中，不但行为要受法律、规范、习俗、礼仪、道德等社会规则的约束，生命还要受自然法则，如自然生态、遗传、物质、时间、能量等的制约。一台机械在设计制造的时候需要考虑怎么控制其运转，比如开关、能源供给、速度控制等等，不受控制的机械是没有使用价值的。自然界物种的繁衍和消亡、宇宙的产生和演化无不在控制和受控制中进行。一个社会也是在自然控制和人为控制的双重作用下正常运转、发展和进步。
　　一个社会组织，有其明确的组织目标，比如一个公司的经营目标、一个事业单位的事业目标、一个慈善组织的社会公益目标等，围绕目标所开展的一系列业务活动应当处于有效的控制当中，失控的活动无法为实现组织目标服务。所以一个社会组织的存在和运转也是受控制的结果。这也是为什么控制被视作管理的一项重要职能的原因。
　　谈到控制，大家也会想到对现代社会影响深远的控制论。控制论是一种科学方法论，在控制论中，“控制”的定义是：为了“改善”某个或某些受控对象的功能或推进其的发展，需要获得并使用信息，以这种信息为基础而进行的、施加于该对象上的作用。从一般意义上说，控制是指控制主体按照给定的条件和目标，对控制客体施加影响的过程和行为。控制论的思想不仅应用于工业领域，在管理领域也散发着科学的光芒，推进着管理理论和实践的进步。
　　组织管理与控制
　　管理学大师亨利·法约尔（Henry Fayol）在100年前就提出管理的五大功能，即计划、组织、指挥、协调和控制。控制作为管理的功能被明确提出，并在以后的管理实践中被不断强化和拓展。从一定意义上说，管理的过程就是控制的过程。因此，控制既是管理的一项重要职能，又贯穿于管理的全过程。一般说来，管理中的控制职能，是指管理主体为了达到一定的组织目标，运用一定的控制机制和控制手段，对管理客体施加影响的过程。
　　管理中控制的目的无非两点：一是影响组织中成员的思想和行为，以保证组织战略被执行，从而使组织目标得以实现；二是通过规则和流程保证业务活动的方向、资源使用，将业务活动风险控制在合理的范围之内，及时发现和纠正影响组织目标实现的偏差。
　　控制的作用具体体现在三个方面：首先，通过控制可以使复杂的组织活动能够协调一致地运作。由于现代组织的规模有着日益扩大的趋势，组织的各种活动日趋复杂化，要使组织内众多的部门和人员在分工的基础上能够协调一致地工作，完善的计划是必备的基础，而计划的实施则要以控制为保证手段。其次，通过控制可以避免和减少管理失误造成的损失。组织所处环境的不确定性以及组织活动的复杂性会导致不可避免的管理失误。控制工作通过对管理全过程的检查和监督，可以及时发现组织中的问题，并采取纠偏措施，以避免或减少工作中的损失，为执行和完成计划起着必要的保障作用。第三，通过控制可以有效减轻环境的不确定性对组织活动的影响。现代组织所面对的环境具有复杂多变的特点，再完善的计划也难以将未来出现的变化考虑得十分周全。因此，为了保证组织目标和计划的顺利实施，就必须通过控制降低环境的各种变化对组织活动的影响。

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