外贸单证理论与实务

许晓冬 

大连工业大学副教授、硕士生导师。 

大连市社会科学院特约研究员、大连科技专家库专家、大连工信局专家、中等职业学校职称评审委员会评审专家、中国纺织工业联合会纺织教育教学与教学管理专家库专家。 

主持省市级科研项目23项，参与国家、省市课题10余项；在教学研究领域，主持省级、国家级教改课题22项。 

发表论文近60篇，其中CSSCI与北大核心论文13篇，4篇论文获得辽宁省高等教育学会优秀论文奖。 

组织承办2022年、2023年辽宁省大学生农业电商创意与科研实践大赛；作为指导教师指导学生参加国家级、省级各类创新竞赛获得一、二、三等奖30余项。 

主编“十三五”规划教材6本，获第三届中国轻工业优秀教材二等奖1次；获奖专著1本；获省级教学成果奖二等奖1次、三等奖1次。

导论国际贸易单证概述

第一节国际贸易单证的内涵与分类

第二节国际贸易单证工作的意义与基本要求第三节国际贸易单证的发展趋势

第一章订立与履行合同第一节书面合同的签订第二节进出口合同的履行第三节合同签订操作实务

第二章开信用证

第一节信用证概述

第二节信用证的当事人及结算程序第三节信用证的内容

第四节信用证的审核与修改

第五节信用证操作实务

第二章发票与包装单证第一节发票

第二节包装单证

第三节发票、箱单操作实务

第四章货物运输与海运提单

第一节海运货物托运单证

第二节海运提单

第三节海运提单操作实务

第五章报检单证

第一节检验检疫概述

第二节货物报检单

第三节检验检疫证明操作实务第六章保险单证

第一节保险单概述

第二节保险单的内容及缮制方法

第三节保险单证操作实务

第七章原产地证第一节原产地证概述

第二节一般原产地证

第三节普惠制原产地证

第四节原产地证操作实务

第八章进出口货物报关单

第一节进出口货物报关单

第二节报关单操作实务

第九章汇票

第一节汇票概述

第二节汇票内容与填制

第三节汇票操作实务

第十章其他单证制作

第一节受益人证明

第二节装船通知书

附录知识延伸

附录一国际贸易术语

附录二《跟单信用证统一惯例》第600号出版物(UCP 600)节选

附录三综合实训

第二节国际贸易单证工作的意义与基本要求

一、国际贸易单证工作的意义

1.国际贸易单证是国际结算的基本工具

国际贸易主要表现为单证的买卖。在信用证业务中，各有关当事人处理的是单证而不是有关的货物、服务或其他行为。

如以CIF贸易条件成交的合同为例，卖方凭单交货，买方凭单付款，遵循单证和付款对流的原则。尽管在国际贸易中买卖的是货物、服务等，但是在款项的结算中，单证是基础和依据。

2.国际贸易单证是履行合同的必要手段之一

买卖合同的履行主要取决于两方面，即卖方交货与买方付款。而在国际货物交易中，由于买卖双方相隔遥远，在大多数情况下，货物与货款的对流并非直接进行，而是通过单证交换的手段进行。国际贸易中使用的单证有两类属性，一类具有货物属性，比如提单是物权凭证、保险单是承担货物在运输过程中的风险的说明等;另一类具有货币属性，比如汇票、本票和支票直接代表货币，信用证为付款的承诺。每种单证都有其特定的功能，它们的签发、组合、流转、交换和应用反映了合同履行的进程，也反映了买卖双方权责的产生、转移和终止。由此可见，单证是完成国际贸易程序不可缺少的手段之一。

3.企业经营效益的重要体现

在国际贸易业务中，单证工作是为贸易全过程服务的。贸易合同的内容、信用证条款、货源衔接、商品品质、交货数量、运输的安排以及交单议付等业务管理上的问题，最后都会在单证工作上集中反映出来。单证工作是外贸企业经营管理中的一个非常重要的环节，单证工作的优劣直接关系到外贸企业的经营效益。如果单证管理工作出现差错，不能及时交单，会使客户延迟付款，造成利息损失;如果单证制作出现差错，就会导致客户(或银行)拒绝付款，从而造成货款难以收回的损失。由此可见，单证就是外汇，单证工作是外贸企业经营管理的重要环节，正确地缮制出口单证是卖方安全收汇的基础。

4.政策性很强的涉外工作

国际贸易单证的缮制、流转、交换和使用，不仅反映了合同履行的进程，还体现了国际贸易货物交接过程中所涉及的有关当事人的权、责、利关系。当发生争议时，它又是处理索赔和理赔的依据。例如，货物在运输途中发生保险责任范围内的事故而受损，而向保险公司提出索赔，此时，保险单就是索赔的依据;在计算赔偿金额时，发票是赔偿的依据。因此，它是重要的涉外法律文件。

同时，国际贸易单证作为涉外商务文件，必然要体现国家的对外政策，因此，单证处理必须严格按照国家有关外贸的各项法规和制度办理。例如，进出口许可证关系国家对进出口商品的管理，甚至还会牵涉两国之间的贸易协定。

二、国际贸易单证工作的基本要求

在国际贸易中，制单水平的高低事关出口方能否安全、迅速收汇和进口方能否及时接货。在出口商向银行提交全套单证议付时，银行依据“单单一致、单证相符”的原则进行审核，审核不过将不予付款。另外，出口商在制单过程中还要考虑与货物的一致性，即单证描述要符合商品基本属性。

缮制单证必须符合国际贸易惯例和有关法律法规的规定以及进出双方的实际需要，其基本要求是正确、完整、及时、简洁和清晰十个字。

(一)正确

单证的正确性是外贸制单工作最基本也是最重要的要求，是单证工作的前提，离开了正确性，其他要求就无从谈起。正确是缮制一切单证的前提，要做到“四个一致”:

1.证、同一致

在以信用证为付款方式的交易中，买方开给卖方的信用证，其基本条款应该与合同内容保持一致，否则卖方应要求买方修改信用证，以维护合同的严肃性。

2.单、证一致

银行在处理信用证业务时应坚持严格相符的原则，卖方提供的单证，即使一字之差，也可成为银行及其委托人拒绝付款的理由。

3.单、单一致

单证之间表面上互不一致者，将被认为表面上不符信用证条款。例如，货运单证上的运输标志(Shipping Mark)如与装箱单上的运输标志存在差异，银行就可拒绝付款，尽管信用证上并没有规定具体的运输标志。

本书依据国际贸易实务流程与结算条件设定章节顺序, 涉及订立与履行合同、开立信用证、发票与包装单证、货物运输与海运提单、报检单证、保险单证、原产地证等共十章。