打好基础:税法

税法总论

第一节税法概念

第二节税法原则

第三节

第四节税收立法与我国现行税法体系

第五节税收执法

第六节税务权利与义务

增值税法

第一节征税范围

第二节纳税义务人

第三节增值税计税方法和税率、征收率

第四节一般计税方法应纳税额的计算

第五节简易计税方法

第六节特定应税行为的增值税计征办法

第七节进口环节增值税的征收

第八节出口和跨境业务增值税的退(免)税和征税

第九节税收优惠

第十节征收管理

97第十一节增值税发票的使用和管理

第三章消费税法

第一节纳税义务人与税目、税率

第二节消费税的计税依据和计算

第三书征收管理

企业所得税法

131第一节纳税义务人、征税对象与税率

第二节应纳税所得额

第三节资产的税务处理

税收优惠

居民企业应纳税额的计算

征收管理

企业重组的所得税处理

个人所得税法..

第一节纳税义务人与征税范围

第二节税率、应纳税所得额和应纳税额的计算

第三节税收优惠

第四节应纳税额计算中特殊问题的处理

第五节境外所得已纳税额的扣除

第六节征收管理

城市维护建设税法和烟叶税法

第一节城市维护建设税法

第二节教育费附加和地方教育附加

第三节烟叶税法

第七章关税法和船舶吨税法

第一节征税对象与纳税义务人

第二节进出口税则

265第三节关税完税价格与应纳税额的计算

第四节减免规定

第五节征收管理

第六节船舶吨税稅法

第八章资源税法和环境保护税法

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第一节资源税法

第二节环境保护税法

wIoo... 4i4t地使用税法和耕地占用税法

第一节耕地占用税法

第二节城镇土地使用税法

第十章房产税法，契税法和土地增值税法

第一节房产税法

契税法

第三节土地增值税法

车辆购置税法、车船税法和印花税法

第一节车辆购置税法

第二节车船税法

印花税法

国际税收税务管理实务

国际税收关系概述

国际税收协定

非居民企业税收管理

第四节境外所得税收管理

国际避税与反避税

转让定价

国际税收征管协作

税收征收管理法

税务管理

税款征收

纳税担保

税务检查

法律责任

第七节纳税信用管理和重大税收违法失信主体信息公布管理

税收违法行为检举管理办法

414第九节税务文书电子送达规定(试行)

税务行政法制

第一节税务行政处罚

税务行政复议

税务行政诉讼

一、税法科目考试概况

（一）题型设置和分值分布

（二）考试时间和形式

根据新公布的考试安排，2023年的考试在8月底举行。税法考试在部分城市分为先后两批次，考试时间为120分钟。打印准考证时，一定看清楚自己的考试场次和考试地点。

考试采用机考方式，需要在计算机终端作答。税法考试除了概念类的题目之外，很重要的一部分内容是计算类的题目，对同学们的计算能力有一定的要求，需要大家准备好计算器。

（三）命题特点

1.重视概念和原理性知识点

试卷中单项选择题和多项选择题中大部分考查概念和原理性知识点，考查内容往往集中在各个税种的基本要素之中。但由于税法知识点繁多零乱，在学习和记忆的过程中需要关注不同税种之间的区别和联系，注意辨析和对比，关注“特殊项目”，避免学了许多遍仍然是“一盘散沙”，甚至发生“记串章节”的情形。

2.依据教材和大纲全方位命题

税法教材中的每个章节的每一句话，在考试中都有可能成为命题点。在历年的考试题目中也不乏出现一些冷僻冷门的知识点。尤其是针对第十二章、十三章和十四章的内容，非常容易在考试中“爆冷”。因此，在学习和复习过程中，需要兼顾每一个章节，在时间充裕、进度允许的情况下，不要做“战略性”放弃，尽量全面细致学习，多看、多读、多记。

3.重点章节和内容明确且突出

单纯从应试角度来看，在税法考试试卷中，计算题四道，综合题两道，这六道大题所涉及的章节内容相对较为固定，各年中变化不大。这也为考生应试提供了一些便利。在学习中，特别是后期的习题训练中，应尽量了解出题思路，掌握解题技巧，真正做到以不变应万变。

4.考新、考变，贴近实务

税法政策一直在不断地变化调整，税法教材每年的变化幅度在注册会计师六门科目中也是数一数二的。每年大纲和教材中新增、变化的内容，都是考试中的热门考点。同时，近几年税法命题也经常与实务案例相结合，使得过往“死记硬背”的机械学习方式很可能无法应付，这也对同学们提出了更高的要求。

二、教材内容框架和学习顺序

说完了考试概况，再来看看税法教材中的章节设置和彼此关联。

（一）章节设置和联系

注册会计师《税法》教材共设有十四章。非常重点的章节即为“增值税法”“消费税法”“企业所得税法”“个人所得税法”四个章节，被同学们戏称为税法科目“四座大山”。其次，“房产税、契税和土地增值税”和“国际税收税务管理实务”章节也属于次重点章节。章节之间的联系如下图所示。

（二）建议学习顺序

考虑到各章节之间的关联关系和学习的难易程度，建议采用如下学习顺序：

（1）税法总论；（2）增值税法；（3）消费税法；（4）城市维护建设税法和烟叶税法；（5）关税法和船舶吨税法；（6）资源税法和环境保护税法；（7）车辆购置税法、车船税法和印花税法；（8）城镇土地使用税法和耕地占用税法；（9）房产税法、契税法和土地增值税法；（10）企业所得税法；（11）个人所得税法；（12）国际税收税务管理实务；（13）税收征收管理法；（14）税务行政法制。

三、学习建议

（一）整体学习建议

大部分初学者对税法科目都会感觉头疼，主要是因为感觉税法离日常生活很遥远，比较陌生。同时，我国税种众多，规定繁多细碎，税法科目也被大家戏称为“碎法”。初入门学习税法时，可以尽量多熟悉原则、把握规律，利用一定时间培养出“税法思维”。同时，对于税法中的概念性内容，需要反复熟悉、反复记忆，才能加深印象。

税法科目的学习，需要尽早入手，提前制定合理的学习计划，尽量跟上直播课程，在学习中做到今日事、今日毕，从而在学习过程中掌握主动权，不至于到了后期手忙脚乱。

其次，学习中一定要注重习题训练，特别要重视历年真题和自己日常的错题。考试考的是真题，历年真题一定是我们复习备考路上非常重要的题库和参考资料。同时，认真面对自己的每一道错题，每一道错题都代表着学习的薄弱之处，用明显的记号笔或便签标记下来，或者汇总整体一个错题本，这将是你日后复习备考的宝贵复习资料。